Указание Банка России от 25 февраля 2016 г. N 3967-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 7 августа 2014 года N 427-П "О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций аудиторскими организациями по поручению Банка России"

1.2. Пункт 3.4 дополнить абзацем следующего содержания:

"По требованию руководителя и (или) члена группы аудиторов документы (информация) некредитной финансовой организации, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (их копии), предоставляются некредитной финансовой организацией с сопровождением перевода указанных документов на русский язык, оформленного в порядке, аналогичном установленному пунктом 1.13 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 года N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 19 июня 2014 года N 32813 ("Вестник Банка России" от 26 июня 2014 года N 60).".

1.3. Пункт 4.2 после слов "в проведении проверки некредитной финансовой организации" дополнить словами ", в том числе отказ руководителя некредитной финансовой организации или ответственного работника некредитной финансовой организации от исполнения, неисполнение либо несвоевременное исполнение требования о проведении проверки (ревизии) наличных денег комиссией некредитной финансовой организации в присутствии руководителя и (или) членов группы аудиторов, а также отказ от оформления результатов проверки (ревизии) наличных денег в соответствии с подпунктом 2.5.7 пункта 2.5 Инструкции Банка России N 151-И,".

1.4. Главу 4 дополнить пунктом 4.5 следующего содержания:

1.5. Пункт 5.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"Квитанция к заказному почтовому отправлению (ее копия) прилагается к первому экземпляру акта о противодействии проведению аудиторской организацией проверки и является его неотъемлемой частью.".

1.6. Абзац первый пункта 5.2 после слова "вручает" дополнить словом "второй".

1.7. В абзаце первом пункта 5.3 слово "Экземпляр" заменить словами "Первый экземпляр".

1.8. Абзац второй пункта 6.1 признать утратившим силу.

1.9. В абзаце третьем пункта 6.4 слова ", а также руководитель саморегулируемой организации, членом которой является некредитная финансовая организация (в случае составления экземпляра отчета аудиторской организации по проверке для саморегулируемой организации, членом которой является некредитная финансовая организация), обязаны" заменить словом "обязан".

1.10. Подпункт 7.1.4 пункта 7.1 признать утратившим силу.

1.11. В приложении 1:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(2)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(2); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слова "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации" заменить словами "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации(3)";

слова "дополнения к поручению(3)" заменить словами "дополнения к поручению(4)";

слова "Поручение действительно до ___ ___________ 20___ г. включительно(4)" заменить словами "Поручение действительно до ___ ___________ 20___ г. включительно(5)";

слова "Руководитель некредитной финансовой организации(5)" заменить словами "Руководитель некредитной финансовой организации(6)";

примечания 2-5 изложить в следующей редакции:

"(2) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).

(3) Указывается наименование аудиторской организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц.

(4) Дополнение к поручению аудиторской организации на проведение проверки является неотъемлемой частью поручения аудиторской организации на проведение проверки.

(5) Предельный срок действия поручения аудиторской организации на проведение проверки определяется с учетом сроков проведения проверки некредитной финансовой организации аудиторской организацией, установленных нормативными актами Банка России.";

дополнить примечанием 6 следующего содержания:

"(6) Факт вручения поручения аудиторской организации на проведение проверки (дополнения к поручению аудиторской организации на проведение проверки) ответственному работнику или приема работником, ответственным за работу с корреспонденцией, удостоверяется подписью работника, получившего поручение аудиторской организации на проведение проверки (дополнение к поручению аудиторской организации на проведение проверки) (с указанием его должности), и заверяется печатью (штампом) соответствующего подразделения некредитной финансовой организации.".

1.12. В приложении 2:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(2)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(2); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слова "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации" заменить словами "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации(3)";

примечание 2 изложить в следующей редакции:

"(2) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).";

дополнить примечанием 3 следующего содержания:

"(3) Указывается наименование аудиторской организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц.".

1.13. В приложении 3:

примечание 3 после слов "в именительном падеже" дополнить словами "в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц";

примечание 4 после слова "Указывается" дополнить словами "(в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц)".

1.14. В приложении 4:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(1)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(1); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слова "Главный бухгалтер некредитной финансовой организации" заменить словами "Главный бухгалтер некредитной финансовой организации(7)";

слова "однократной записи произведена(7)" заменить словами "однократной записи произведена(8)";

примечание 1 изложить в следующей редакции:

"(1) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).";

примечание 7 изложить в следующей редакции:

"(7) Реквизит не заполняется, в случае если руководитель некредитной финансовой организации принял ведение бухгалтерского учета на себя.";

дополнить примечанием 8 следующего содержания:

"(8) Для удостоверения факта предоставления группе аудиторов электронных документов (информации) в присутствии руководителя или члена группы аудиторов осуществляется сверка описи электронных документов (информации):

с заявкой на предоставление документов (информации) и оказание содействия - на совпадение наименования электронного документа (информации), а также сведений о его составе и форматах его представления;

с соответствующим ей отчуждаемым (съемным) машинным носителем информации однократной записи - на совпадение состава указанных в описи и размещенных на машинном носителе информации файлов, а также на идентичность указанного в описи и непосредственно вычисленного для размещенного на машинном носителе информации файла значений хэш-функции, реализованной в соответствии с ГОСТ Р 34.11-2012, для каждого файла.".

