Раздел 2. Расчет ожидаемых оттоков денежных средств

Раздел 2. Расчет ожидаемых оттоков денежных средств

Вопрос 2.1. Требуется ли одновременное выполнение критериев, которые позволяют классифицировать взаимоотношения клиента с банком как установленные в соответствии с подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения N 421-П?

Ответ. В соответствии с подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения N 421-П, наличие установленных взаимоотношений физического лица с банком подтверждается соблюдением хотя бы одного из следующих условий:

- физическое лицо является клиентом банка более одного года с даты расчета ПКЛ и в течение этого периода не было факта существенного снижения привлеченных средств (более 20%);

- использование клиентом на дату расчета ПКЛ, как минимум, двух различных банковских услуг (помимо вкладов и депозитов).

Таким образом, использование клиентом на дату расчета ПКЛ, как минимум, двух различных банковских продуктов, является достаточным признаком для классификации данного клиента как клиента, с которым имеются "установленные взаимоотношения".

В целях оценки взаимоотношений клиента с банком, предусмотренных подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения N 421-П, в качестве различных банковских услуг можно рассматривать, в том числе предоставление кредита, выпуск банковских карт, предоставление услуг расчетно-кассового обслуживания тому же лицу в качестве индивидуального предпринимателя. При этом банковские услуги / продукты должны предоставляться клиенту независимо друг от друга. Например, в случае если при предоставлении кредита клиенту автоматически открывается счет банковского вклада (предоставляется банковская карта), с которого будут осуществляться списания денежных средств в счет погашения кредита, то такие кредит и вклад не могут рассматриваться как различные банковские услуги в целях применения Положения N 421-П. В случае если клиент, имеющий кредит в банке, открывает в нем банковский вклад с целью, отличной от погашения ссудной задолженности (например, с целью сбережения средств), то такие кредит и вклад в целях Положения N 421-П считаются различными банковскими продуктами. Аналогично не рассматривается в качестве самостоятельной услуги выпуск банковской карты, являющейся дополнительной к депозитному счету.

В общем случае предоставление в аренду физическим лицам индивидуального сейфа (сейфовой ячейки) для хранения документов и ценностей также не является услугой, учитываемой при определении наличия у клиента "установленных взаимоотношений с банком", за исключением случая наличия у банка обоснования (на основе количественного анализа) увеличения стабильности привлеченных средств физических лиц вследствие пользования ими указанным видом услуг.

Вопрос 2.2. За какой период следуют оценивать факт существенного снижения величины привлеченных средств физических лиц, являющихся клиентом банка более года, в целях классификации денежных средств физических лиц на стабильные и нестабильные?

Ответ. В соответствии с подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения N 421-П для определения факта отсутствия существенного снижения величины привлеченных денежных средств физического лица в течение любых 30 последовательных календарных дней рассматривается весь период, в течение которого физическое лицо являлось клиентом банка. При этом данный период должен составлять более одного года до даты расчета ПКЛ в соответствии с абзацем вторым подпункта 3.2.3 пункта 3.2 Положения N 421-П. В случае если физическое лицо является клиентом Банка не более одного календарного года до даты расчета ПКЛ, то указанный критерий установленных взаимоотношений по сроку с банком не соблюдается. Ограничение рассмотрения периода взаимоотношений с клиентом до одного года, в случае если этот период составляет больший временной промежуток, для анализа на наличие факта существенного снижения величины привлеченных средств Положением N 421-П не предусматривается.

Вопрос 2.3. Возможно ли отнести к стабильным денежные средства физических лиц, представляющих собой неснижаемый остаток на счете срочного вклада?

Ответ. В соответствии с подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения N 421-П кредитная организация не вправе определять стабильные денежные средства как величину неснижаемого остатка по вкладу, предусмотренную договором.

Вопрос 2.4. Просим разъяснить порядок отражения оттоков денежных средств физических лиц в отчетности по форме 0409122 "Расчет показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - отчетность по форме 0409122) в зависимости от совокупной суммы привлеченных средств физического лица.

