Раздел 1. Расчет и структура высоколиквидных активов

Раздел 1. Расчет и структура высоколиквидных активов

Вопрос 1.1. Каким образом включаются в расчет показателя краткосрочной ликвидности сделки репо?

Ответ.

Прямое репо.

В соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Положения Банка России от 30.05.2014 N 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" (далее - Положение N 421-П) ценные бумаги, переданные банком без прекращения признания по договорам репо, не включаются в расчет высоколиквидных активов (далее - ВЛА).

При расчете ожидаемого оттока денежных средств, привлеченных по операциям репо, применяются коэффициенты оттока денежных средств в зависимости от обеспечения и (или) типа контрагента по сделке в соответствии с классификацией, установленной подпунктом 3.4.5 пункта 3.4 или подпунктом 3.5.24 пункта 3.5 Положения N 421-П.

Обратное репо.

Ценные бумаги, полученные по операциям обратного репо, при соответствии критериям, установленным Главой 2 Положения N 421-П, в соответствии с подпунктом 2.1.3 пункта 2.1 Положения N 421-П включаются в расчет ВЛА вне зависимости от срока, оставшегося до исполнения второй части сделки, в случае отсутствия ограничений прав банка по их продаже и (или) передаче, в том числе по договору прямого репо. Исключение составляют только удовлетворяющие критериям ВЛА ценные бумаги, полученные в результате совершения "цепочки" сделок репо, по которым имеется возможность требования об их досрочном возврате со стороны первоначального продавца или собственника в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета показателя краткосрочной ликвидности (далее - ПКЛ). Данное исключение применимо и к случаям получения ценных бумаг по операциям обратного репо, если сделка репо единичная.

При расчете ожидаемого притока денежных средств, размещенных по операциям обратного репо, применяются коэффициенты притока в зависимости от вида полученного обеспечения, установленные пунктом 4.4 Положения N 421-П. При этом в расчет притоков денежных средств не включаются требования банка по обратному репо в случае открытия собственных коротких позиций (т.е. если полученные ценные бумаги были проданы или переданы на срок, превышающий срок первоначальной операции, или переданы по сделкам, по которым имело место неисполнение контрагентом своих обязательств по обратной поставке, при условии отсутствия необремененных вложений в указанные ценные бумаги).

Вопрос 1.2. Какие расходы кредитной организации относятся к расходам, связанным с обеспечением деятельности банка, для целей подпункта 2.1.2 пункта 2.1 Положения N 421-П?

Ответ. В целях Положения N 421-П к расходам, связанным с обеспечением деятельности банка, которые корректируют ВЛА в соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Положения N 421-П, относятся расходы, являющиеся таковыми в соответствии с Положением Банка России от 22.12.2014 N 446-П "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций". При расчете ВЛА вышеуказанные расходы уменьшают величину того актива, за счет которого производится их покрытие.

Так, в случае если данные расходы будут осуществляться за счет денежных средств на корреспондентском счете в Банке России в его полной сумме по состоянию на дату расчета ПКЛ, то остатки денежных средств на корреспондентском счете в Банке России в расчет ВЛА не включаются. Если в ходе своей операционной деятельности банк осуществляет часть запланированных расходов на обеспечение деятельности сверх доступной суммы средств на корреспондентском счете в Банке России за счет других активов, входящих в состав ВЛА, то данные ВЛА также не будут включаться в расчет ПКЛ в зарезервированной под указанные расходы части.

Если рассматриваемые расходы осуществляются не за счет активов, включенных в ВЛА, уменьшение числителя ПКЛ на данные расходы не проводится.

Вопрос 1.3. Подлежат ли исключению из расчета высоколиквидных активов денежные средства на корреспондентском счете в Банке России, необходимые для выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов?

Ответ. В соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Положения N 421-П в отношении активов, включаемых в расчет ВЛА, не должно быть каких-либо ограничений на возможность банка по их использованию в целях покрытия оттоков денежных средств или привлечения денежных средств, в том числе в связи с соблюдением требований, вытекающих из иных нормативных актов Банка России. В случае если банку предоставлено право на усреднение обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 01.12.2015 N 507-П "Об обязательных резервах кредитных организаций", в целях Положения N 421-П на дату расчета ПКЛ под необремененным понимается остаток денежных средств на корреспондентском счете в Банке России в части, в которой он может быть использован банком без риска нарушения требований Банка России по соблюдению обязательных резервов в текущем периоде усреднения. Например, в случае если на дату расчета ПКЛ требование по усреднению недовыполнено, но при этом использование банком средств, имеющихся на корреспондентском счете в Банке России, не приведет к невыполнению требования по усреднению обязательных резервов в текущем периоде усреднения, остаток средств на корреспондентском счете в Банке России в полном объеме признается необремененным и может быть включен в расчет ВЛА.

Вопрос 1.4. Какие организации относятся к финансовым организациям? Относятся ли к финансовым организациям SPV, осуществляющие эмиссию ценных бумаг (еврооблигаций) в интересах компании - резидента Российской Федерации?

Ответ. В соответствии с пунктом 2.2. Положения N 421-П под финансовыми организациями понимаются организации, определенные в качестве таковых в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции". С учетом того, что перечень финансовых организаций не является закрытым, при отнесении организации к финансовым дополнительно рекомендуется использовать коды классификации, предусмотренные ОКВЭД (или ОКВЭД2).

В целях расчета ПКЛ специализированные финансовые общества (special purpose vehicle - SPV), которые осуществляют эмиссию еврооблигаций, рассматриваются как финансовые организации, поскольку осуществляемая ими экономическая деятельность по эмиссии облигаций классифицируется как вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества (финансовых услуг) и страхования, что предусмотрено кодом 67.12.4 "Эмиссионная деятельность" ОКВЭД или кодом 66.12.3 "Деятельность эмиссионная" ОКВЭД2 (если организация осуществила досрочный переход). В связи с этим вложения в ценные бумаги (например, еврооблигации), эмитированные через SPV, не удовлетворяют условиям пункта 2.2 Положения N 421-П и в расчет высоколиквидных активов в настоящее время не включаются.

Вопрос 1.5. Как определить показатель обесценения, если ценные бумаги были выпущены после окончания периода существенного кризиса ликвидности?

Ответ. При включении активов в состав ВЛА в соответствии с пунктом 2.2 Положения N 421-П рекомендуется проводить оценку показателя обесценения не только за кризисные периоды на рынке, но и в иные периоды времени. Кроме того, в качестве кризисных периодов банк может дополнительно определить периоды времени после указанных в пункте 2.2 Положения N 421-П. В случае если ценные бумаги выпущены после окончания периода существенного кризиса ликвидности, показатель обесценения должен рассчитываться банком за фактический период их обращения, а также оцениваться потенциальное обесценение методами стресс-тестирования с учетом факторов, определяемых на основе исторических данных в указанные в пункте 2.2 Положения N 421-П периоды или иные кризисные периоды (в случае их большей существенности по сравнению с указанными в пункте 2.2 Положения N 421-П).

Вопрос 1.6. Возможно ли включение в состав ВЛА требований по получению купонного платежа и (или) платежа в счет погашения основного долга, в случае если дата соответствующего платежа в соответствии проспектом эмиссии прошла, но средства еще фактически не поступили?

Ответ. В соответствии с требованиями пункта 2.3 Положения N 421-П поступления по активам, входящим в состав ВЛА, не могут одновременно включаться в расчет величины ожидаемых притоков денежных средств, поскольку уже учтены при определении справедливой стоимости актива. В связи с тем, что в дату осуществления купонного платежа и (или) амортизации долговой ценной бумаги стоимость ценной бумаги снижается, так как соответствующий платеж перестает учитываться при определении справедливой стоимости рассматриваемой бумаги, то в случае если с даты выплаты купона / части основного долга согласно проспекту эмиссии ценной бумаги и до даты фактического получения денежных средств у владельцев ценных бумаг возникают требования по получению купонного платежа и (или) амортизации долговой ценной бумаги, указанные требования могут быть включены в расчет прочих ожидаемых притоков денежных средств в соответствии с пунктом 4.9 Положения N 421-П, в случае если они удовлетворяют требованиям пункта 4.1 Положения N 421-П, с коэффициентом ожидаемого притока 100%. Указанные требования не удовлетворяют критериям ВЛА в соответствии с Главой 2 Положения N 421-П, поэтому их включение в состав ВЛА не допускается.

Вопрос 1.7. Подлежат ли включению в состав ВЛА денежные средства, размещенные в Банке России на условиях "овернайт", если день размещения предшествует выходным (праздничным) дням?

Ответ. В соответствии с подпунктом 2.5.2 пункта 2.5 Положения N 421-П в расчет ВЛА включаются, в том числе, средства на депозитных счетах в Банке России с оставшимся сроком до погашения один день. При этом согласно пункту 1.2 Положения N 421-П средства должны быть получены в течение ближайшего календарного дня. В связи с этим денежные средства, размещенные на депозите в Банке России на условиях "овернайт" в день, предшествующий выходным (праздничным) дням, не подлежат включению в состав ВЛА, поскольку срок возврата Банком России депозита составляет более одного календарного дня.

Вопрос 1.8. Включаются ли в расчет ВЛА ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России?

Ответ. В состав ВЛА включаются только ценные бумаги, удовлетворяющие условиям Главы 2 Положения N 421-П. Включение ценной бумаги в Ломбардный список Банка России в соответствии с Базелем III не является достаточным условием ее включения в расчет ВЛА.

Вопрос 1.9. Какие сделки следует учитывать при расчете величины скорректированных показателей ВЛА (ВЛА-1 скорр, ВЛА-2А скорр и ВЛА-2Б скорр) в соответствии с пунктами 2.11 и 2.12 Положения N 421-П?

Ответ. В соответствии с пунктами 2.11 и 2.12 Положения N 421-П при расчете скорректированной величины ВЛА учитываются только договоры (сделки), при исполнении которых происходит замещение активов, включенных в один из уровней ВЛА, активами, соответствующими тому же или другому уровню ВЛА (например, кредиты под обеспечение активами, свопы ценных бумаг (обеспечения), репо при определенных условиях). ВЛА, получаемые в результате исполнения договора, включаются в расчет скорректированной величины ВЛА с учетом соответствующего им коэффициента дисконта.

Так, договоры (сделки), в результате которых происходит движение денежных средств по корреспондентскому счету банка, открытому в другой кредитной организации, не учитываются при расчете ВЛА-1 скорр. При этом сделку прямого репо с Банком России, в результате исполнения первой части которой денежные средства, поступившие на корреспондентский счет, открытый в другой кредитной организации, в полном объеме перечисляются на корреспондентский счет банка в Банке России и исполнение второй части сделки репо также будет осуществляться за счет средств на корреспондентском счете банка в Банке России (т.е. счет НОСТРО используется в качестве "транзитного" счета), следует учитывать при расчете скорректированной величины ВЛА.