Приложение N 42. Форма N 5-ТИ (квартальная) "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"

Приложение N 42
УТВЕРЖДЕНО
приказом Федеральной налоговой службы
от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-1/667@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ по состоянию на ___________ 201__ года
Представляется:	Сроки представления				Код формы	5TI
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе;	за 1 квартал - не позднее 21 апреля 2017 года;				Форма N 5-ТИ
	за 1 полугодие - не позднее 25 июля 2017 года;				Утверждена приказом ФНС России
	за 9 месяцев - не позднее 24 октября 2017 года				от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-1/667@
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации	на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
					Квартальная
		Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Акцизы на табачные изделия

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей		Сумма акциза (тыс. руб.)
			в натуральном выражении	в тыс. руб.
А	Б	В	1	2	3
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100)	10	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 30 + стр. 40)	20	460	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	30	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	40	Х		Х
- сигареты с фильтром (стр. 50 = стр. 60 + стр. 70)	50	450	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	60	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	70	Х		Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	80	411		Х
- сигары (шт.)	90	430		Х
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.)	100	440		Х
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200)	110	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 120 = стр. 130 + стр. 140)	120	460	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	130	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	140	Х		Х
- сигареты с фильтром (стр. 150 = стр. 160 + стр. 170)	150	450	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	160	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	170	Х		Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	180	411		Х
- сигары (шт.)	190	430		Х
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.)	200	440		Х
Сумма акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230)	210	Х	Х	Х
в том числе:
при реализации табачной продукции на территорию государств - членов ЕАЭС	220	Х	Х	Х
при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств - членов ЕАЭС)	230	Х	Х	Х
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290)	240	Х	Х	Х
в том числе:
- сигареты без фильтра, папиросы	250	460	Х	Х
- сигареты с фильтром	260	450	Х	Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный, (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	270	411	Х	Х
- сигары	280	430	Х	Х
- сигариллы (сигариты), биди, кретек	290	440	Х	Х
Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10-290)	300

"__" ___________ 201__ г.		Руководитель налогового органа
				(подпись)
Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-ТИ "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"

При заполнении Сведений о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия (далее - Сведения) используются данные декларации на табачные изделия, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н, содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).

Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.

В Сведениях не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном периоде.

При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют Сведения отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Сведений УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС) составляют сводные Сведения, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. УФНС направляет в ФНС России сводные Сведения по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Сведения по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Сведениях УФНС и МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводных сведений по субъекту Российской Федерации.

УФНС передают в ФНС России Сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.

Сведения составляются нарастающим итогом, и представляется за:

1 квартал 2017 года - не позднее 21 апреля 2017 года;

за 1 полугодие 2017 года - не позднее 25 июля 2017 года;

за 9 месяцев 2017 года - не позднее 24 октября 2017 года.

При этом в целях формирования Сведений признаются отчетными периодами:

1 квартал 2017 года - декабрь 2016 года, январь, февраль 2017 года;

1 полугодием 2017 года - декабрь 2016 года - январь-май 2017 года;

9 месяцев 2017 года - декабрь 2016 года - январь-август 2017 года.

Соответственно, в Сведениях за 1 квартал 2017 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2016 года - январь, февраль 2017 года;

в Сведениях за 1 полугодие 2017 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2016 года - январь-май 2017 года;

в Сведениях за 9 месяцев 2017 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2016 года - январь-август 2017 года.

В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного периода, данные в Сведения включает тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Сведений.

Порядок заполнения показателей Сведений:

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей в натуральном выражении	Значение показателей (тыс. руб.)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	В	1	2	3
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 10 = стр. 20 + стр. 50 + стр. 80 + стр. 90 + стр. 100)	10	Х	Х	Х	Сумма строк 20, 50, 80, 90, 100 Отчета
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 20 = стр. 30 + стр. 40)	20	460	Х	Х	Сумма строк 30, 40 Отчета
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	30	Х	Стр. 020 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Стр. 020 гр. 6 раздела 2.1. декларации	Стр. 020 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	40	Х	Стр. 030 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	Стр. 030 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- сигареты с фильтром (стр. 50 = стр. 60 + стр. 70)	50	450	Х	Х	Сумма строк 60, 70 Отчета
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	60	Х	Стр. 070 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Стр. 070 гр. 6 раздела 2.1. декларации	Стр. 070 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	70	Х	Стр. 080 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	Стр. 080 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	80	411	Стр. 120 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	Стр. 120 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигары (шт.)	90	430	Стр. 150 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	Стр. 150 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.)	100	440	Стр. 180 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	Стр. 180 гр. 8 раздела 2.2. декларации
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии (стр. 110 = стр. 120 + стр. 150 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200)	110	Х	Х	Х	Сумма строк 120, 150, 180, 190, 200 Отчета
- сигареты без фильтра, папиросы (стр. 120 = стр. 130 + стр. 140)	120	460	Х	Х	сумма строк 130, 140 Отчета
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	130	Х	Стр. 040 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Стр. 040 гр. 6 раздела 2.1. декларации	Стр. 040 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	140	Х	Стр. 050 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	Стр. 050 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- сигареты с фильтром (стр. 150 = стр. 160 + стр. 170)	150	450	Х	Х	Сума строк 160, 170 Отчета
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	160	Х	Стр. 090 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Стр. 090 гр. 6 раздела 2.1. декларации	Стр. 090 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	170	Х	Стр. 100 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	Стр. 100 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	180	411	Стр. 130 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	Стр. 130 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигары (шт.)	190	430	Стр. 160 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	Стр. 160 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.)	200	440	Стр. 190 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	Стр. 190 гр. 8 раздела 2.2. декларации
Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено (стр. 210 = стр. 220 + стр. 230)	210	Х	Х	Х	Сумма строк 220 и 230 Отчета
в том числе:
при реализации табачной продукции на территорию государств-ЕАЭС	220	Х	Х	Х	Стр. 010 гр. 7 раздела 3 декларации
при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств-ЕАЭС)	230	Х	Х	Х	Стр. 070 гр. 7 раздела 3 декларации
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290)	240	Х	Х	Х	Сумма строк 250, 260, 270, 280, 290 Отчета
- сигареты без фильтра, папиросы	250	460	Х	Х	Стр. 050 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 100 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигареты с фильтром	260	450	Х	Х	Стр. 040 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 090 гр. 5 раздела 4 декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	270	411	Х	Х	Стр. 010 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 060 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигары	280	430	Х	Х	Стр. 020 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 070 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигариллы (сигариты), биди, кретек (тыс. шт.)	290	440	Х	Х	Стр. 030 гр. 5 раздела 4 декларации + Стр. 080 гр. 5 раздела 4 декларации
Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10-290)	300

При заполнении Сведений должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

10 = 20 + 50 + 80 + 90 + 100 (для графы 3);

20 = 30 + 40 (для графы 3);

50 = 60 + 70 (для графы 3);

110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200 (для графы 3);

120 = 130 + 140 (для графы 3);

150 = 160 + 170 (для графы 3);

210 = 220 + 230 (для графы 3);

240 = 250 + 260 + 270 + 280 + 290 (для графы 3);

300 = сумма строк 10-290.

Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для его направления на вышестоящий уровень.

При формировании Сведений налоговым органам необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за аналогичный период прошлого года.

В случае изменения показателей Сведений (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Сведений.

Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Сведений:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;

- по вопросам методологии заполнения Сведений: (495) 913-06-11, ВТС (99) 24-41 Пак Татьяна Аркадьевна.