Приложение 3. Инструкция для сотрудников территориальных органов ФНС России в условиях эксплуатации АИС "Налог-3" по исполнению операций технологического процесса 103 06 06 00 0090. ИРМ-05.03.13-2. Ввод и проверка Заявлений НП на выдачу уведомления о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации, у налогового агента, представляемых в НО. Формирование исходящих документов по результатам проверки Заявлений НП

Приложение 3

Федеральная налоговая служба

Инструкция
для сотрудников территориальных органов ФНС России в условиях эксплуатации АИС "Налог-3"

по исполнению операций технологического процесса
103 06 06 00 0090

ИРМ-05.03.13-2

Ввод и проверка Заявлений НП на выдачу уведомления о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации, у налогового агента, представляемых в НО. Формирование исходящих документов по результатам проверки Заявлений НП.

1. Общие положения

Инструкция предназначена для сотрудника территориального органа ФНС России (далее - Сотрудник), осуществляющего ввод и проверку заявлений налогоплательщика на выдачу уведомления о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), у налогового агента, представляемых в НО (далее - Заявление НП), и формирование исходящих документов по результатам проверки.

Сотрудник должен знать нормы действующего законодательства, нормативные правовые и ведомственные документы (приказы, методические рекомендации и т.п.) по вопросам представления налогоплательщику социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, у налогового агента, настоящую Инструкцию.

Сотрудник должен владеть следующими навыками:

- умение работать с WINDOWS интерфейсом;

- умение работать с интерфейсом единого клиентского приложения АИС "Налог-3" (далее - ЕКП).

2. Требования к рабочему месту

Рабочее место сотрудника должно быть оборудовано в соответствии с общими требованиями к рабочему месту (стол, стул), полками для складирования документов, персональным компьютером, принтером.

3. Права пользователя

Для выполнения работ в соответствии с настоящей инструкцией сотрудник должен быть подключен в АИС "Налог-3" к шаблону доступа "Подтверждение социального вычета".

4. Обязанности пользователя.

В ходе работы с Заявлением НП сотрудник контролирует соблюдение срока, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

5. Перечень работ (функций)

Сотрудник налогового органа (далее - НО) выполняет следующие действия:

5.1. Ввод Заявления НП и прилагаемых документов, предоставляемых налогоплательщиком для подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, у налогового агента.

5.2. Проверка пакета документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, у налогового агента.

5.3. Формирование исходящих документов по результатам проверки.

5.4. Передача для вручения (отправки) налогоплательщику выходных документов, сформированных по результатам проверки Заявления НП.

6. Порядок выполнения работ

Сотрудник НО выполняет следующие действия:

6.1. Принимает по описи Заявления НП с прилагаемым пакетом документов, подтверждающих понесенные им расходы, от сотрудника, ответственного за прием и регистрацию сведений (ИРМ-05.03.13-1).

6.2 Осуществляет запуск пользовательского задания (далее ПЗ-1) "Ввод Заявления НП на выдачу уведомления о подтверждении права на получение социального вычета по пп.2 и 3 п.1 ст. 219 НК РФ", которое формируется по окончании регистрации комплекта документов.

Отбор необходимого пользовательского задания осуществляется в дереве пользовательских заданий в папке "Общие задания/Физические лица/3.03 Сведения о социальном вычете по пп.2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ/Ввод Заявлений ФЛ на выдачу уведомлений" путем ввода регистрационного номера ТПС ФЛ, либо ИНН и ФИО налогоплательщика, в условия фильтра в поле "Идентификатор".

При запуске ПЗ-1 на экран предлагается форма ввода, которая состоит из блоков и продолжает форму регистрации.

6.2.1. В блоке "Сведения о суммах социальных налоговых вычетов" вводит суммы социальных налоговых вычетов (в руб. и коп.), заявленные налогоплательщиком в Заявлении НП, при этом общая сумма социальных налоговых вычетов формируется автоматически путем суммирования заявленных сумм по различным основаниям (в руб. и коп.).

