Приложение 14
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 г. N 4127-У
"О внесении изменений в Положение Банка
России от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"
"Приложение 13.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"
Таблица
группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования
Номер строки |
Наименование статьи отчета о финансовых результатах |
Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
1 |
2 |
3 |
Раздел I. Страховая деятельность | ||
1 |
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование, в том числе: |
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
2 |
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования |
71403(121) - 71404(221) |
3 |
страховые премии, переданные в перестрахование |
71403(122) - 71404(222) |
4 |
изменение резерва незаработанной премии |
71403(123) - 71404(223) |
5 |
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии |
71403(124) - 71404(224) |
6 |
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование, в том числе: |
строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 |
7 |
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования |
71409(15301) - 71410(251 + 253) |
8 |
расходы по урегулированию убытков |
71490(152) - 71410(252) |
9 |
доля перестраховщиков в выплатах |
71409(151) |
10 |
изменение резервов убытков |
71409(154) - 71410(255) |
11 |
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков |
71409(156) - 71410(257) |
12 |
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование |
71409(157) - 71410(254) |
13 |
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование |
71409(158 + 159) - 71410(258 + 259) |
14 |
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, в том числе: |
строка 15 + строка 16 + строка 17 |
15 |
аквизиционные расходы |
71413(171) - 71414(271) |
16 |
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования |
71413(172) - 71414(273) |
17 |
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов |
71413(173) - 71414(272) |
18 |
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни |
71417(19404 + 19405 + 19406 + 19702) + если больше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если больше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если больше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) |
19 |
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни |
- 71418(29802 + 29803 + 29804 + 29805) + если меньше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если меньше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если меньше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) + 71417(19704 + 19705) |
20 |
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни |
строка 1 + строка 6 + строка 14 + строка 18 + строка 19 |
21 |
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности |
строка 20 |
Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||
22 |
Процентные доходы |
71001(311 + 18301) + 71002(312) - 71003(313) - 71004(314 + 28301) + 71005(315 + 18302) - 71006(316) + 71415(18701) + 71417(19701) |
23 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
строка 24 + строка 25 |
24 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (14201 - 24301 + 361 + 362 + 363 + 364 + 365) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
25 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612) |
26 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 27 + строка 28 |
27 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71501 (32603 + 32604 + 321 + 324 + 32609 + 32610) - 71502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604) |
28 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438) |
29 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) |
30 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) |
31 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе: |
строка 32 + строка 33 |
32 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 53303 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304) |
33 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487) |
34 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом |
71701(525) - 71702(535) |
35 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
71511(371 + 372) - 71512(471 + 472) |
36 |
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) |
37 |
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности |
строка 22 + строка 23 + строка 26 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 34 + строка 35 + строка 36 |
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||
38 |
Общие и административные расходы |
- 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603 + 55606) - 71702(531 + 534) - если больше нуля: (71802[55501 + 55503 + 55504] - 71801[54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802[551] - 71801[542]) - если больше нуля (71802[552] - 71801[541]) |
39 |
Процентные расходы |
71104(443 + 445 + 18101 + 18201) - 71101(441 + 28101 + 28201) - 71102(442) - 71103(444 + 28102 + 28202) - 71416(28701) - 71418(29801) - 71802(55505) |
40 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика |
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) |
41 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
71701(526) - 71702(536) |
42 |
Прочие доходы |
71417(191) + 71601(511 + 512 + 513 + 514) + 71701(523 + 524 + 528) + 71801(544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) |
43 |
Прочие расходы |
- 71702 (538) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] -71507 [351 + 352 + 353 + 354]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) |
44 |
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности |
строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 |
45 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
строка 21 + строка 37 + строка 44 |
46 |
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: |
строка 47 + строка 48 |
47 |
доход (расход) по текущему налогу на прибыль |
- 71901(61101) |
48 |
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль |
71902 (61202) - 71903(61201) |
49 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
|
50 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
строка 45 + строка 46 + строка 49 |
Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||
51 |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
строка 52 + строка 56 + строка 59 + строка 62 + строка 65 + строка 68 + строка 69 |
52 |
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: |
строка 53 + строка 54 + строка 55 |
53 |
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов |
- 10611 (88303 + 88304) |
54 |
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов |
10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302) |
55 |
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505) |
56 |
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 57 + строка 58 |
57 |
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853) |
58 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10609 (84501) - 10610 (88501) |
59 |
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе: |
строка 60 + строка 61 |
60 |
изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
10612 (844) - 10613 (884) |
61 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
10609 (84506) - 10610 (88506) |
62 |
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: |
строка 63 + строка 64 |
63 |
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска |
10626 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10627 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868) |
64 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
65 |
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 66 + строка 67 |
66 |
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202) |
67 |
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
68 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
|
69 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
70 |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
строка 71 + строка 76 + строка 81 + строка 86 + строка 87 |
71 |
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 72 + строка 73 + строка 74 + строка 75 |
72 |
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877) |
73 |
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
74 |
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10631 (832 + 834) + 10630(836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878) |
75 |
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
76 |
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
строка 77 + строка 78 + строка 79 + строка 80 |
77 |
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) |
78 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
79 |
переклассификация в состав прибыли или убытка |
10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) |
80 |
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503) |
81 |
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: |
строка 82 + строка 83 + строка 84 + строка 85 |
82 |
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков |
10619 (84101) - 10620 (88101) |
83 |
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
84 |
переклассификация в состав прибыли или убытка |
10619 (84201) - 10620 (88201) |
85 |
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка |
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
86 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) |
87 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
88 |
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период |
строка 51 + строка 70 |
89 |
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период |
строка 50 + строка 88 |
".
<< Приложение 13 Приложение 13 |
Приложение 15 >> Приложение 15 |
|
Содержание Указание Банка России от 5 сентября 2016 г. N 4127-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года... |