Проект Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (по состоянию на 30.01.2017)

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от              года N     ) внести в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11724, 22 мая 2008 года N 11730, 30 июня 2008 года N 11903, 29 января 2009 года N 13219, 20 февраля 2009 года N 13414, 21 декабря 2009 года N 15772, 24 декабря 2009 года N 15811, 17 августа 2012 года N 25204, 13 декабря 2012 года N 26113, 28 декабря 2012 года N 26407, 26 июня 2013 года N 28896, 24 сентября 2013 года N 30005, 29 ноября 2013 года N 30494, 18 июня 2014 года N 32736, 10 ноября 2014 года N 34627, 11 декабря 2014 года N 35134, 26 декабря 2014 года N 35437, 13 июля 2015 года N 37996, 25 сентября 2015 года N 39006,   декабря     года N      ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36, от 4 февраля 2009 года N 7, от 4 марта 2009 года N 15, от 28 декабря 2009 года N 77, от 22 августа 2012 года N 50, от 19 декабря 2012 года N 73, от 29 декабря 2012 года N 78, от 28 июня 2013 года N 36, от 2 октября 2013 года N 54, от 30 ноября 2013 года N 69, от 9 июля 2014 года N 63, от 26 ноября 2014 года N 105, от 22 декабря 2014 года N 112, от 31 декабря 2014 года N 117-118, от 22 июля 2015 года N 60, от 12 октября 2015 года N 86, от   декабря 2016 года N     ), следующие изменения.

1.1. Пункт 3.15 после слов "сгруппированным в портфель однородных ссуд" дополнить словами ", за исключением случаев, указанных в главе 5 настоящего Положения".

1.2. В пункте 5.1:

в абзаце втором слова "предприятиям малого бизнеса" заменить словами "исходя из цели их предоставления (на образование, лечение, приобретение жилья); субъектного состава заемщиков (работники, студенты, пенсионеры, нерезиденты, резиденты Российской Федерации); вида кредита или кредитного продукта (кредиты с использованием банковских карт (кредитные карты, дебетовые карты с овердрафтом); валюты договора (рубли, иностранная валюта); ссуды предприятиям малого бизнеса; реструктурированные ссуды; ссуды, по которым платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных кредитной организацией заемщику; ссуды, прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставленные заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде и т.д.";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных ссуд (должна исключать из портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения (финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оценивается хуже, чем хорошее с учетом требований пунктов 3.3 - 3.5, 3.7 - 3.8 настоящего Положения (за исключением случаев, предусмотренных абзацами четвертым - шестым, шестнадцатым и двадцать пятым настоящего пункта, ссуд, величиной не более 100 000 рублей, предоставленных заемщику - физическому лицу при отсутствии документов для оценки его финансового положения, а также ссуд, резерв по которым определяется с учетом Указания Банка России от                  года N     -У "О порядке оценки Банком России корректности формирования резервов по портфелю (портфелям) однородных ссуд методом экстраполяции" (далее - Указание Банка России N ), которые включаются в отдельные портфели однородных ссуд). Указанные ссуды оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе. По портфелям однородных ссуд, по которым имеются индивидуальные признаки обесценения (за исключением ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства, при размере ссуды, не превышающей 5 000 000 рублей и ссуд, резерв по которым определяется с учетом Указания Банка России         N       ), резервы создаются в размерах, указанных в таблицах настоящего пункта, увеличенных на 0,5 процентных пункта, но не более 100 процентов.";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Кредитная организация не вправе включать в портфель (портфели) однородных ссуд ссуды, полностью либо частично направленные на цели, перечисленные в пункте 3.13 настоящего Положения. В портфель (портфели) однородных ссуд могут включаться ссуды, полностью либо частично направленные на цели, перечисленные в пункте 3.14 настоящего Положения, реструктурированные ссуды, ссуды, по которым платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных кредитной организацией заемщику, а также ссуды, прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставленные заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, если в отношении таких ссуд уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации принято решение в соответствии с пунктами 3.10, 3.14.3 настоящего Положения. По таким портфелям однородных ссуд резервы создаются в размерах, указанных в таблицах настоящего пункта, увеличенных на 0,5 процентных пункта, но не более 100 процентов. В случаях, не связанных с наличием повышенного кредитного риска и (или) способностью заемщика исполнять свои обязательства своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора, на основании которого ссуда предоставлена, и (или) ухудшением финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания долга, резервы по таким портфелям однородных ссуд создаются в размерах, указанных в таблицах настоящего пункта.";