Ответ. Согласно требованиям подпункта 3.2.3 пункта 3.2 Положения N 421-П величина денежных средств физического лица, включаемая в расчет оттоков в качестве стабильных денежных средств, ограничена максимальным размером возмещения по вкладам в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". В случае если совокупный объем денежных средств указанного физического лица не превышает 5 млн рублей, величина денежных средств физического лица, соответствующих критериям стабильных денежных средств, в размере, не превышающим максимальный размер возмещения по вкладам, отражается по подстрокам строки 2.1.1 отчетности по форме 0409122, а величина превышения над максимальным размером возмещения по вкладам отражается по подстрокам строки 2.1.2.1 отчетности по форме 0409122.

При этом для возможности отнесения к стабильным денежных средств клиента, являющегося индивидуальным предпринимателем и имеющего одновременно вклады в банке в качестве физического лица, совокупная сумма привлеченных денежных средств индивидуального предпринимателя на счетах, открытых для осуществления предпринимательской деятельности, при выполнении условий, определенных абзацами пятым - восьмым подпункта 3.3.5 пункта 3.3 Положения N 421-П, и совокупная сумма привлеченных денежных средств от данного клиента как от физического лица оцениваются отдельно.

В случае если совокупная величина денежных средств физического лица превышает 5 млн рублей, то данные средства в полном объеме классифицируются как нестабильные денежные средства и отражаются по строке 2.1.2.3 отчетности по форме 0409122. Денежные средства, привлеченные от клиента как от индивидуального предпринимателя, совокупная сумма которых превышает 5 млн руб., отражаются по строке 2.2.1.2 отчетности по форме 0409122.

Вопрос 2.5. Может ли банк классифицировать средства физического лица как стабильные, если для клиентов - физических лиц установлено, что открытие и управление счетами осуществляется не только дистанционным способом, а также при посещении отделения банка?

Ответ. В соответствии с абзацами четвертым и пятым подпункта 3.2.3 пункта 3.2 Положения N 421-П к стабильным средствам физических лиц не могут быть отнесены средства на банковских счетах, открытие и управление которыми осуществляется только дистанционным способом. Средства на банковских счетах, открытие и управление которыми осуществляется как дистанционным, так и посредством других способов доступа к банковским счетам, например, посредством обращения физического лица в отделение банка (без взимания дополнительных комиссий за обслуживание в офисе), могут быть отнесены банком к стабильным при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 Положения N 421-П.

Вопрос 2.6. Как включать в оттоки денежных средств средства на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предпринимательской деятельности?

Ответ. Денежные средства индивидуальных предпринимателей, размещенные на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральными законами и нормативными актами предпринимательской деятельности (за исключением финансовой деятельности), включаются в расчет ожидаемых оттоков в соответствии с подпунктом 3.3.5 пункта 3.3 Положения N 421-П, т.е. в составе привлеченных средств субъектов малого бизнеса, в случае соблюдения условий, установленных абзацами пятым - восьмым указанного подпункта. В случае несоблюдения вышеуказанных условий обязательства банка перед индивидуальными предпринимателями включаются в оттоки по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц в зависимости от вида деятельности.

Вопрос 2.7. Как классифицировать на стабильные и нестабильные денежные средства субъектов малого бизнеса, привлеченные филиалами банка, расположенными на территории иностранного государства, для целей расчета ожидаемых оттоков денежных средств?

Ответ. Для целей классификации привлеченных средств субъектов малого бизнеса, обязательства перед которыми соответствуют условиям, указанным в абзацах пятом - восьмом подпункта 3.3.5 пункта 3.3 Положения N 421-П, находящихся на балансе филиалов банка, расположенных на территории иностранного государства, на стабильные и нестабильные применяются нормы, аналогичные установленным в подпункте 3.2.3 пункта 3.2 для средств физических лиц в части оценки эффективности системы страхования вкладов, а также применяются аналогичные нормы подпункта 3.2.1 пункта 3.2 в части оценки консервативности требований центрального банка и (или) иного органа надзора иностранного государства, на территории которого расположен филиал банка.