6.2.2. В блоке "Сведения о налоговом агенте" вводит данные по налоговому агенту, указанные налогоплательщиком в Заявлении НП:

- для ЮЛ - ИНН, КПП;

- для ИП - ИНН, ФИО индивидуального предпринимателя.

6.2.3. В блоке "Сведения ввода" вводится адрес места жительства НП в том виде, в каком он заполнен в Заявлении НП.

6.2.4. В блоке "Сведения ввода" после того, как сотрудник принял решение об окончании ввода, он выставляет признак "Признак окончания ввода" и проставляет дату ввода (по умолчанию дата ввода является текущей датой). При этом сохраняется ФИО инспектора, завершившего ввод Заявления НП.

6.2.5. Если Заявление НП уже обработано до начала работы в АИС "Налог-3", то в блоке "Сведения ввода" инспектор должен ввести показатель "Присвоенный номер в ИФНС для бумажного документа", т.е. номер Заявления НП, присвоенный в НО при его обработке вне работы в АИС "Налог-3".

Если обрабатывается новое представленное Заявление НП уже в рамках работы в АИС "Налог-3", то ввод данного показателя не осуществляется.

6.3. Проводит проверку предоставленных налогоплательщиком сведений для подтверждения права на получение социального вычета по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в режиме "Налоговое администрирование/ Физические лица/3.03 Сведения о социальном вычете по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ/2. Проверка заявлений ФЛ":

6.3.1. Проверяет результаты автоматической идентификации налогоплательщика.

Если показатель "ФИД ФЛ" не определен и Заявление НП находится в состоянии обработки "требует доопределения", то в дереве пользовательских заданий папка "Общие задания"/ "Физические лица"/папка "3.03 Сведения о социальном вычете по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ"/ветка "Доопределение ФЛ, представившего заявление на выдачу уведомления" сотрудник осуществляет визуальную идентификацию ФЛ по витрине ЦУН. После того, как определен ФИД ФЛ, ПЗ на доопределение ФЛ закрывается и Заявление НП переходит на стадию проверки.

6.3.2. Проверяет результаты автоматической идентификации налогового агента.

Если на этапе автоматизированной проверки Заявления НП по окончании работы ПЗ-1 показатель "ФИД" налогового агента не заполнен, то идентификация завершена неуспешно и требуется выполнить визуальную идентификацию налогового агента.

Сотрудник НО заполняет идентификационные данные налогового агента:

- для ЮЛ - ИНН, КПП;

- для ИП - ИНН.

и запускает процедуру идентификации в блоке "Сведения о налоговом агенте" при нажатии кнопки "Идентифицировать". Если налоговый агент идентифицирован, то заполняется показатель "ФИД", а также другие учетные данные налогового агента:

- для ЮЛ - ИНН, КПП, наименование налогового агента, адрес места нахождения;

- для ИП - ИНН, ФИО индивидуального предпринимателя, адрес места жительства.

В случае неуспешной визуальной идентификации осуществляет визуальный поиск налогового агента по БД. В блоке "Сведения о налоговом агенте" нажимает кнопку "Поиск по БД". На экран при этом выдается вспомогательная форма "Выбор данных" для задания инспектором данных для поиска.

Сотрудник задает одно или несколько условий поиска налогового агента по БД:

- для ЮЛ - ИНН, КПП, наименование налогового агента, адрес места нахождения, тип налогового агента;

- для ИП - ИНН, ФИО индивидуального предпринимателя, адрес места жительства, тип налогового агента.

и нажимает кнопку "Обновить". На экран будут выведены налоговые агенты, отвечающие заданным данным для поиска в ПОН ИЛ. Далее выбирается требуемый налоговый агент из списка и нажимается кнопка "ОК".

6.3.3. Формирует Сообщение об отказе в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (далее - Сообщение об отказе в выдаче уведомления) по причине отсутствия сведений о налоговом агенте в базе данных налогового органа.

