Приложение N 1. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Федеральном дорожном агентстве

Приложение N 1
к порядку организации и осуществления
в Федеральном дорожном агентстве
и в подведомственных Федеральному
дорожному агентству федеральных
казенных учреждениях внутреннего
финансового контроля,
утв. приказом Федерального
дорожного агентства
от 21 марта 2016 г. N 402

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Федеральном дорожном агентстве

1. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля в Федеральном дорожном агентстве осуществляется путем формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля.

2. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год формируются в каждом управлении Федерального дорожного агентства и подведомственных Федеральному дорожному агентству федеральных казенных учреждениях, участвующих в выполнении внутренних бюджетных процедур, до 15 декабря текущего года по форме согласно приложению N 2 к Порядку организации и осуществления в Федеральном дорожном агентстве и в подведомственных Федеральному дорожному агентству федеральных казенных учреждениях внутреннего финансового контроля.

3. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций, которые наиболее подвержены бюджетным рискам.

4. При формировании перечня операций (внутренних бюджетных процедур) в карты внутреннего финансового контроля включаются операции (внутренние бюджетные процедуры), невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, относящихся к контрольной среде (далее - бюджетные риски).

5. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску, и включенной в карту, указываются данные о:

- должностном лице, ответственном за выполнение (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), и периодичности выполнения операции;

- должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;

- методах контроля и периодичности выполнения операций:

- наименовании контрольных действий;

- видах и способах проведения контрольных действий;

- периодичности осуществления контрольного действия.

6. К методам осуществления контрольных действий относятся: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности, смежный контроль.

7. К контрольным действиям относится проверка оформления документа, подтверждение (согласование) операций, сверка данных. В карте внутреннего контроля указывается одно из таких действий.

8. В карте внутреннего финансового контроля у