Приложение N 9. Форма "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки"

Приложение N 9
к Стандартам внутреннего контроля и внутреннего
аудита Федерального казначейства, применяемым
контрольно-аудиторскими подразделениями
Федерального казначейства при осуществлении ими
контрольной и аудиторской деятельности

Форма "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки"

Справка
по результатам проверки деятельности

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

                (проверяемое направление деятельности

                (номера вопросов Программы проверки))

___________________________                                    __________

(место составления Справки)                                      (дата)

      Во исполнение приказа _____________________________________________

в соответствии с Программой проверки ____________________________________

Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы	-	должность члена контрольно-аудиторской группы,
Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы	-	должность члена контрольно-аудиторской группы,
и т.д.

проведена проверка деятельности _________________________________________

_________________________________________________________________________

                 (наименование объекта(ов) проверки)

по вопросу(ам):

_________________________________________________________________________

      (проверяемое направление деятельности объекта(ов) проверки

                   (вопросы Программы проверки))

Вид проверки: _______________

Срок проведения проверки: _________________

Цель проверки: установление соответствия деятельности

_________________________________________________________________________

                (наименование объекта(ов) проверки)

по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности, а также оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации*, в части:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предмет проверки:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Метод проведения проверки: ________________________________________

      Способ проведения проверки: _______________________________________

      Краткая информация об объекте проверки: ___________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по вопросам осуществления установленных полномочий, соблюдение которых проверено при осуществлении проверки, представлен в приложении N 1 к настоящей Справке.

В ходе проверки установлено следующее.

Краткое изложение результатов проверки в разрезе вопросов Программы проверки со ссылкой на прилагаемые к Справке документы последовательно по итогам осуществления контроля по уровню подведомственности и (или) по итогам внутреннего аудита.

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предложения по выводам:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предложения и рекомендации:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Приложения: _______________________________________________________

                       (указывается перечень приложений к Справке)

Член контрольно-

аудиторской группы

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                              __.__._____

                                                                     дата

Один экземпляр Справки получен для ознакомления:

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                 __.__._____, _____:_____

                                                       дата       время

"Ознакомлен":

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                     __.__._____, ___:___

                                                         дата      время

Один экземпляр Справки получен:

Руководитель объекта

проверки (иное

уполномоченное лицо)

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                              __.__._____

                                                                     дата

Заполняется в случае отказа руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица) от подписи

      От  ознакомления  с  настоящей  Справкой   под  роспись  (получения

экземпляра Справки) _____________________________________________________

_________________________________________________________________________

                (должность руководителя объекта проверки

                     (иного уполномоченного лица))

отказался.

Член контрольно-

аудиторской группы

______________________________   ____________   _________________________

           должность                подпись         инициалы, фамилия

                                                              __.__._____

                                                                     дата

______________________________

* оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствие порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствие порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, указывается в случае проведения проверки соответствующих направлений деятельности (вопросов программы проверки) объекта проверки

Указания
по заполнению формы "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

проверяемое направление деятельности (номера вопросов Программы проверки), результаты проверки которого(ых) отражены в Справке по результатам проверки деятельности объекта проверки (далее - Справка);

место составления Справки;

дата Справки (датой Справки является дата ее подписания членами контрольно-аудиторской группы, осуществлявшими проверку по соответствующему направлению деятельности объекта проверки (вопросам Программы проверки).

2. Во вводной части формы последовательно указываются:

реквизиты приказа Федерального казначейства о назначении проверки (дата, номер, наименование соответствующего приказа);

реквизиты Программы проверки;

фамилии, инициалы и наименования должностей членов контрольно-аудиторской группы, осуществлявших проверку;

проверяемое направление деятельности (вопросы Программы проверки), результаты проверки которого(ых) отражены в Справке;

перечень проверенных направлений деятельности объекта проверки (вопросов Программы проверки) (в случае если не указано в теме проверки);

вид проверки в соответствии с Программой проверки;

срок проведения проверки конкретного направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки), информация о результатах проверки которого включена в соответствующую Справку;

цель проверки с указанием наименования объекта проверки и проверенного направления(ий) деятельности объекта проверки (вопроса(ов) Программы проверки).

3. В пункте "Предмет проверки" формы обобщенно указываются операции, совершаемые объектами проверки, документы, формируемые в процессе осуществления указанных операций, в отношении которых, а также внутреннего контроля в отношении которых, осуществляется проверка, с учетом Программы проверки.

4. В пункте "Метод проведения проверки" формы указывается метод проведения проверки в соответствии со Стандартом организации внутреннего контроля в Федеральном казначействе по уровню подведомственности, Стандартом организации внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, Стандартов.

5. В пункте "Способ проведения проверки" формы указывается способ проведения проверки в соответствии со Стандартом организации внутреннего контроля в Федеральном казначействе по уровню подведомственности, Стандартом организации внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, Стандартов.

6. В пункте "Краткая информация об объекте проверки" формы указываются:

дата создания объекта проверки;

штатная и фактическая численность объекта проверки;

иная информация об объекте проверки, имеющая существенное значение для оценки результатов проверки.

7. В случае необходимости во вводной части формы указывается перечень неполученных документов и сведений из числа затребованных с указанием причин, на основании которых проверяющим было отказано в предоставлении документов и сведений, а также информация о фактах создания препятствий проведению проверки с указанием, в чем конкретно выражались препятствия в проведении проверки.

Вводная часть Справки может содержать и иную необходимую информацию, относящуюся к проверке.

8. В описательной части формы приводится информация по каждому вопросу, указанному в Программе проверки, в том числе информация о нарушениях (недостатках), выявленных при осуществлении проверки объекта проверки, допущенных необъектом проверки, сформированная в соответствии со Стандартом организации внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.

9. В пункте "Предложения по выводам" формы указываются предложения по выводам:

о качестве деятельности объекта проверки по направлению деятельности (вопросу Программы проверки);

о степени надежности внутреннего контроля и достоверности представленной объектом внутреннего аудита бюджетной и иной отчетности (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки));

о соответствии организации ведения бюджетного учета объектом проверки методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки)).

10. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений (недостатков), принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, в том числе бюджетных, внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта проверки, а также предложения по повышению эффективности (экономности и результативности) использования средств федерального бюджета (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки)).

11. В пункте "Приложения" формы приводится перечень приложений к Справке, сформированный в соответствии со Стандартом организации внутреннего контроля в Федеральном казначействе по уровню подведомственности, Стандартом организации внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, с указанием для каждой позиции реквизитов документов (копий документов), позволяющих их однозначно идентифицировать, а также количества листов в каждом приложении.

12. Подписание формы осуществляется всеми членами контрольно-аудиторской группы, осуществлявшими проверку по соответствующему направлению деятельности объекта проверки (вопросу Программы проверки).