Регламент контроля поступления платежей в фонд гарантирования пенсионных накоплений и осуществления выплат за счет средств этого фонда (утв. решением Правления Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 12 марта 2015 г. (протокол N 31))

I. Общие положения

1. Регламент контроля поступления платежей в фонд гарантирования пенсионных накоплений и осуществления выплат за счет средств этого фонда (далее - Регламент) определяет порядок взаимодействия структурных подразделений Агентства при осуществлении им контрольных функций, предусмотренных Порядком уплаты гарантийных взносов и осуществления контроля за полнотой и своевременностью их поступления в фонд гарантирования пенсионных накоплений, утвержденным решением Совета директоров Агентства 15 декабря 2014 г. (протокол N 6) (далее - Порядок уплаты взносов), осуществлении выплат за счет средств фонда гарантирования пенсионных накоплений (далее - ФГПН), установленных статьей 6 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (далее - Закон о гарантировании), осуществлении возврата излишне уплаченных гарантийных взносов в соответствии с частью 14 статьи 15 Закона о гарантировании.

2. Для целей Регламента:

1) под платежами в ФГПН понимаются поступления вступительного и гарантийных взносов (далее совместно - взносы) и пеней, уплачиваемых негосударственным пенсионным фондом - участником системы гарантирования прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования (далее - фонд-участник), поступления гарантийных взносов, уплачиваемых Пенсионным фондом Российской Федерации (далее - ПФР), в соответствии с Законом о гарантировании, а также поступления средств, в результате удовлетворения требований Агентства, включенных в реестр требований кредиторов фонда-участника;

2) под выплатами за счет средств ФГПН понимаются выплата гарантийного возмещения фонду-участнику и ПФР (далее совместно - страховщики) при наступлении гарантийных случаев, указанных в частях 4 и 5 статьи 6 Закона о гарантировании, а также возврат в ПФР излишне уплаченных гарантийных взносов.

3. При реализации Регламента используется комплекс процедур по учету операций, связанных с поступлением платежей в ФГПН и контролем их уплаты, проводимых в отношении каждого страховщика, а также операций, связанных с осуществлением выплат за счет средств ФГПН (далее совместно - операции со средствами ФГПН), включающий в себя, в частности:

1) ведение аналитического учета операций со средствами ФГПН;

2) проверку расчетной базы на основании анализа получаемой от Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России) отчетности фондов-участников, а также иных документов и информации, касающихся исчисления и уплаты страховщиками гарантийных взносов;

3) исчисление размера платежей, подлежащих уплате в соответствующем расчетном периоде*, их сверка с суммами фактически поступивших платежей в ФГПН;

4) истребование в досудебном порядке и подготовка к взысканию в судебном порядке задолженности по платежам в ФГПН;

5) осуществление зачета излишне уплаченных взносов (пеней) в отношении фонда-участника, а также возврата излишне уплаченных гарантийных взносов ПФР в соответствии с Законом о гарантировании и Порядком уплаты взносов;

6) организацию выплат за счет средств ФГПН при наступлении гарантийных случаев, установленных частями 4 и 5 статьи 6 Закона о гарантировании.

4. Мероприятия по учету операций со средствами ФГПН осуществляются Департаментом гарантирования пенсионных накоплений (далее - ДГПН), если иное не установлено Регламентом.

5. Аналитический учет операций со средствами ФГПН осуществляется с использованием автоматизированной информационной системы "Подсистема ведения реестра негосударственных пенсионных фондов - участников системы гарантирования прав застрахованных лиц Системы ведения реестра финансовых организаций" (далее - АИС) в форме ведения контрольной карточки страховщика.

6. Контрольная карточка фонда-участника открывается не позднее следующего рабочего дня после принятия Правлением Агентства решения о внесении негосударственного пенсионного фонда в реестр фондов-участников.

Контрольная карточка ПФР открывается не позднее 15 января 2015 г.

7. Закрытие контрольной карточки фонда-участника осуществляется на основании решения Правления Агентства об исключении негосударственного пенсионного фонда из реестра фондов-участников не позднее следующего рабочего дня после завершения расчетов по обязательствам фонда-участника по уплате гарантийных взносов (пеней).

