Приложение N 2. Рекомендации по порядку заполнения Таблицы показателей работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля за отчетный период

Приложение N 2
к письму Федеральной налоговой службы
от 30 декабря 2016 г. N ПА-4-17/25569@

Рекомендации по порядку заполнения Таблицы показателей работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля за отчетный период

Таблица показателей работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля заполняется нарастающим итогом с начала года ежеквартально по состоянию на последнее число месяца отчетного квартала в целых числах. Каждая графа содержит результаты работы налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением резидентами (физическими, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) валютного законодательства с постатейной разбивкой.

Указанные сведения представляются в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за отчетный год - до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде без грифа "для служебного пользования" в формате Microsoft Excel.

В графе 1 указывается количество поручений о проведении проверок соблюдения валютного законодательства, вынесенных в отчетном периоде.

В графе 2 указывается количество проверок соблюдения валютного законодательства, проведенных налоговыми органами на основании вынесенных поручений о проведении проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых выявлены нарушения валютного законодательства.

Примечание:

1. Следует учитывать, что в ходе одной проверки, оформленной одним поручением может быть выявлено несколько нарушений валютного законодательства.

2. Составление протоколов в отношении юридического и должностного лица по одному и тому же нарушению квалифицируется как одно нарушение валютного законодательства.

В графе 3 указывается общее количество выявленных в отчетном периоде нарушений валютного законодательства в ходе проведения проверок соблюдения валютного законодательства.

В графе 4 указывается количество составленных протоколов об административных правонарушениях в отчетном периоде.

В графах 401-412 и 414-419 содержится постатейная расшифровка количества составленных протоколов об административных правонарушениях из графы 4.

Графа 4 = СУММА (графа 413, графа 414, графа 415, графа 416, графа 417, графа 418, графа 419);

В графе 5 указывается количество определений об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении, вынесенных в отчетном периоде в силу части 5 статьи 28.1 КоАП РФ на основании материалов, сообщений, заявлений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 28.1 КоАП РФ, поступивших из внешних источников.

В графах 501-512 и 514-519 содержится постатейная расшифровка количества составленных определений из графы 5.

Графа 5 = СУММА (графа 513, графа 514, графа 515, графа 516, графа 517, графа 518, графа 519);

В графе 6 указывается количество постановлений о прекращении производства по делу об административном правонарушении в силу статьи 28.9 КоАП РФ, вынесенных в отчетном периоде до передачи дел на рассмотрение.

В графах 601-612 и 614-619 содержится постатейная расшифровка количества вынесенных постановлений из графы 6.

Графа 6 = СУММА (графа 613, графа 614, графа 615, графа 616, графа 617, графа 618, графа 619).

В графе 6.1 указывается количество постановлений, вынесенных по основаниям статьи 24.5 КоАП РФ из графы 6.

В графах 6.101-6.109 содержится постатейная расшифровка количества оснований из графы 6.1.

Графа 6.1 = СУММА (графа 6.101, графа 6.102, графа 6.103, графа 6.104, графа 6.105, графа 6.106, графа 6.107, графа 6.108, графа 6.109).

В графе 7 указывается количество протоколов, направленных в отчетном периоде в иные территориальные налоговые органы для рассмотрения, на основании части 1 статьи 28.8 и части 1 статьи 29.5 КоАП РФ.

В графе 8 указывается количество возвращенных в отчетном периоде из иных налоговых органов протоколов об административных правонарушениях из направленных ранее.

В графе 8.1 указывается количество доработанных в отчетном периоде протоколов об административных правонарушениях и направленных повторно для рассмотрения в иные налоговые органы из числа указанных в разделе 8.

В графе 9 указывается количество полученных в отчетном периоде протоколов об административных правонарушениях из иных территориальных налоговых органов на основании части 1 статьи 28.8 и части 1 статьи 29.5 КоАП РФ.

В графе 9.1 указывается количество рассмотренных протоколов об административных правонарушениях из раздела 9.

В графе 10 указывается количество протоколов об административных правонарушениях, возвращенных в отчетном периоде для доработки в иные территориальные налоговые органы.

В графе 11 указывается количество направленных в отчетном периоде в судебные органы протоколов об административных правонарушениях для рассмотрения.

В графах 1101-1106 содержится постатейная расшифровка количества протоколов из графы 11.

Графа 11 = СУММА (графа 1101, графа 1102, графа 1103, графа 1104, графа 1105, графа 1106).

В графе 12 указывается количество возвращенных в отчетном периоде судебными органами для доработки протоколов об административных правонарушениях.

В графах 1201-1206 содержится постатейная расшифровка количества протоколов из графы 12.

Графа 12 = СУММА (графа 1201, графа 1202, графа 1203, графа 1204, графа 1205, графа 1206).

В графе 12.1 указывается количество доработанных и направленных повторно для рассмотрения протоколов об административных правонарушениях из графы 12.

В графе 13 указывается количество проверок, по итогам которых по фактам выявленных нарушений материалы переданы в правоохранительные органы для возбуждения уголовных дел в порядке статьи 144 УПК РФ, в том числе:

В графе 13.1 по ст. 193 и ст. 193.1 УК РФ;

В графе 13.2 по иным статьям УК РФ.

