Приложение. Методические рекомендации по заполнению казначейского аккредитива

Приложение
к Казначейскому аккредитиву
(код формы по ОКУД 0506110)

 

Методические рекомендации
по заполнению казначейского аккредитива

 

При осуществлении территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) казначейского сопровождения государственных контрактов (контрактов, договоров), предусматривающих условие о перечислении суммы авансового платежа в пределах суммы, необходимой для оплаты возникающего в рамках исполнения таких контрактов обязательства государственного заказчика и (или) организации перед исполнителем (соисполнителем), при предъявлении исполнителем (соисполнителем) документов, подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг формирование казначейского аккредитива (код формы по ОКУД 0506110) (далее - казначейский аккредитив (ф. 0506110) осуществляется с учетом следующих положений.

После наименования формы документа указывается номер, формируемый с учетом следующих особенностей:

для казначейского аккредитива, оформляемого на основании Заявления на выдачу казначейского аккредитива - номер, содержащий разделенные между собой точкой номер бюджетного обязательства по государственному контракту, отраженного на лицевом счете получателя бюджетных средств, открытом государственному заказчику в органе Федерального казначейства, и порядковый номер, уникальный в рамках казначейских аккредитивов, сформированных по одному бюджетному обязательству по государственному контракту;

для казначейского аккредитива, оформляемого на основании Заявления на перевод казначейского аккредитива (далее - переведенный казначейский аккредитив), - номер, содержащий разделенные между собой точкой номер казначейского аккредитива (номер переведенного казначейского аккредитива) в рамках которого оформляется переведенный казначейский аккредитив, и порядковый номер, уникальный в рамках казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива), по которому формируется данный переведенный казначейский аккредитив;

В заголовочной части казначейского аккредитива (ф. 0506110) указываются:

дата (оформленная словесно-цифровым способом), на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты формирования в формате "день, месяц, год" ("дд.мм.гггг");

полное или сокращенное наименование (далее - наименование) органа Федерального казначейства, формирующего казначейский аккредитив (ф. 0506110) ("От кого") с отражением в кодовой зоне кода по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) и соответствующего кода органа Федерального казначейства, присвоенного Федеральным казначейством (далее - код по КОФК);

наименование органа Федерального казначейства, осуществляющего передачу казначейского аккредитива (ф. 0506110) организации ("Кому"), с указанием в кодовой зоне кода по ОКПО и соответствующего кода по КОФК;

по строке "Вид целевых средств":

в случае формирования казначейского аккредитива (ф. 0506110) (переведенного казначейского аккредитива) для осуществления организацией расходов, источником финансового обеспечения которых являются средства авансового платежа, - "средства авансового платежа" с отражением в кодовой зоне кода "01";

в случае формирования казначейского аккредитива (ф. 0506110) (переведенного казначейского аккредитива) для осуществления организацией расходов, источником финансового обеспечения которых является субсидия, - реквизиты (дата, номер, наименование) нормативного правового акта Российской Федерации, регулирующего порядок представления субсидии с отражением в кодовой зоне кода "02";

В полях "Сумма (прописью)" и "Сумма (цифрами)" указывается сумма выдачи (перевода, изменения, отзыва) казначейского аккредитива (ф. 0506110) (переведенного казначейского аккредитива) в валюте Российской Федерации.

В реквизитах плательщика указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП), код по Реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр) (при наличии), наименование плательщика, номер банковского счета, открытого в учреждениях Центрального банка Российской Федерации органу Федерального казначейства для учета средств федерального бюджета (для учета денежных средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - целевые средства) по месту открытия соответствующего лицевого счета государственного заказчика (организации), номер лицевого счета.

При этом:

для казначейского аккредитива - указываются реквизиты государственного заказчика, номер банковского счета, открытого в учреждениях Центрального банка Российской Федерации органу Федерального казначейства для учета средств федерального бюджета по месту открытия соответствующего лицевого счета государственного заказчика, номер лицевого счета получателя бюджетных средств, открытый государственному заказчику в органе Федерального казначейства;

для переведенного казначейского аккредитива - указываются реквизиты организации, номер банковского счета, открытого в учреждениях Центрального банка Российской Федерации органу Федерального казначейства для учета целевых средств по месту открытия соответствующего лицевого счета организации, номер лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами юридического лица (его обособленного подразделения), не являющегося участником бюджетного процесса (далее - лицевой счет неучастника бюджетного процесса), открытого организации в органе Федерального казначейства.