Вопрос 2.8. Включаются ли в расчет среднего арифметического значения совокупного объема требований и обязательств для целей включения в расчет ожидаемых оттоков средств субъектов малого бизнеса в соответствии с подпунктом 3.3.5 пункта 3.3 Положения N 421-П внебалансовые требования и обязательства?

Ответ. При расчете среднего арифметического значения совокупного объема кредитов и прочих средств, предоставленных клиенту или группе связанных клиентов, следует учитывать, в том числе обязательства, отраженные на внебалансовых счетах, в величине кредитного эквивалента, рассчитываемого в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков". В расчет среднего арифметического значения совокупного объема обязательств банка перед клиентом или группой связанных клиентов учитываются обязательства банка, отраженные только на балансовых счетах.

Вопрос 2.9. Каким образом в расчет ожидаемых оттоков денежных средств включаются средства, подлежащие депонированию на счетах по учету обязательных резервов и (или) внесению на корреспондентский счет (корреспондентские субсчета) банка в Банке России, в случае если банк использует право на усреднение обязательных резервов?

Ответ. Величина ожидаемых оттоков денежных средств, включаемых в расчет ПКЛ, в случае если банк использует право на усреднение обязательных резервов, в целях подпункта 3.3.14 пункта 3.3 Положения N 421-П определяется как сумма 1) средств, которые должны быть дополнительно депонированы на счета по учету обязательных резервов, и 2) средств, которые должны быть дополнительно размещены на корреспондентском счете в Банке России.

В случае если в период 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ попадают два периода усреднения, то величина средств, которые должны быть дополнительно размещены на корреспондентском счете в Банке России для выполнения требований по усреднению обязательных резервов определяется как наибольшее из двух следующих величин: 1) величины денежных средств, которые должны быть дополнительно внесены на корреспондентский счет в Банке России относительно его текущей (на дату расчета ПКЛ) величины для выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в текущем периоде усреднения, и 2) величины денежных средств, которые в соответствии со стратегией банка по управлению средствами на корреспондентском счете в Банке России, запланированы к дополнительному внесению на корреспондентский счет в Банке России относительно его текущей (на дату расчета ПКЛ) величины в период 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ для выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в следующем периоде усреднения.

Вопрос 2.10. Каким образом оттоки и притоки по сделкам спот включаются в расчет ПКЛ? Правомерно ли применение к сделкам спот, расчеты и поставка по которым осуществляются не ранее следующего дня после заключения договора, подходов, изложенных в подпункте 3.5.2 пункта 3.5 и пункте 4.8 Положения N 421-П и применяемых при расчете оттоков и притоков по сделкам ПФИ, включая расчет притоков и оттоков по сделкам спот на нетто-основе, а также расчет нетто-оттока (нетто-притока) совокупно по сделкам спот и сделкам ПФИ?

Ответ. Оттоки и притоки по сделкам спот включаются в расчет ПКЛ в соответствии с подпунктом 3.5.24 пункта 3.5 и пунктом 4.9 Положения N 421-П соответственно.

Действующим подходом, установленным подпунктом 3.5.2 пункта 3.5 и пунктом 4.8 Положения N 421-П в соответствии с документом Базельского комитета по банковскому надзору (далее - БКБН) "Basel III: The Liquidity Coverage Ratio and liquidity risk monitoring tools (January 2013)", а также в соответствии с разъяснением БКБН по порядку включения сделок с участием центральных контрагентов (Frequently Asked Questions on Basel Ill's January 2013 Liquidity Coverage Ratio framework (April 2014) включение в расчет ПКЛ оттоков и притоков денежных средств по сделкам спот на нетто-основе, а также расчет совокупного нетто-результата по ожидаемым оттоку и притоку денежных средств по всем сделкам (сделкам спот и сделкам с производными финансовыми инструментами) не предусмотрены.