Графа 13 = СУММА (графа 13.1, графа 13.2).

В графе 14 указывается количество постановлений о назначении административного наказания, вынесенных в отчетном периоде.

В графах 1401-1412 и 1414-1419 содержится постатейная расшифровка количества постановлений из графы 14.

Графа 14 = СУММА (графа 1413, графа 1414, графа 1415, графа 1416, графа 1417, графа 1418, графа 1419).

В графе 14.1 указывается количество назначенных административных наказаний в виде предупреждений.

В графе 14.1.1 указывается количество назначенных административных наказаний, в том числе в соответствии со ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Примечание: в графах 14.1 и 14.1.1 следует указывать количество назначенных административных наказаний по постановлениям о назначении административного наказания, вынесенным по ст. 15.25 КоАП РФ (графы 1401-1412).

В графе 14.2 указывается общая сумма предъявленных штрафных санкций по постановлениям из графы 14.

В графах 14.201-14.212 и 14214-14219 содержится постатейная расшифровка сумм предъявленных штрафных санкций из графы 14.

Графа 14.2 = СУММА (строка 14.213, графа 14.214, графа 14.215, графа 14.216, графа 14.217, графа 14.218, графа 14.219).

В графе 15 указывается количество отмененных в отчетном периоде вышестоящим налоговым органом или судебными органами постановлений о назначении административного наказания.

Примечание: количество отмененных постановлений определяется по дате вступления в законную силу решения суда или вышестоящего налогового органа.

В графах 1501-1512 содержится постатейная расшифровка количества постановлений из графы 15.

Графа 15 = СУММА (графа 1501, графа 1502, графа 1503, графа 1504, графа 1505, графа 1506, графа 1507, графа 1508, графа 1509, графа 1510, графа 1511, графа 1512).

В графе 15.1 указывается сумма предъявленных штрафных санкций по отмененным постановлениям из графы 15.

В графах 15.101-15.112 содержится постатейная расшифровка количества постановлений из графы 15.1.

Графа 15.1 = СУММА (графа 15.101, графа 15.102, графа 15.103, графа 15.104, графа 15.105, графа 15.106, графа 15.107, графа 15.108, графа 15.109, графа 15.110, графа 15.111, графа 15.112).

В графе 16 указывается количество вынесенных в отчетном периоде постановлений о прекращении производства по делу об административном правонарушении в силу части 2 статьи 29.4, пункта 2 части 1 и части 1.1 статьи 29.9 КоАП РФ.

В графах 1601-1612 содержится постатейная расшифровка количества составленных определений из графы 16.

Графа 16 = СУММА (графа 1601, графа 1602, графа 1603, графа 1604, графа 1605, графа 1606, графа 1607, графа 1608, графа 1609, графа 1610, графа 1611, графа 1612).

В графе 16.1 указывается количество постановлений о прекращении производства по делу об административном правонарушении, вынесенных на основании статьи 2.9 КоАП РФ.

В графе 17 указывается количество вынесенных налоговыми органами в отчетном периоде представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения в порядке статьи 29.13 КоАП РФ.

В графе 17.1 указывается количество исполненных в отчетном периоде представлений из графы 17.

В графе 18 указывается количество вынесенных налоговыми органами в отчетном периоде предписаний об устранении нарушений валютного законодательства в порядке пункта 1 части 2 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ при проведении проверок соблюдения валютного законодательства на основании вынесенных поручений о проведении проверок соблюдения валютного законодательства:

В графе 18.1 указывается количество исполненных в отчетном периоде предписаний из графы 18.

В графе 19 указывается сумма штрафных санкций, уплаченных (взысканных) в отчетном периоде при реализации функции валютного контроля.

Примечание:

В графу 19 включается общая сумма штрафных санкций, уплаченных (взысканных) в отчетном периоде по постановлениям налоговых органов, вынесенным как в отчетном, так и в предыдущих отчетных периодах, по постановлениям судебных органов, а также по постановлениям территориальных органов Росфиннадзора, принятым налоговыми органами от ликвидационных комиссий.

В графе 19.1 указывается сумма штрафных санкций, уплаченных (взысканных) в отчетном периоде по постановлениям налоговых органов о назначении административных наказаний по ч. 1, 2, 2.1, 4, 4.1, 5, 6, 6.1-6.5 статьи 15.25 КоАП РФ;

В графе 19.2 указывается сумма штрафных санкций, уплаченных (взысканных) в отчетном периоде по постановлениям судебных органов о назначении административных наказаний, предусмотренных ч. 1 ст. 19.4, ст. 19.4.1, ч. 1 ст. 19.5, ст. 19.6, ст. 19.7, ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ.

В процессе сбора и отражения отчетных данных в таблице показателей работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля должна быть обеспечена достоверность указанных данных с аналогичными показателями отчетности:

1. форма N 1-НМ. Раздел I "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

2. форма N 1-АЭ. Раздел 2 "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг;

3. форма N 1-контроль. Раздел Справочно. Детализация результатов контрольных мероприятий по видам государственного контроля (надзора).