8. Распоряжение об открытии (закрытии) контрольной карточки фонда-участника составляется по форме Приложения 1.1 и Приложения 1.2 к Регламенту соответственно, копия распоряжения не позднее одного рабочего дня следующего за днем его составления направляется в Департамент бухгалтерского учета и отчетности (далее - ДБУиО), оригинал распоряжения хранится в ДГПН. Контрольная карточка ПФР открывается 1 января 2015 года в соответствии с частью 2 статьи 10 Закона о гарантировании.

II. Отражение операций, связанных с поступлением платежей в ФГПН и контролем их уплаты

9. Операции, связанные с поступлением платежей в ФГПН и контролем их уплаты, отражаются в АИС в учетных регистрах, составляющих единую базу данных, основные выходные формы которых приведены в Приложениях 2 и 4 к Регламенту. Формы регистров и журналов, не определенные Регламентом, устанавливаются заместителем Генерального директора Агентства, координирующим деятельность ДГПН (далее - заместитель Генерального директора Агентства).

10. Регистры и журналы аналитического учета АИС составляются в разрезе страховщиков, расчетных периодов и видов платежей (по датам поступления платежей в ФГПН). Под видами платежей понимаются: вступительный взнос, гарантийные взносы, пени, их доплаты и пр.

11. Отражение в АИС сведений о поступивших на счет Агентства платежах в ФГПН производится в соответствующем регистре по форме приложения 2 к Регламенту на основании данных, ежедневно загружаемых из автоматизированной системы бухгалтерского учета Агентства, не позднее следующего рабочего дня после поступления средств.

12. Поступившие на счет Агентства платежи в ФГПН отражаются в АИС в течение 3 рабочих дней со дня отражения данных, загружаемых из автоматизированной системы бухгалтерского учета Агентства. Датой отражения в АИС платежа в ФГПН считается дата поступления средств на счет Агентства.

13. Расчетный период, за который поступил платеж в ФГПН, и вид платежа отражаются в АИС согласно назначению платежа, указанному в расчётном (платежном) документе.

14. При невозможности однозначно определить, к какому расчетному периоду или виду относится платеж в ФГПН, указанный платеж квалифицируется как требующий корректировки, и не позднее 3 рабочих дней со дня его поступления ДГПН принимает меры для получения у страховщика разъяснений о назначении платежа.

15. При получении от страховщика разъяснений, позволяющих определить назначение платежа, в АИС отражаются сведения о расчетном периоде и виде платежа в соответствии с полученным разъяснением.

16. ДГПН не позднее 10 рабочих дней с даты отражения в АИС операций, связанных с поступлением платежей в ФГПН, представляет в ДБУиО распоряжение на зачисление платежей в ФГПН по форме Приложения 3 к Регламенту.

17. Запись сведений о размере обязательств по уплате взносов (пеней) в ФГПН за расчетный период производится в соответствующем регистре АИС по форме Приложения 4 к Регламенту после проверки расчетной базы на основании анализа получаемой от Банка России отчетности фондов-участников, а также иных документов и информации, касающихся исчисления и уплаты страховщиками гарантийных взносов.

18. Выписка об операциях, связанных с поступлением платежей в ФГПН, и сводная выписка об указанных операциях составляются по форме Приложения 5.1 и Приложения 5.2 к Регламенту соответственно.

Выписка об операциях, относящихся к последнему расчетному периоду, формируется в АИС для каждого страховщика в электронном виде по окончании сверки платежей в ФГПН, проводимой в соответствии с разделом IV Регламента.

Сформированные выписки (сводные выписки) об операциях, связанных с поступлением платежей в ФГПН, хранятся в базе данных АИС в формате, не допускающем внесения изменений.

III. Получение и анализ отчетности фондов-участников, иных документов и информации, касающихся исчисления и уплаты страховщиками гарантийных взносов (пеней)

19. Получаемая от Банка России отчетность фондов-участников поступает в электронном виде в Департамент информационных технологий (далее - ДИТ). ДИТ не позднее следующего рабочего дня после получения отчетности фондов-участников загружает ее в АИС, где осуществляется автоматизированный входной контроль и формируется протокол ошибок. Обобщенные данные о загрузке отчетности в АИС и выявленных ошибках, заверенные уполномоченным работником ДИТ, направляются в ДГПН.