в абзаце шестом слова "кода 8806" заменить словами "кодов 8734, 8751, 8806";

абзацы четырнадцатый и двадцать третий после слов "минимальных размерах" дополнить словами ", но не менее размера резерва, определенного на основании методов, указанных в приложении 4 к настоящему Положению, и (или) метода экстраполяции".

1.3. Пункт 5.2 дополнить словами "Примерный перечень информации, которую кредитная организация использует для анализа и оценки финансового положения заемщика при принятии решения о включении ссуды в соответствующий портфель однородных ссуд, приведен в приложении 2 к настоящему Положению.".

1.4. В пункте 9.5 абзац первый после слов "настоящим Положением" дополнить словами "и (или) Указанием Банка России N     ", после слов "реклассифицировать ссуду" дополнить словами "(портфель однородных ссуд)", слова "уточнить резерв" дополнить словами "по ссуде (портфелю однородных ссуд)".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 апреля 2017 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О порядке оценки Банком России корректности формирования резервов по портфелю однородных ссуд методом экстраполяции" и проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

Проект Указания Банка России "О порядке оценки Банком России корректности формирования резервов по портфелям однородных ссуд методом экстраполяции" (далее - проект Указания об экстраполяции) разработан с целью совершенствования подходов к оценке величины формируемых кредитными организациями резервов по портфелям однородных ссуд и определяет методику и правила осуществления оценки Банком России корректности формирования резервов по портфелям однородных ссуд, включая оценку:

установленного кредитной организацией размера (в процентах) резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, оцениваемым на портфельной основе;

величины сформированных кредитной организацией резервов;

требуемого размера (в процентах) доначисления и величины доначисления резерва по ссудам, оцениваемым на портфельной основе.

Проект Указания об экстраполяции ранее был размещен для консультаций с банковским сообществом в период с 5 по 15 октября 2016 года. Предлагаемая редакция проекта Указания об экстраполяции включает изменения, внесенные по итогам консультаций с банковским сообществом. В частности, внесены следующие изменения:

1. Исключена обязанность кредитной организации по хранению в информационных базах информации о ссудах.

2. Изменены подходы к формированию групп портфелей. В проекте Указания об экстраполяции портфели ссуд, предоставленных физическим лицам и субъектам малого и среднего предпринимательства, объединяются в группы портфелей с использованием разрезов активов, определенных в разделе 1 формы 0409115 Указания Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

3. Переработаны формулировки видов нарушений, на которые осуществляется оценка ссуд.

4. Полностью переработана глава 6 "Доначисление резервов".

5. Проект Указания об экстраполяции дополнен перечнем информации, включаемой в акте и предписании.

6. Внесены другие корректировки и изменения редакционного характера.

Проект Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - проект Указания о резервах) разработан с целью совершенствования подходов к оценке принимаемых банками кредитных рисков и установления величины резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - резервы). Проект включает положения в соответствии с которыми требование об уточнении кредитной организацией резервов может быть основано, в том числе, на оценке, полученной с применением проекта Указания об экстраполяции.

Комментарии к проектам просим направлять в Департамент банковского регулирования до 6 февраля 2017 года по адресам электронной почты: smv2@mail.cbr.ru и PolyanskiyYuN@mail.cbr.ru.