В банковских реквизитах плательщика указывается наименование, БИК и корреспондентский счет (при наличии) (в резервном поле 1) банка плательщика.

В реквизитах получателя указываются ИНН, КПП, код по Сводному реестру (при наличии), наименование организации - получателя казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива), код объекта капитального строительства (объекта недвижимости, мероприятия (укрупненного инвестиционного проекта), включенного в федеральную адресную инвестиционную программу (при наличии), код классификации расходов федерального бюджета в соответствии с предметом государственного контракта (договора), номер банковского счета, открытого в учреждениях Центрального банка Российской Федерации органу Федерального казначейства для учета целевых средств по месту открытия организации - получателю казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) соответствующего лицевого счета неучастника бюджетного процесса, номер лицевого счета неучастника бюджетного процесса, открытого организации в органе Федерального казначейства.

В банковских реквизитах получателя указывается наименование, БИК и корреспондентский счет (при наличии) (в резервном поле 2) банка получателя.

В поле "Вид аккредитива" указывается:

для казначейского аккредитива - "непокрытый";

для переведенного казначейского аккредитива - "переведенный, непокрытый".

В поле "Срок действия аккредитива" указывается дата окончания срока действия казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) в формате "день, месяц, год" ("дд.мм.гггг"), соответствующая дате окончания срока действия казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива), указанной в Заявлении (код формы по ОКУД 0506108) на выдачу (перевод) казначейского аккредитива, на основании которого формируется казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив) (далее - Заявление (ф. 0506108).

В поле "Код по кооперации" указывается код по кооперации, присвоенный в соответствии со Сведениями об исполнителях (соисполнителях) государственных контрактов (договоров (соглашений) о предоставлении целевой субсидии, контрактов, договоров, соглашений) (код формы по ОКУД 0501127).

В поле "Номер, дата, предмет (наименование товаров, работ, услуг) государственного контракта (контракта, договора)" указываются реквизиты в соответствии с Разделом 1 "Сведения о сопровождаемом документе" Заявления (ф. 0506108).

В поле "Примечание" указывается информация, отраженная в Разделе 4 "Дополнительные сведения" Заявления (ф. 0506108).

Сведения о Казначейском аккредитиве формируются следующим образом.

В Разделе 1. "Краткие сведения о государственном заказчике (организации)" указывается:

в графе 1 - наименование соответствующего бюджета;

в графе 2 - код соответствующего бюджета по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

в графах 3, 4, 5 - соответственно наименование государственного заказчика (организации), соответствующее реестровой записи Сводного реестра, в случае если государственный заказчик (организация) является участником бюджетного процесса (для исполнителя (соисполнителя) по государственному контракту) - при наличии реестровой записи в Сводном реестре), код по ОКПО и код по Сводному реестру (при наличии);

в графах 6, 7 - соответственно наименование главного распорядителя бюджетных средств соответствующего бюджета, в ведении которого находится государственный заказчик, данные которого указаны в графах 3, 4, 5, код главы по бюджетной классификации Российской Федерации.

В Разделе 2. "Сведения о сопровождаемом документе" отражается информация в соответствии с Разделом 1. "Сведения о сопровождаемом документе" Заявления (ф. 0506108).

В Разделе 3. "Сведения о ранее выданных казначейских аккредитивах" указывается справочная информация о казначейских аккредитивах и (или) переведенных казначейских аккредитивах, в рамках которого(ых) сформирован данный переведенный аккредитив.

При формировании казначейского аккредитива Раздел 3 не заполняется.

В случае отсутствия данных незаполненные разделы при формировании документа на бумажном носителе не выводятся на печать, а при формировании и передаче документа в электронном виде опускаются.

Документ, сформированный органом Федерального казначейства, подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства с расшифровкой подписи, содержащей фамилию и инициалы и указанием даты подписания документа;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства с расшифровкой подписи, содержащей фамилию и инициалы;

ответственным исполнителем органа Федерального казначейства, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.

Если документ имеет более одной страницы, каждая последующая завершенная страница документа должна быть пронумерована, с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц документа.