Вопрос 2.11. Включаются ли в расчет ожидаемых оттоков денежных средств предоставленные банком гарантии, срок действия которых превышает 30 календарных дней?

Ответ. В соответствии с подпунктом 3.5.18 пункта 3.5 Положения N 421-П предоставленные банком гарантии включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств, если срок исполнения обязательств по предоставленным гарантиям наступает или может наступить в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ в сумме, предусмотренной условиями договора банковской гарантии, и не зависит от срока действия гарантии.

При невозможности однозначно определить сроки исполнения обязательств банка по выданным гарантиям, конкретный срок платежа по которым в договоре не раскрывается, оттоки денежных средств по указанным гарантиям следует включать в расчет ожидаемых оттоков в соответствии с подпунктами 3.5.17 и 3.5.18 пункта 3.5 Положения N 421-П как обязательства, срок исполнения которых может наступить в течение ближайших 30 календарных дней от даты расчета ПКЛ.

Вопрос 2.12. Каким образом включаются в ожидаемые оттоки денежных средств обязательства кредитной организации по выдаче гарантий в рамках установленного договором (соглашением) лимита выдачи, учитываемого на внебалансовом счете N 91319 "Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий"?

Ответ. Лимит по выдаче гарантий в рамках заключенного с клиентом договора (соглашения) о предоставлении гарантии, учитываемый на внебалансовом счете N 91319 "Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий", не включается в расчет ожидаемого оттока денежных средств. В то же время в соответствии с подпунктом 3.5.24 пункта 3.5 Положения N 421-П с коэффициентом оттока в размере 100% включается величина ожидаемого на горизонте ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ оттока денежных средств, определяемого банком самостоятельно на основании профессионального суждения исходя из предполагаемого оттока по гарантиям, которые, как ожидает банк, могут быть предоставлены и исполнены банком в рамках вышеуказанного договора. Данный отток отражается по строке 2.4.18 отчетности по форме 0409122.

Вопрос 2.13. Каким образом включаются в ожидаемые оттоки денежных средств проценты, подлежащие выплате по депозитам физических лиц, срок до даты окончания которых превышает 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ?

Ответ. В соответствии с подпунктом 3.5.24 пункта 3.5 Положения N 421-П в расчет ожидаемых оттоков денежных средств включаются обязательства по выплате процентов, выплата которых осуществляется в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, в том числе проценты, начисленные на дату расчета ПКЛ, а также подлежащие начислению и выплате в течение указанного периода. Данный подход применим, в том числе, к включению в расчет ожидаемых оттоков денежных средств процентов к выплате по вкладам (депозитам) физических лиц, до даты окончания срока которых остается свыше 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

Обязательства по выплате процентов по срочным договорам привлечения денежных средств, расторгаемым клиентами досрочно (величина досрочно востребуемых средств при этом определяется в размере 5% и 10% от привлеченных денежных средств физических лиц, отнесенных, соответственно, к стабильным и нестабильным, срок которых превышает 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ), могут быть рассчитаны исходя из условий договоров о досрочном расторжении (на основе процентной ставки, установленной договором в случае досрочного расторжения) и включаются в расчет оттока денежных средств в размере их максимально возможной величины, ожидаемой к выплате в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ (если договором не установлено иное, данная величина определяется как сумма процентов, которые будут выплачены в случае досрочного расторжения договора на 30-й календарный день с даты расчета ПКЛ). При досрочном расторжении срочных договоров сумма включаемых в расчет оттока денежных средств обязательств по выплате процентов может быть уменьшена на требования по удержанию сумм ранее выплаченных процентов по указанной выше части стабильных и нестабильных средств, востребуемых вкладчиками досрочно, если условиями договоров предусмотрен пересчет процентов при досрочном расторжении (при этом величина оттока не должна быть отрицательной величиной).

В случае невозможности определить величину вероятного оттока по процентам, подлежащим выплате при досрочном расторжении договоров, проценты включаются в расчет ожидаемого оттока денежных средств исходя из контрактных сроков.