6.3.4. Проверяет полноту и правильность заявленных налогоплательщиком суммовых показателей:

- проверяет полноту и достоверность представленных налогоплательщиком документов;

- анализирует результаты автоматизированной проверки;

- проверяет подтверждаемые суммы социальных налоговых вычетов, сформированные по результатам автоматизированной проверки на основе представленной налогоплательщиком информации, а также в соответствии с ограничениями, установленными НК РФ.

- устанавливает наличие ранее выданных уведомлений в том же отчетном периоде в блоке "Результаты проверки" по таблице результатов проведенных автоматизированных проверок с кодом "2" "Наличие ранее выданного уведомления".

- проверяет соблюдение ограничений по сумме заявленного вычета, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

6.3.5. По результатам проверки заявления устанавливает следующее:

- факт достаточности представленных налогоплательщиком документов и отсутствие ранее выданных уведомлений в том же отчетном периоде.

- факты, препятствующие подтверждению сумм социального вычета налогоплательщику (неполного представления документов, неправомерной оплаты расходов, отсутствия соответствующих лицензий и пр.) или их отсутствие.

6.3.6. Проводит проверку подтверждаемой суммы социальных налоговых вычетов, сформированную по результатам автоматизированной проверки на основе представленной налогоплательщиком информации.

При наличии в таблице результатов записей проверок:

- с кодом "4 - нет сумм в заявлении" данные в блоке "Сведения о суммах социальных налоговых вычетов" не корректируются. Отсутствие сумм является причиной для отказа в подтверждении права на получение социального вычета;

- с кодом "5 - сумма социального вычета превышает 120 тысяч рублей", кодом "6 - сумма социального вычета превышает 50 тысяч рублей", с кодом "8 - нет заявленной общей суммы социального вычета " корректирует подтверждаемые суммы социальных вычетов в блоке "Сведения о суммах социальных налоговых вычетов. В графе "Подтверждено ИФНС" указывает сумму вычета по данным налогового органа. (При полном отказе сумма вычета равна нулю).

После этого сохраняет откорректированные суммы и повторно запускает автоматизированную проверку в блоке "Результаты проверки", нажав кнопки "Сохранить" и "Проверить повторно".

6.3.7. Оформляет результат рассмотрения и проверки заявления и представленных документов в виде Докладной записки НО, которую по нажатию кнопки "Регистрация док.записки" регистрирует в подсистеме "Управление документами" АИС "Налог-3" (далее - подсистема УД) с присвоением регистрационного номера, который отображается в блоке "Результаты проверки".

Показатели докладной записки: Сведения о налогоплательщике, Сведения о представленных документах к Заявлению НП, Сведения о заявленных налогоплательщиком суммах социальных вычетов, Сведения о подтверждаемых НО суммах социальных вычетов - формируются автоматически на этапе автоматизированной проверки.

При визуальной проверке на форме докладной записки сотрудник выбирает из справочника причины, по которым у налогоплательщика отсутствует (полностью или частично) право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. В случае выбора иной причины отказа, вводит причину отказа в произвольном виде в соответствующее текстовое поле и нажимает кнопку "Сохранить".

6.3.8. Формирует электронный образ докладной записки установленной формы и распечатывает докладную записку в одном экземпляре по результатам проверки Заявления НП и прилагаемых к нему документов по нажатию кнопки "Печать докладной записки".

6.3.9. Если по результатам проведенной проверки и формирования Докладной записки НО у налогоплательщика частично отсутствует право на получение социальных налоговых вычетов, подготавливает Сообщение о проверке НП, где указываются причины отказа по которым у него частично отсутствует право на получение социальных налоговых вычетов. Осуществляет регистрацию документа в подсистеме УД с присвоением регистрационного номера путем нажатия кнопки "Регистрация сообщения", формирует электронный образ и распечатывает в двух экземплярах Сообщения о проверке НП по результатам проверки Заявления НП и прилагаемых к нему документов путем нажатия кнопки "Печать сообщения о проверке".

