- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2016 г. N ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка её заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме" (с изменениями и дополнениями) (документ не действует)
- Приложение N 3. Формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Приложение N 3. Формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Приложение N 3
Формат
представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2016 г. N ММВ-7-3/646@)
С изменениями и дополнениями от:
5 марта 2019 г.
ГАРАНТ:
См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
Информация об изменениях:
Пункт 2 изменен с 18 июня 2019 г. - Приказ ФНС России от 5 марта 2019 г. N ММВ-7-3/118@
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть CLXIII.
II. Описание файла обмена
Информация об изменениях:
Пункт 3 изменен с 18 июня 2019 г. - Приказ ФНС России от 5 марта 2019 г. N ММВ-7-3/118@
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение NO_NDSIO;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDSIO_1_163_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Информация об изменениях:
Пункт 4 изменен с 18 июня 2019 г. - Приказ ФНС России от 5 марта 2019 г. N ММВ-7-3/118@
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.15 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
______________________________
* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Информация об изменениях:
Таблица 4.1 изменена с 18 июня 2019 г. - Приказ ФНС России от 5 марта 2019 г. N ММВ-7-3/118@
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
Т(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
Т(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
Т(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.02 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
|
O |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
А |
Т(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151115 |
|
Дата составления документа |
ДатаДок |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Налоговый период (код) |
Период |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение: 21 - 1 квартал | 22 - 2 квартал | 23 - 3 квартал | 24 - 4 квартал |
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Код налогового органа |
КодНО |
А |
Т(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип> |
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
|
Сведения о налогоплательщике (налоговом агенте) |
СвНП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
|
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме |
НДСИно |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (налоговом агенте) (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код страны |
ОКСМ |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
|
Номер контактного телефона |
Тлф |
А |
Т(1-20) |
Н |
|
|
Налогоплательщик (налоговый агент) - иностранная организация |
НПЮЛ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик (налоговый агент) - иностранная организация (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Полное наименование иностранной организации |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
Т(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик, налоговый агент | 2 - представитель налогоплательщика, налогового агента |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
Сведения о представителе налогоплательщика, налогового агента |
СвПред |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.6
Сведения о представителе налогоплательщика, налогового агента (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента |
НаимДок |
А |
Т(1-120) |
О |
|
|
Наименование организации -представителя налогоплательщика, налогового агента |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
Н |
|
Таблица 4.7
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (НДСИно)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет |
СумНалПУ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет |
РасчНал |
С |
|
НМУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.9. Элемент обязателен при отсутствии элемента <УслНеНал> |
|
Сведения (информация) об оказанных иностранными организациями услугах в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость |
УслНеНал |
С |
|
НМУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.12. Элемент обязателен при отсутствии элемента <РасчНал> |
Таблица 4.8
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код по ОКТМО |
ОКТМО |
А |
Т(8-11) |
ОК |
Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
|
КБК |
А |
Т(=20) |
ОК |
Типовой элемент <КБКТип>. Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации |
|
|
Общая стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации в рублях |
ОбщСтоимУслугР |
А |
N(15) |
О |
|
|
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в рублях |
ОбщСумИсчисл |
А |
N(15) |
О |
|
Таблица 4.9
Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (РасчНал)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак иностранной организации |
ПризИО |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - налоговый агент |
|
Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по коду вида оказанной услуги |
РасчНалКод |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.10 изменена с 18 июня 2019 г. - Приказ ФНС России от 5 марта 2019 г. N ММВ-7-3/118@
Таблица 4.10
Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по коду вида оказанной услуги (РасчНалКод)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вида оказанной услуги |
КодУслуг |
А |
Т(=3) |
ОК |
Принимает значения в соответствии с кодами видов услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме, приведенными в Приложении N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость об оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (далее - Порядок заполнения) |
|
Итоговая стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации с учетом суммы налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
ИтогСтоимУслугР |
А |
N(15) |
О |
|
|
Расчетная налоговая ставка, % |
НалСтав |
А |
N(4.2) |
О |
Принимает значение: 15.25 | 16.67 |
|
Сумма налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
СумНал |
А |
N(14) |
О |
|
|
Стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации с учетом суммы налога по коду валюты платежа |
СтоимУслугВ |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.11
Стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации с учетом суммы налога по коду валюты платежа (СтоимУслугВ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации с учетом суммы налога в валюте платежа |
СтоимУслуг |
А |
N(15) |
О |
|
|
Код валюты |
ОКВ |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
|
Официальный курс рубля на последний день налогового периода |
КурсРубПер |
А |
N(10.4) |
О |
|
|
Стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации с учетом суммы налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
СтоимУслугР |
А |
N(15) |
О |
|
Таблица 4.12
Сведения (информация) об оказанных иностранными организациями услугах в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость (УслНеНал)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак иностранной организации |
ПризИО |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - налоговый агент |
|
Сведения (информация) об оказанных иностранными организациями услугах в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, по коду вида оказанной услуги |
УслНеНалКод |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.13 изменена с 18 июня 2019 г. - Приказ ФНС России от 5 марта 2019 г. N ММВ-7-3/118@
Таблица 4.13
Сведения (информация) об оказанных иностранными организациями услугах в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, по коду вида оказанной услуги (УслНеНалКод)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вида оказанной услуги |
КодУслуг |
А |
Т(=3) |
ОК |
Принимает значения в соответствии с кодами видов услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме, приведенными в Приложении N 1 к Порядку заполнения |
|
Итоговая стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
ИтогСтоимУслугР |
А |
N(15) |
О |
|
|
Стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации по коду валюты платежа |
СтоимУслугВ |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.14 изменена с 18 июня 2019 г. - Приказ ФНС России от 5 марта 2019 г. N ММВ-7-3/118@
Таблица 4.14
Стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации по коду валюты платежа (СтоимУслугВ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации в валюте платежа |
СтоимУслуг |
А |
N(15) |
О |
|
|
Код валюты |
ОКВ |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
|
Официальный курс рубля на последний день налогового периода |
КурсРубПер |
А |
N(10.4) |
О |
|
|
Стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
СтоимУслугР |
А |
N(15) |
О |
|
Таблица 4.15
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
Т(1-60) |
Н |
|
Открыть документ в системе ГАРАНТ|
<< Приложение N 2. Коды, определяющие налоговый период |
||
|
Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2016 г. N ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу... |