1.15. В приложении 5:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(1)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(1); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слова "Главный бухгалтер некредитной финансовой организации" заменить словами "Главный бухгалтер некредитной финансовой организации(8)";

слова "Описание файла(8)" заменить словами "Описание файла(9)";

слова "однократной записи произведена(9)" заменить словами "однократной записи произведена(10)";

примечание 1 изложить в следующей редакции:

"(1) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).";

примечания 8 и 9 изложить в следующей редакции:

"(8) Реквизит не заполняется, в случае если руководитель некредитной финансовой организации принял ведение бухгалтерского учета на себя.

(9) Для каждого предоставленного на отчуждаемом (съемном) машинном носителе информации файла выборки информации (наборов записей) указываются расшифровки (описания форматов) его представления, включающие:

вариант формата файла (один из указанных в заявке на предоставление документов (информации) и оказание содействия допустимых вариантов формата файла);

формат файла (структура, состав и размер (в байтах) всех типов записей файла);

формат каждого типа записи файла (структура, состав и размер (в байтах) всех параметров (полей записи), а также тип, размерность и правила оформления значений, помещаемых в каждый параметр (поле записи).";

дополнить примечанием 10 следующего содержания:

"(10) Для удостоверения факта предоставления группе аудиторов выборок информации (наборов записей) в присутствии руководителя или члена группы аудиторов осуществляется сверка описи выборок информации (наборов записей):

с заявкой на предоставление документов (информации) и оказание содействия - на совпадение наименования выборки информации (наборов записей), периода, за который она должна быть предоставлена, и формата предоставляемых файлов, а также сведений о составе параметров (полей записи);

с соответствующим ей отчуждаемым (съемным) машинным носителем информации однократной записи - на совпадение состава указанных в описи и размещенных на машинном носителе информации файлов, а также на идентичность указанного в описи и непосредственно вычисленного для размещенного на машинном носителе информации файла значений хэш-функции, реализованной в соответствии с ГОСТ Р 34.11-2012, для каждого файла.".

1.16. В приложении 6:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(2)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(2); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слова "(наименование аудиторской организации)" заменить словами "(наименование аудиторской организации в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц)";

примечание 2 изложить в следующей редакции:

"(2) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).".

1.17. Дополнить приложением 6.1 в редакции приложения к настоящему Указанию.

1.18. В приложении 7:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(2)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(2); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

примечание 2 изложить в следующей редакции:

"(2) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).".

1.19. В приложении 8:

слова "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации; основной государственный регистрационный номер аудиторской организации" заменить словами "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации(2)";

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(2)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(3); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слово "отказался(3)" заменить словом "отказался(4)";

примечания 2 и 3 изложить в следующей редакции:

"(2) Указывается наименование аудиторской организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц.

(3) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).";

дополнить примечанием 4 следующего содержания:

"(4) В случае отказа руководителя некредитной финансовой организации от получения второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке либо уполномоченного ответственного работника или работника, ответственного за работу с корреспонденцией, от получения (приема) второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке для передачи его руководителю некредитной финансовой организации соответствующая отметка об этом производится на всех экземплярах отчета аудиторской организации по проверке.".

1.20. В приложении 9:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(2)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(2); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слова "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации" заменить словами "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации(3)";

примечание 2 изложить в следующей редакции:

"(2) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).";

дополнить примечанием 3 следующего содержания:

"(3) Указывается наименование аудиторской организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц.".

1.21. В приложении 10:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(2)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(2); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слова "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации" заменить словами "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации(3)";

слова "руководителю некредитной финансовой организации _____________(3)" заменить словами "руководителю некредитной финансовой организации ________(4)";

слова "руководителю некредитной финансовой организации(4)." заменить словами "руководителю некредитной финансовой организации(5).";

слова "Руководитель некредитной финансовой организации(3)" заменить словами "Руководитель некредитной финансовой организации(4)";

примечания 2-4 изложить в следующей редакции:

"(2) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).

(3) Указывается наименование аудиторской организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц.

(4) В случае вручения отчета аудиторской организации по проверке уполномоченному ответственному работнику указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность, а также номер и дата выдачи доверенности на совершение действий по приему отчета аудиторской организации по проверке для передачи его на ознакомление руководителю некредитной финансовой организации.

В случае приема отчета аудиторской организации по проверке работником, ответственным за работу с корреспонденцией, указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность.";

дополнить примечанием 5 следующего содержания:

"(5) Указывается в случае вручения отчета аудиторской организации по проверке уполномоченному ответственному работнику или приема отчета аудиторской организации по проверке работником, ответственным за работу с корреспонденцией.".

1.22. В приложении 11:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(2)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(2); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

примечание 2 изложить в следующей редакции:

"2 Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).".

1.23. В приложении 12:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(1)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(1); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

примечание 1 изложить в следующей редакции:

"(1) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).".

1.24. В приложении 13:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(1)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(1); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слова "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации" заменить словами "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации(2)";

примечание 1 изложить в следующей редакции:

"(1) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).";

дополнить примечанием 2 следующего содержания:

"(2) Указывается наименование аудиторской организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц.".

1.25. В приложении 14:

слова "(наименование некредитной финансовой организации; основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)(1)" заменить словами "(наименование некредитной финансовой организации(1); основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации; идентификационный номер налогоплательщика некредитной финансовой организации)";

слова "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации" заменить словами "полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации(2)";

примечание 1 изложить в следующей редакции:

"(1) Указывается наименование некредитной финансовой организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц (для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, - полное фирменное наименование (при наличии - сокращенное фирменное наименование), для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - наименование).";

дополнить примечанием 2 следующего содержания:

"(2) Указывается наименование аудиторской организации в именительном падеже в соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц.".