6.3.10. Если Заявление НП уже обработано в НО до начала работы в АИС "Налог-3" в данной части и выполняется доввод сведений для наполнения Журнала, то в блоке "Результаты проверки" инспектор должен ввести показатель "Присвоенный номер в ИФНС для бумажного документа" для Докладной записки НО или Сообщения о проверке НП, т.е. номера данных документов по результатам проверки, присвоенный НО при их формировании вне работы в АИС "Налог-3".

6.3.11. Принимает решение об окончании проверки, устанавливает соответствующий признак "Признак завершения проверки" и дату завершения проверки (по умолчанию текущая дата). Заявление НП при этом переводится в состояние окончания проверки.

6.4. В случае принятия решения о подтверждении формирует Уведомление о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (далее - Уведомление).

Показатели выдаваемого налогоплательщику документа формируются в блоке "Сведения о сформированном уведомлении" режима "Проверка заявлений ФЛ" автоматически на основе введенных данных Заявления НП и результатов проверки. После выбора вида формируемого документа "уведомление" документ автоматически регистрируется в ТПС ФЛ с присвоением регистрационного номера и номера для данного вида документа, даты документа, а также регистрируется в подсистеме УД. Электронный образ выдаваемого налогоплательщику документа визуализируются на экран при нажатии кнопки "Просмотр и печать".

6.5. В случае принятия решения об отказе в подтверждении формирует Сообщение об отказе в выдаче уведомления.

Показатели выдаваемого налогоплательщику документа формируются в блоке "Сведения о сформированном уведомлении" режима "Проверка заявлений ФЛ" автоматически на основе введенных данных Заявления НП и результатов проверки. После выбора вида формируемого документа и указания причины отказа документ автоматически регистрируется в ТПС ФЛ с присвоением регистрационного номера и номера для данного вида документа, даты документа, а также регистрируется в подсистеме УД. Электронный образ выдаваемого налогоплательщику документа визуализируются на экран при нажатии кнопки "Просмотр и печать".

6.6. После того, как сформирован исходящий документ НП (Уведомление, Сообщение об отказе в выдаче уведомления, Сообщение о проверке НП), принимает решение об окончании обработки заявления и в блоке "Сведения о сформированном уведомлении" режима "Проверка заявлений ФЛ" выставляет признак "Признак завершения обработки".

6.7. Выходные документы в двух экземплярах и Докладную записку НО представляет на подписание ответственному должностному лицу.

В случае подтверждения всей суммы заявленного налогоплательщиком социального налогового вычета на подписание ответственному должностному лицу представляется Докладная записка НО и Уведомление.

В случае частичного подтверждения сумм заявленного налогоплательщиком социального налогового вычета - Докладная записка НО, Уведомление и Сообщение о проверке НП.

При полном отказе в подтверждении заявленных налогоплательщиком сумм социального налогового вычета на подписание ответственному должностному лицу представляется Докладная записка НО и Сообщение об отказе в выдаче уведомления.

После утверждения ответственным должностным лицом, докладная записка и один экземпляр документов остается в НО для дальнейшего хранения. Второй экземпляр документов передается по описи сотруднику, ответственному за прием и регистрацию сведений (ИРМ-05.03.13-1).

6.8. Если Заявление НП уже обработано в НО до начала работы в АИС "Налог-3" в данной части и выполняется доввод сведений для наполнения Журнала, то в блоке "Сведения о сформированном уведомлении" инспектор должен ввести признак "Присвоенные реквизиты в ИФНС для бумажного документа" для уже выданного НП Уведомления (Сообщение об отказе в выдаче уведомления) и указать их дату и номер, т.е. номера данных документов по результатам обработки Заявления НП, присвоенные НО при их формировании вне работы в АИС "Налог-3".

7. Перечень регламентирующих документов

- Налоговый кодекс РФ. Статья 219. Социальные налоговые вычеты;

- Приказ ФНС России от 27.10.2015 г. N ММВ-7-11/473@ "Об утверждении формы уведомления налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации";

- Приказ ФНС России от 11.12.2015 г. N ММВ-7-11/573@ "О создании Журнала "Подтверждение права "Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации";

- Руководство пользователя по технологическому процессу "05.03.13. Подтверждение права НП на получение социальных вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ".