Приложение N 2. Отчёт о результатах осуществления Министерством транспорта Российской Федерации внутреннего финансового аудита

Приложение N 2
к Порядку составления и представления
отчёта о результатах аудиторской
проверки и годовой отчётности о
результатах осуществления внутреннего
финансового аудита

Образец

                                                         УТВЕРЖДАЮ

                                                 ________________________

                                                      (должность)

                                                 __________________Ф.И.О.

                                                  (личная подпись)

                                                  "___"___________20___Г.

Отчёт о результатах осуществления Министерством транспорта Российской Федерации внутреннего финансового аудита
за______год

Раздел 3. Пояснительная записка

1. Информация о выполнении плана внутреннего финансового аудита за отчётный год.

1.1. Указывается обобщённая информация о результатах проведённых аудиторских проверок:

о наиболее значимых недостатках и нарушениях, выявленных в ходе проведения аудиторских проверок в количественном и денежном выражении, о наиболее значимых бюджетных рисках;

о привлечении к ответственности должностных лиц объектов внутреннего финансового аудита за выявленные в ходе проведения аудиторских проверок нарушения;

о передаче материалов аудиторских проверок в органы государственного финансового контроля и правоохранительные органы.

1.2. Указывается информация о соблюдении сроков проведения аудиторских проверок, причинах их приостановки, продления и переноса, внесении в план внутреннего финансового аудита за отчётный год изменений, проведении внеплановых проверок. Аудиторская проверка считается проведённой в установленные сроки если фактические сроки проведения аудиторской проверки совпадают с плановыми сроками проведения аудиторской проверки или если срок проведения проверки был приостановлен, продлён, перенесён в установленном порядке.

2. Информация о достоверности бюджетной отчётности, о соответствии порядка ведения бюджетного учёта методологии и стандартам бюджетного учёта, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

Указывается информация по результатам проведённых в отчётном году аудиторских проверок представленной бюджетной отчётности, документов по ведению бюджетного учёта Министерства, подведомственных Министерству администраторов бюджетных средств и получателей бюджетных средств.

3. Оценка надёжности внутреннего финансового контроля.

Указывается информация о степени надёжности внутреннего финансового контроля.

Внутренний финансовый контроль признаётся надёжным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур, а также к повышению эффективности использования бюджетных средств. При определении надёжности внутреннего финансового контроля не учитываются нарушения и замечания, по которым имеются возражения объектов аудита, не урегулированные заключением субъекта аудита или ответом органа государственного финансового контроля.

Использование бюджетных средств признаётся эффективным при достижении заданных результатов с использованием наименьшего объёма средств (экономности) и (или) достижении наилучшего результата с использованием определённого бюджетом объёма средств (результативности).

4. Предложения о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.

Указываются обобщённые предложения о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, сформированные на основании предложений и рекомендаций, отражённых в отчётах о результатах аудиторской проверки.

Должность руководителя объекта

аудита (уполномоченного им лица) ____________________ Ф.И.О., дата

                                     (подпись)