Приложение N 11. Форма "Акт проверки Федерального казначейства"

Приложение N 11
к Стандартам внутреннего контроля и внутреннего
аудита Федерального казначейства, применяемым
контрольно-аудиторскими подразделениями
Федерального казначейства при осуществлении ими
контрольной и аудиторской деятельности

Форма "Акт проверки Федерального казначейства"

                                   АКТ

                                 проверки

_________________________________________________________________________

               (наименование(я) объекта(ов) проверки)

_________________________________________________________________________

                              (тема проверки)

________________________                                        _________

(место составления Акта)                                         (дата)

      Во исполнение приказа _____________________________________________

в соответствии с Программой проверки ____________________________________

контрольно-аудиторской группой в составе:

Фамилия, инициалы руководителя контрольно-аудиторской группы	-	должность руководителя контрольно-аудиторской группы,
Фамилия, инициалы члена контрольно-аудиторской группы	-	должность члена контрольно-аудиторской группы,
и т.д.

проведена проверка деятельности _________________________________________

                                 (наименование(я) объекта(ов) проверки)

_________________________________________________________________________

                             (тема проверки)

Вид проверки: ________________

Срок проведения проверки:

Цель проверки: установление соответствия деятельности

_________________________________________________________________________

                (наименование объекта(ов) проверки)

по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности, а также оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации*, в части:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предмет проверки:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Метод проведения проверки: ________________________________________

      Способ проведения проверки: _______________________________________

      Краткая информация об объекте проверки: ___________________________

Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по вопросам осуществления установленных полномочий, соблюдение которых проверено при осуществлении проверки, приведен в приложении N 1 к настоящему Акту.

В ходе проведения проверки установлено следующее.

Краткое изложение результатов проверки в разрезе направлений деятельности объекта(ов) проверки (по вопросам Программы проверки) со ссылкой на прилагаемые к Акту документы, последовательно по итогам осуществления проверки.

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предложения по выводам:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предложения и рекомендации:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Приложения: _______________________________________________________

                        (указывается перечень приложений к Акту)

Руководитель контрольно-

аудиторской группы

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                              __.__._____

                                                                     дата

Член контрольно-аудиторской группы

(для формы Акта аудиторской проверки по вопросам,

содержащим сведения, составляющие

государственную тайну)

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                              __.__._____

                                                                     дата

Начальник Управления (Отдела) режима секретности и

безопасности информации объекта проверки (иное

уполномоченное лицо) (для формы Акта аудиторской проверки

по вопросам, содержащим сведения, составляющие

государственную тайну)

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                              __.__._____

                                                                     дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                     __.__._____ ___:____

                                                         дата      время

"Ознакомлен":

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                     __.__._____  ___:___

                                                         дата      время

Один экземпляр Акта получен:

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                              __.__._____

                                                                     дата

Заполняется в случае отказа руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица) от подписи

      От ознакомления с настоящим Актом под роспись (получения экземпляра

Акта) ___________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

                (должность руководителя объекта проверки

                      (иного уполномоченного лица))

отказался.

Руководитель

контрольно-аудиторской

группы

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                              __.__._____

                                                                     дата

Ответственный работник

(в случае осуществления

проверки ответственным работником)

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                              __.__._____

                                                                     дата

______________________________

* оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствие порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствие порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, указывается в случае проведения проверки соответствующих направлений деятельности (вопросов Программы проверки) объекта проверки

Указания
по заполнению формы "Акт проверки Федерального казначейства"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

тема проверки в соответствии с приказом о назначении проверки;

место составления Акта проверки (далее - Акт);

дата Акта (датой Акта является дата его подписания руководителем контрольно-аудиторской группы).

2. Во вводной части формы последовательно указываются:

основания проведения проверки (реквизиты приказа о назначении проверки: дата, номер, наименование соответствующего приказа Федерального казначейства);

реквизиты Программы проверки;

фамилии, инициалы и наименования должностей руководителя, членов контрольно-аудиторской группы, осуществляющих проверку;

полное(ые) наименование(я) объекта(ов) проверки;

тема проверки в соответствии с приказом Федерального казначейства о назначении проверки;

вид проверки в соответствии с Программой проверки;

срок проведения проверки в соответствии с приказом Федерального казначейства о назначении проверки (период с даты начала проведения проверки по дату окончания проверки в соответствии с приказом о назначении проверки включительно);

цель проверки с указанием наименования объекта проверки и направления(ий) деятельности объекта проверки (вопросов Программы проверки).

3. В пункте "Предмет проверки" формы обобщенно указываются операции, совершаемые объектами проверки, действия по формированию документов, в отношении которых, а также внутреннего контроля в отношении которых, осуществляется проверка, с учетом Программы проверки.

4. В пункте "Метод проведения проверки" формы указывается метод проведения проверки в соответствии со Стандартом организации внутреннего контроля в Федеральном казначействе по уровню подведомственности, Стандартом организации внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.

5. В пункте "Способ проведения проверки" формы указывается способ проведения проверки в соответствии со Стандартом организации внутреннего контроля в Федеральном казначействе по уровню подведомственности, Стандартом организации внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.

6. В пункте "Краткая информация об объекте проверки" формы указываются:

дата создания объекта проверки;

штатная и фактическая численность объекта проверки;

иная информация об объекте проверки, имеющая существенное значение для получения оценки результатов проверки.

7. В описательной части формы приводится информация по каждому направлению деятельности объекта проверки (вопросу Программы проверки), указанному в Программе проверки, в том числе информация о нарушениях (недостатках), выявленных при осуществлении проверки объекта проверки, допущенных необъектом проверки, сформированная в соответствии со Стандартом организации внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.

8. В пункте "Предложения по выводам" формы указываются предложения по выводам:

о качестве деятельности объекта проверки по направлению деятельности (вопросу Программы проверки);

о степени надежности внутреннего контроля и достоверности представленной объектом внутреннего аудита бюджетной и иной отчетности (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки));

о соответствии ведения бюджетного учета объектом проверки методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки)).

9. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений (недостатков), принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, в том числе бюджетных, внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта проверки, повышению эффективности (экономности и результативности) использования средств федерального бюджета (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки)).

10. В пункте "Приложения" формы приводится перечень приложений к Акту, сформированный в соответствии со Стандартом организации внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, с указанием для каждой позиции реквизитов документов (копий документов), позволяющих их однозначно идентифицировать, а также количества листов в каждом приложении.