Приложение N 2. Порядок ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве морского и речного транспорта и подведомственных Федеральному агентству морского и речного транспорта казенных учреждениях

Приложение N 2
К Приказу от 30.12.2016 г. N 140

Порядок
ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве морского и речного транспорта и подведомственных Федеральному агентству морского и речного транспорта казенных учреждениях

1. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля (далее - Журналы) ведутся управлениями Росморречфлота, структурными подразделениями казенных учреждений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

2. В Журналы включаются записи о результатах внутреннего финансового контроля операций, при выполнении которых возникли события, негативно влияющие на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).

3. В Журнале по каждой операции, при выполнении которой возник случай наступления бюджетного риска, указываются:

- данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции;

- дата выполнения операции;

- сумма операции;

- должностные лица, осуществлявшие контрольные действия;

- дата проведения контрольных действий;

- выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренней бюджетной операции;

- сумма недостатка и (или) нарушения;

- сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков;

- предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков;

- предлагаемые меры по устранению причин рисков возникновения нарушений и (или) недостатков.

4. Ведение Журнала включает в себя:

- проведение контрольных действий согласно Карте;

- внесение в Журнал записей о результатах осуществления внутреннего финансового контроля;

- оформление Журнала по окончании квартала.

5. Записи в Журналы вносятся сразу после получения результатов внутреннего финансового контроля в хронологическом порядке.

6. В случае отсутствия возможности внесения записей в Журналы, начальник управления Росморречфлота (руководитель казенного учреждения) вправе принять решение о внесении в Журнал записей за истекший месяц (неделю) на основании рабочих записей о результатах внутреннего финансового контроля должностных лиц, осуществлявших внутренний финансовый контроль.

7. Начальник управления Росморречфлота (руководитель казенного учреждения) вправе самостоятельно определять:

- способ ведения Журнала - в целом по управлению Росморречфлота (казенному учреждению), по отделам управлений Росморречфлота (казенного учреждения) или каждым должностным лицом, осуществляющим внутренний финансовый контроль;

- форму ведения Журнала - на бумажном носителе, в электронном виде;

- должностных лиц управления Росморречфлота (казенного учреждения), уполномоченных на ведение Журнала.

8. Самоконтроль осуществляется до подтверждения (согласования) операции должностным лицом, выполнявшим операцию.

9. В случае выявления недостатков и (или) нарушений в ходе самоконтроля, должностное лицо вносит запись в журнал о выявленных недостатках и (или) нарушениях, принимает меры по их устранению, после чего вносит запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.

10. Контроль по уровню подчиненности осуществляется после согласования операции должностным лицом, выполнявшим операцию, и до согласования операции непосредственным начальником этого должностного лица, начальником управления Росморречфлота (руководителем казенного учреждения).

11. В случае выявления недостатка и (или) нарушения в ходе контроля по уровню подчиненности, непосредственный начальник должностного лица, выполнявшего операцию, начальник управления Росморречфлота, казенного учреждения указывает выявленные недостатки и (или) нарушения, дает указания по их устранению.

12. После получения указаний по устранению выявленных недостатков и (или) нарушений, должностное лицо, выполнявшее операцию, вносит запись в Журнал о выявленных недостатках и (или) нарушениях, принимает меры по их устранению, после чего вносит запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.

13. Контроль по уровню подведомственности осуществляется после согласования операции руководителем казенного учреждения, выполнявшего операцию, и до подтверждения (согласования) операции начальником управления Росморречфлота, осуществляющим контроль по уровню подведомственности.

14. Контроль по уровню подведомственности осуществляется путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, а также путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

15. В случае выявления недостатков и (или) нарушений в ходе контроля по уровню подведомственности, должностное лицо, проводившее контрольные действия, оформляет заключение по результатам ведомственного финансового контроля (далее - заключение) по форме согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.

16. Заключение подписывается начальником управления Росморречфлота и направляется в казенное учреждение, представившее документы, при проведении проверки которых были установлены недостатки и (или) нарушения.

17. После получения заключения казенное учреждение вносит запись в Журнал о выявленных недостатках и (или) нарушениях, принимает меры по их устранению, после чего вносит запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.

18. После получения заключения казенное учреждение принимает меры по устранению выявленных недостатков и (или) нарушений, информирует об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений, после чего должностное лицо, проводившее контрольные действия, вносит запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.

19. Смежный контроль осуществляется после согласования операции управлением Росморречфлота (структурным подразделением казенного учреждения), выполнявшим операцию, и до согласования операции управлением Росморречфлота (структурным подразделением казенного учреждения), осуществляющим смежный контроль.

20. В случае выявления недостатка и (или) нарушения в ходе смежного контроля, управление Росморречфлота (структурное подразделение казенного учреждения), осуществлявшее смежный контроль, указывает выявленные недостатки и (или) нарушения, дает указания по их устранению.

21. После получения указаний по устранению выявленных недостатков и (или) нарушений, управление Росморречфлота (структурное подразделение казенного учреждения), выполнявшее операцию, вносит запись в журнал о выявленных недостатках и (или) нарушениях, принимает меры по их устранению, после чего вносит запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.

22. По окончании очередного квартала Журналы подписываются должностным лицом, осуществлявшим ведение Журнала, не позднее 3-го рабочего дня следующего квартала.

23. Подписанный Журнал является законченным и формируется в дело в соответствии с номенклатурой дел и подлежит учету, хранению в хронологическом порядке.

24. Внесение изменений (исправлений, дополнений) в законченный Журнал не допускается.

25. Учет и хранение Журналов осуществляется управлениями Росморречфлота, структурными подразделениями казенных учреждений, осуществляющими внутренние бюджетные процедуры.

26. Учет и хранение Журналов осуществляется на бумажных носителях и с применением автоматизированных информационных систем.

27. Соблюдение требований к учету и хранению журналов осуществляется лицом, ответственным за их ведение, до момента сдачи Журналов в архив.