В целях исключения передачи Банком России в Агентство ошибочной отчетности ДИТ обеспечивает согласование и совпадение процедур входного контроля отчетности фондов-участников в Банке России и Агентстве.

20. Принятая отчетность фондов-участников, не содержащая ошибок входного контроля, размещается и регистрируется в день формирования протокола входного контроля.

21. Загрузку в АИС иных документов и информации, касающихся исчисления и уплаты страховщиками взносов (пеней), которые подлежат обработке в АИС, осуществляет ДГПН.

22. Для целей контроля полноты и своевременности поступления платежей в ФГПН ДГПН осуществляет анализ принятой отчетности фондов-участников, а также иных документов и информации, касающихся исчисления и уплаты страховщиками взносов (пеней).

IV. Сверка поступивших платежей в ФГПН

23. В течение 5 рабочих дней после поступления в Агентство отчетности фондов-участников, а также иных документов и информации, касающихся исчисления и уплаты страховщиками взносов (пеней) за отчетный год, ДГПН производит сверку суммы фактически уплаченного каждым страховщиком гарантийного взноса с суммой гарантийного взноса, подлежащего уплате за соответствующий отчетный год (далее - сверка). Одновременно ДГПН производит сверку суммы пеней, уплаченных фондом-участником, с суммой пеней, подлежащей уплате в соответствии с датой поступления платежей в ФГПН в связи с их неполной либо несвоевременной уплатой.

24. Сальдо расчетов страховщика по платежам в ФГПН за отчетный год определяется как разница между суммой фактически произведенных платежей в ФГПН за отчетный год и суммой платежей в ФГПН, подлежащих уплате за соответствующий отчетный год, по состоянию на текущую дату.

Отрицательное сальдо расчетов по результатам сверки свидетельствует о неуплате, несвоевременной или неполной уплате страховщиком взносов (пеней) в ФГПН (далее - недоплата), положительное сальдо - о наличии суммы излишне уплаченных взносов (пеней) в ФГПН (далее - переплата) за отчетный год.

25. Факты несвоевременной или неполной уплаты фиксируются в акте, форма и сроки формирования которого установлены Порядком уплаты взносов, после чего производятся действия по истребованию задолженности по платежам в ФГПН в соответствии с разделами V и VI Регламента.

V. Истребование в досудебном порядке задолженности по платежам в ФГПН

26. Не позднее 5 рабочих дней с даты подписания акта, указанного в пункте 25 Регламента, ДГПН направляет фонду-участнику требование о перечислении неуплаченных гарантийных взносов (пеней) в соответствии с Приложением 3 к Порядку уплаты взносов.

Указанное требование подписывается заместителем Генерального директора Агентства или уполномоченным им лицом и направляется фонду-участнику заказным письмом с уведомлением о вручении или передается фонду-участнику иным способом, подтверждающим факт и дату получения.

27. Сведения о работе по взысканию с фондов-участников задолженности по платежам в ФГПН отражаются в АИС в журнале учета требований к страховщикам об уплате гарантийных взносов (пеней) по форме Приложения 6 к Регламенту.

28. Требование о перечислении неуплаченных гарантийных взносов (пеней) к фонду-участнику, у которого аннулирована лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, предъявляются Агентством в порядке и в сроки, установленные Федеральным законом от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Расчет размера гарантийных взносов такого фонда-участника за расчетный период, в котором у него была аннулирована лицензия, осуществляется ДГПН на основе данных отчетности фонда-участника, представленных по запросу Агентства временной администрацией или конкурсным управляющим (ликвидатором) фонда-участника.

VI. Взыскание в судебном порядке задолженности по платежам в ФГПН

29. Если требование Агентства о перечислении неуплаченных гарантийных взносов (пеней) не выполнено фондом-участником в установленный срок - в течение 10 рабочих дней с даты его получения фондом-участником, Агентство вправе взыскать задолженность в судебном порядке.

30. Исковое заявление о взыскании с фонда-участника задолженности по платежам в ФГПН готовится и направляется в арбитражный суд Юридическим департаментом Агентства по предложению ДГПН.

31. При необходимости ДГПН участвует в подготовке проекта искового заявления в арбитражный суд о взыскании с фонда-участника задолженности по платежам в ФГПН, а также оказывает содействие в подборе требуемых документов.

