Письмо Банка России от 28 июля 2016 г. N 41-1-2-7/1076 "О применении Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П и Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И"

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение кредитной организации относительно порядка учета сделки секьюритизации в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" и Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и сообщает.

По вопросу оценка кредитного риска и формирование резервов.

Предлагаемый кредитной организацией подход по оценке финансового положения СФО не соответствует требованиям Положения N 254-П.

1.1. Если уступка прав требования по портфелю ипотечных кредитов осуществляется с отсрочкой платежа, а исполнение обязательств СФО перед кредитной организацией зависит от исполнения обязательств заемщиками по переданным кредитам, то кредитной организации необходимо оценивать риск в отношении СФО и формировать резервы на возможные потери до момента погашения обязательств СФО перед кредитной организацией, в размере (в процентах) не менее размера резерва по отчужденным активам, определенного на момент списания актива с баланса банка, с учетом требований п. 4.4 Положения N 254-П.

1.2. Если кредитная организация предоставляет СФО кредит на цели выкупа портфеля (части портфеля) ипотечных кредитов, либо на иные цели (формирование резервного фонда, административные расходы и пр.), то оценка кредитного риска по такой ссуде должна осуществляться на основании общих подходов Положения N 254-П исходя из оценки финансового положения СФО как самостоятельного заемщика и обслуживания им долга. При этом информация, изложенная в п. 1.1 данных разъяснений, может учитываться при оценке кредитного риска по такой ссуде. Отмечаем также, что в отношении ссуды, предоставленной и направленной СФО на цели выкупа у кредитной организации портфеля (части портфеля) ипотечных кредитов, должны применяться требования п. 3.14.1 Положения N 254-П.

По вопросу расчет нормативов достаточности капитала банка.

Кредитная поддержка (кредит) предоставлена Банком СФО в целях исполнения требований Указания Банка России от 07.07.2014 N 3309-У "О формах и способах принятия рисков по облигациям с залоговым обеспечением специализированного финансового общества и специализированного общества проектного финансирования" и согласно пункту 2.5 данного указания является одним из возможных способов принятия на себя Банком (оригинатором) риска по облигациям с залоговым обеспечением.

В соответствии с положениями пункта 1.3 Инструкции N 139-И обязательные нормативы рассчитываются на основании принципа преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих достоверно оценить риски по операциям.

По мнению Департамента, оценка риска по рассматриваемому кредиту должна осуществляться на основе вышеизложенного с учетом подходов, предусмотренных пунктом 2.3.29 Инструкции N 139-И, т.е. с применением максимального коэффициента риска из установленных пунктом 2.3 указанной Инструкции в отношении контрагента (СФО) или третьего лица (третьих лиц) (ипотечных заемщиков).

Исключения, предусмотренные пунктом 2.3.29 Инструкции N 139-И (требования по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам), не распространяются на рассматриваемую операцию, так как в результате ее проведения на балансе банка отсутствуют требования по ипотечным ценным бумагам, а имеются требования по ссудной задолженности.

Таким образом, весовой коэффициент риска 100% будет применяться только в том случае, если он окажется максимальным по контрагенту (СФО) или заемщику по ипотечной ссуде. При этом весовой коэффициент риска по ипотечным кредитам определяется с учетом всех требований Инструкции N 139-И, предусматривающих применение повышенных коэффициентов риска, пропорционально доле ипотечных кредитов с каждым конкретным коэффициентом риска в портфеле ипотечных кредитов, являющихся залоговым обеспечением.

Кроме того, если уступка прав требования по портфелю ипотечных кредитов осуществляется с отсрочкой платежа, то оценка риска по кредитным требованиям к СФО, возникающим в данном случае, оценивается аналогично изложенному выше, учитывая, что в соответствии с Положением N 254-П требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов) признаются ссудами.

И.о. директора

А.А. Лобанов