Раздел 3. Расчет ожидаемых притоков денежных средств

Раздел 3. Расчет ожидаемых притоков денежных средств

Вопрос 3.1. Включаются ли в расчет величины ожидаемых притоков денежные средства на счетах ностро?

Ответ. В расчет притоков денежных средств в знаменателе ПКЛ допустимо включение притоков по корреспондентским счетам (ностро) в кредитных организациях в части имеющихся свободных денежных средств, т.е. в величине превышения над суммой величины неснижаемого остатка денежных средств, установленной условиями договора, величины денежных средств, необходимых для осуществления операционной деятельности кредитной организации, в том числе для проведения внутридневных платежей, а также величины денежных средств, предназначенных для осуществления расходов, связанных с обеспечением деятельности банка на горизонте 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, с использованием коэффициента притока 100%. Банк имеет право учитывать указанные свободные денежные средства в составе ожидаемых притоков денежных средств при расчете ПКЛ только в случае, если банком разработана и применяется методика определения величины денежных средств, необходимой для осуществления операционной деятельности банка.

Вопрос 3.2. Включаются ли в состав прочих притоков сумма переплаты, подлежащая возврату банку со счетов по учету обязательных резервов в Банке России по результатам регулирования размера обязательных резервов по расчету за предыдущий отчетный период? Каков порядок отражения суммы переплаты в отчетности по форме 0409122?

Ответ. Сумма переплаты, подлежащая возврату Банку со счетов по учету обязательных резервов в Банке России по результатам представленного расчета в рамках проведения очередного регулирования (по итогам расчета за отчетный период), включается в расчет притоков денежных средств в соответствии с подпунктом 4.6.2 пункта 4.6 Положения N 421-П и подлежит отражению по строке 3.3.2.4 отчетности по форме 0409122.

Вопрос 3.3. Как включать в расчет ожидаемого притока денежных средств сумму поступлений по ссудной задолженности и процентным платежам, если заемщиком допущено возникновение просроченных процентных платежей? Каким образом включать в расчет кредиты, предоставленные заемщику, по одному из которых имеется просроченная задолженность?

Ответ. В соответствии с пунктом 4.1 Положения N 421-П в случае возникновения просроченных процентных платежей по кредитным требованиям в расчет ожидаемых притоков денежных средств в целях расчета ПКЛ предусмотренные договором поступления по данной ссудной задолженности (включая проценты) не включаются ввиду наличия факта неисполнения обязательств заемщиком перед банком, свидетельствующего о потенциальном ухудшении качества обслуживания заемщиком ссудной задолженности.

При возникновении просроченной задолженности по одной из предоставленных банком ссуд ни одна из ссуд тому же заемщику не включается в расчет притоков денежных средств, поскольку исходя из принципа осторожности можно ожидать, что ввиду снижения качества обслуживания заемщиком долга по одной ссуде по другой ссуде также возможно ненадлежащее погашение задолженности в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

Данный подход аналогичен подходу к формированию резервов на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", согласно абзацу первому пункта 4.1 которого в случае, если заемщику выдано несколько ссуд, все ссуды, предоставленные данному заемщику, следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества с применением максимального из определенных кредитной организацией по этим ссудам размера расчетного резерва.

Вопрос 3.4. Каким образом поступления по ценным бумагам включаются в расчет ожидаемых притоков денежных средств?

Ответ. В соответствии с пунктом 4.7 Положения N 421-П в расчет ожидаемых притоков денежных средств включаются поступления денежных средств в течение срока, не превышающего 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, от не включенных в ВЛА ценных бумаг, в том числе поступления, связанные с погашением (частичным погашением) ценных бумаг, с получением по ним процентного (купонного) дохода, дивидендов при условии соблюдения требований пункта 4.1 Положения N 421-П.

Поступления по ценным бумагам, переданным без прекращения признания по договорам репо, подлежащие получению в течение 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, включаются в расчет ожидаемых притоков в соответствии с пунктом 4.7 Положения N 421-П в случае, если условиями договора репо предусмотрено получение выплат по ценным бумагам денежными средствами в течение указанного периода. В случае если в соответствии с договором репо поступления по ценной бумаге корректируют величину обязательств по сделке репо или приводят к возникновению требований к контрагенту по сделке репо по прочим размещенным средствам, поступления не учитываются в расчете ожидаемого притока денежных средств на дату расчета ПКЛ. Впоследствии соответствующее поступление по ценной бумаге будет учтено в расчете ПКЛ с даты платежа по ценной бумаге путем уменьшения обязательств по сделке репо или через включение в расчет ожидаемых притоков соответствующего требования к контрагенту.