32. Копии судебных актов, принятых по делам о взыскании задолженности по платежам в ФГПН, направляются Юридическим департаментом в ДГПН не позднее 3 рабочих дней со дня поступления в Агентство для отражения в АИС в журнале учета требований к страховщикам об уплате гарантийных взносов (пеней) в соответствии с Приложением 6 к Регламенту.

33. Сведения о списании нереальных к взысканию сумм задолженности по платежам в ФГПН отражаются в АИС не позднее 3 рабочих дней со дня принятия Правлением Агентства решения о списании.

VII. Зачет излишне уплаченных взносов (пеней) в ФГПН

34. Зачет сумм излишне уплаченных взносов (пеней) в ФГПН производится в соответствии с Разделом V Порядка уплаты взносов.

35. При зачете устанавливаются следующие приоритеты расчетных периодов, видов платежей и сроков их поступления в ФГПН. В первую очередь погашается неполная уплата взносов, во вторую очередь - пеней. В каждой из указанных очередей погашение недоплаты начинается с более раннего расчетного периода. При этом на погашение неполной уплаты взносов (пеней) направляются суммы излишне уплаченных взносов (пеней) в порядке календарной очередности их поступления на счет Агентства.

36. Уведомление о зачете излишне уплаченных взносов (пеней) по форме приложения 7 к Регламенту направляется в фонд-участник за подписью заместителя Генерального директора Агентства или уполномоченного им лица.

37. ДГПН отражает операции по зачету излишне уплаченных взносов (пеней) в АИС.

VIII. Отражение операций, связанных с выплатами за счет средств ФГПН

38. Сумма излишне уплаченных ПФР гарантийных взносов подлежит возврату в соответствии с Разделом V Порядка уплаты взносов на основании соответствующего заявления ПФР с приложением документов, подтверждающих излишнюю уплату гарантийных взносов.

39. Перечисление средств, подлежащих возврату в ПФР, осуществляется Агентством в течение 30 календарных дней с даты получения от ПФР заявления о возврате на основании решения Правления Агентства и распоряжения ДГПН на перечисление средств ПФР (возврат взносов) по форме Приложения 8 к Регламенту. Распоряжение подготавливается ДГПН и представляется в ДБУиО не позднее чем за 3 рабочих дня до истечения срока возврата.

40. При наступлении гарантийного случая выплата гарантийного возмещения осуществляется Агентством на основании решения Правления Агентства и распоряжения ДГПН на перечисление средств в ПФР или в фонд-участник, составляемого по форме Приложения 9.1 или Приложения 9.2 к Регламенту соответственно. Распоряжение подготавливается ДГПН и представляется в ДБУиО не позднее чем за 3 рабочих дня до истечения срока выплаты гарантийного возмещения.

41. ДГПН ведет аналитический учет операций, связанных с выплатами за счет средств ФГПН, с использованием АИС. Сведения о произведенных выплатах за счет средств ФГПН отражаются в АИС на основании данных, ежедневно загружаемых из автоматизированной системы бухгалтерского учета Агентства, не позднее следующего рабочего дня после перечисления средств.

42. Выписка об операциях, связанных с выплатами за счет средств ФГПН, и сводная выписка об указанных операциях составляются по форме Приложения 10.1 и Приложения 10.2 к Регламенту соответственно.

IX. Отчеты и информация о формировании ФГПН

43. ДГПН осуществляет мониторинг операций со средствами ФГПН, формирует оперативный отчет о формировании ФГПН и нарушениях, допущенных страховщиками при уплате взносов (пеней) в ФГПН (Приложение 11 к Регламенту), а также отчет о действиях Агентства по истребованию задолженности страховщиков по платежам в ФГПН (Приложение 6 к Регламенту) и при наличии существенных нарушений страховщиком порядка расчета и осуществления платежей в ФГПН представляет его заместителю Генерального директора Агентства.

44. По итогам отчетного года ДГПН по форме Приложения 12 к Регламенту составляет отчет о поступлениях и выплатах за счет средств ФГПН. Отчет представляется заместителю Генерального директора Агентства.

45. Сведения об уплате страховщиками платежей в ФГПН включаются в Годовой отчет Агентства.

_____________________________

* Расчетный период - один календарный год (отчетный год)