Приложение N 3

Приложение N 3
к приказу Федерального казначейства РФ
от 17 декабря 2015 г. N 347

Приложение N 9
к Правилам организации и ведения бюджетного
учета в Федеральном казначействе по
осуществлению функций главного распорядителя и
получателя средств федерального бюджета,
главного администратора и администратора доходов
федерального бюджета, главного администратора и
администратора источников финансирования
дефицита федерального бюджета

Порядок отражения в бюджетном учете операций по покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо

N п/п	Наименование операции	Документ-основание для учета операций	Бухгалтерские записи
1	2	3	4
1. Порядок отражения в бюджетном учете операций по первой части договора репо
1.1	Перечисление денежных средств со счета МОУ N 40105 на счет ФК N 30411, открытый в небанковской кредитной организации (далее - НКО)	МОУ - заявка на кассовый расход УФБО; платежное поручение; выписка со счета 40105 ФУ - выписка с 08 лицевого счета; платежное поручение	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 520 Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304054 520 Расчеты по платежам из бюджета с фин. органом по поступлению ценных бумаг, кроме акций
1.2	Поступление денежных средств на счет ФК N 30411, открытый в НКО	УФБО - Форма 1014 - выписка со счета 30411 ФУ - Форма 1014 - выписка со счета 30411; выписка с 08 лицевого счета; платежное поручение	Дебет 100 01 05 02 01 01 0000 120121 510 Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 520 Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций С одновременным отражением на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения"
1.3	Поступление на счет депо ФК ценных бумаг от кредитной организации	Отчеты НРД передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности (промежуточный) MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период Реестр исполненных первых частей договоров репо	Увеличение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств"
1.4	Перечисление денежных средств со счета ФК N 30411, открытого в НКО на счет кредитной организации, открытый в НКО (Перечисление осуществляет НКО) по первой части договоров репо	УФБО - реестр договоров Репо; Форма 1014 - выписка по счету 30411 Реестр исполненных первых частей договоров репо ФУ - Форма 1014 - выписка по счету 30411	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 130272 830 Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации С одновременным отражением на забалансовом счете 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения"
1.5	Начисление процентов	ФУ- Реестр исполненных первых частей договоров репо	Дебет 100 1 11 02012 01 6000 1205213 560 Увеличение дебиторской задолженности по доходам от собственности Кредит 100 1 11 02012 01 6000 1401101 120 Доходы от собственности
1.6	Перечисление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств со счета ФК N 30411, открытого в НКО, на счет МОУ ФК	УФБО - Форма 1014- выписка со счета 30411, Реестр исполненных первых и вторых частей договоров репо ФУ - Форма 1014 - выписка со счета 30411	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304042 620 Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Перечисление денежных средств учреждения со счета в кредитной организации С одновременным отражением на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения"
1.7	Поступление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств на счет МОУ N 40105 со счета ФК N 30411, открытого в НКО	УФБО - Форма 1014 - выписка по счету 30411; МОУ -выписка со счета 40105; платежное поручение; ФУ - Форма 1014 - выписка по счету 30411; выписка с 08 лицевого счета; платежное поручение	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304054 520 Расчеты по платежам из бюджета с фин. органом по поступлению ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304042 520 Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций
2. Порядок отражения в бюджетном учете операций в период действия договора репо
2.1	Внесение компенсационного взноса ФК	Отчеты НРД передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период	Уменьшение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств"
2.2	Внесение компенсационного взноса кредитной организацией	Отчеты НРД передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MSI 18 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период	Увеличение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств"
2.3	Замена ценных бумаг на счете депо ФК	Отчеты НРД передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период MS101 - Отчет о замене ценных бумаг	Изменение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств"
3. Порядок отражения в бюджетном учете операций по второй части договора репо
3.1	Возврат денежных средств кредитной организацией на торговый счет ФК N 30411 (средства зачисляет НРД)	Отчеты НРД передаваемые УФБО в ФУ Форма 1014 - Выписка по счету 30411 М8018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период; Реестр исполненных вторых частей договоров репо	В погашение основного долга: Дебет 100 01 05 02 01 01 0000 120121 510 Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 130272 730 Увеличение кредиторской задолженности по приобретению ценных бумаг, кроме акций Уплата процентов: Дебет 100 01 05 02 01 01 0000 120121 510 Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации Кредит 100 1 11 02012 01 6000 1205213 660 Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности С одновременным отражением на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения"
3.2	Передача ценных бумаг со счета депо ФК на счет депо кредитной организации	Отчеты НРД передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MSI 18 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период Реестр исполненных вторых частей договоров репо	Уменьшение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств"
3.3	Перечисление денежных средств с торгового счета ФК N 30411 на счет МОУ N 40105, 40101 (НРД перечисляет двумя платежками)	УФБО - поручение в НКО; выписка по счету 30411 ФУ- Форма 1014 - выписка по счету 30411; Реестр исполненных вторых частей договоров репо	Перечисление основного долга: Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 620 Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации Перечисление процентов: Дебет 100 1 11 02012 01 6000 1304044 120 Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации С одновременным отражением на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения"
3.4	Поступление на счет МОУ ФК N 40105 суммы основного долга со счета ФК N 30411, открытого в НКО	УФБО - Форма 1014 - выписка по счету 30411 МОУ - выписка со счета 40105; платежное поручение ФУ - выписка из лицевого счета 08; платежное поручение	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 121002 620 Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от выбытия ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 02 02 0000 1304044 620 Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций
3.5	Поступление на счет МОУ ФК N 40101 процентов по договору с торгового счета ФК N 30411	Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ Форма 1014-выписка со счета 30411 МОУ - выписка со счета 40101, платежное поручение ФУ-выписка из лицевого счета 04, платежное поручение	Дебет 100 1 11 02012 01 6000 1210021 120 Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам от собственности Кредит 100 1 11 02012 01 6000 1304044 120 Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности
4.1 Начисление и уплата штрафных процентов за нарушение кредитной организацией условий договоров репо
4.1.1	Начислены штрафные проценты за нарушение условий договоров репо	УФБО - информация ФУ; договор репо; Генеральное соглашение; Инкассовое поручение	Дебет 100 1 16 90010 01 6000 120541 560 Увеличение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия Кредит 100 1 16 90010 01 6000 1401101 140 Доходы от сумм принудительного изъятия
4.1.2	Поступление на счет МОУ N 40101 штрафных процентов от кредитной организации	МОУ - выписка со счета 40101; платежное поручение ФУ - выписка из лицевого счета 04; платежное поручение	Дебет 100 1 16 90010 01 6000 1210021 140 Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет суммам принудительного изъятия Кредит 100 1 16 90010 01 6000 120541 660 Уменьшение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия

Сокращения:

Порядок - Порядок осуществления операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в части покупки (продажи) ценных бумаг по договорам репо, утвержденный приказом Федерального казначейства от 09.01.2014 N 1н.

Генеральное соглашение - Генеральное соглашение о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо, утвержденное приказом Федерального казначейства от 09.01.2014 N 1н.