Приложение N 4

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 10 апреля 2017 г. N ММВ-7-1/300@

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НОМ "Отчет о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности"

1. Отчет по форме N 1-НОМ составляется нарастающим итогом с начала года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) в ФНС России в сроки, указанные на титульном листе формы.

2. Отчет по форме N 1-НОМ формируется УФНС России в целом по субъекту Российской Федерации на основании сведений ИР "Расчеты с бюджетом" регионального уровня с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, поступивших от:

- подведомственных инспекций;

- межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в том числе с данными по НДПИ;

- УФНС России других субъектов Российской Федерации в части расчетов по НДПИ, расчетов с налогоплательщиками, ранее стоявшими на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России и осуществляющими уплату налогов, сборов на счета органа Федерального казначейства данного субъекта Российской Федерации, а также в части возмещенных сумм налога на доходы физических лиц на основании представленных по месту учета (жительства) налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

3. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают в соответствующие УФНС России по месту уплаты налогов, сборов ИР "Расчеты с бюджетом" не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным.

УФНС России формируют и передают информацию о начисленных и уплаченных суммах налогов, сборов в соответствующие УФНС России по месту уплаты налогов, сборов ИР "Расчеты с бюджетом" не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным.

4. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета необходимо учитывать следующее.

УФНС России отражают сведения о начисленных и уплаченных суммах налогов, сборов по налогоплательщикам, переданным на учет в другой налоговый орган в течение отчетного года, до конца отчетного года.

В отчетности УФНС России, принявшего налогоплательщика на налоговый учет, данные о суммах начислений и поступлений за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о суммах начислений и поступлений налогов и сборов по этому налогоплательщику, включается в отчетность налогового органа по новому месту учета, начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.

5. УФНС России передают в ФНС России отчет по форме N 1-НОМ по электронной почте в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.

6. В отчете по форме N 1-НОМ отражается объем начисленных и поступивших доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей с учетом пеней, начисленных за нарушение установленных сроков уплаты, и сумм штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации, а также процентов за пользование бюджетными средствами, в разрезе основных видов экономической деятельности.

6.1. В графы 1 и 2 включаются данные со значениями показателей реквизитов ИР "Расчеты с бюджетом". Общая сумма начислений к уплате в текущем году по каждому показателю в разрезе кодов по ОКВЭД формируется в следующем порядке: 2.7 "Начислено" + 2.8 "Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)" - 2.9 "Уменьшено начислений".

6.2. В графе 3 приводятся данные со значениями показателей реквизитов ИР "Расчеты с бюджетом" и применяется следующий алгоритм формирования показателей в разрезе кодов по ОКВЭД: 2.10 "Поступило" + 2.11 "Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых платежей и т.д." + 2.12 "Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей" + 2.14 "Поступило от наследников в уплату задолженности умершего физического лица" - 2.13 "Возмещено".

Данные приводятся с учетом поступлений от налогоплательщиков, перешедших в налоговые органы других субъектов Российской Федерации.

7. Отчет по форме N 1-НОМ формируется по группам федеральных налогов и сборов (с выделением основных), региональных налогов и сборов, местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование.

8. По строкам 1015-1450 отражаются начисленные и поступившие суммы налогов и сборов по организациям и индивидуальным предпринимателям в разрезе основных видов экономической деятельности. Формирование показателей отчета по форме N 1-НОМ по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД2) (принят и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. N 14-ст).

Номер строки в ф. N 1-НОМ	Коды по ОКВЭД	Номер строки в ф. N 1-НОМ	Коды по ОКВЭД
строка 1015	А 01-03.22.9	строка 1202	C 26-26.80
строка 1020	А 01-01.70	строка 1203	C 27-27.90
строка 1025	А 02-02.40.2	строка 1205	C 28-28.99.9
строка 1030	A 03-03.22.9	строка 1215	C 29-29.32.3
строка 1035	B 05-09.90	строка 1220	C 30-30.99
строка 1040	B 05 -06.20.2	строка 1221	C 30.1-30.12
строка 1045	B 05-05.20.2	строка 1223	C 30.3-30.30.5
строка 1046	B 05.1-05.10.23	строка 1225	C 31-33.20
строка 1047	B 05.2-05.20.2	строка 1240	D 35-35.30.6
строка 1050	B 06-06.20.2	строка 1245	D 35.1-35.14
строка 1055	B 06.1-06.10.3	строка 1250	D 35.2-35.23.22
строка 1060	B 06.2-06.20.2	строка 1255	D 35.3-35.30.6
строка 1065	B 07-07.29.99	строка 1260	E 36-39.00
строка 1075	B 07.1-07.10.3	строка 1261	E 36.00-36.00.2
строка 1080	B 07.2-07.29.99	строка 1262	E 37.00
строка 1081	B 08-08.99.36	строка 1263	E 38-39.00
строка 1083	B 09-09.90	строка 1270	F 41-43.99.9
строка 1084	B 09.10-09.10.9	строка 1280	G 45-47.99.5
строка 1085	C 10-33.20	строка 1285	G 46-46.90
строка 1090	C 10-10.92	строка 1290	G 47-47.99.5
строка 1095	C 10.1-10.13.9	строка 1300	H 49-53.20.39
строка 1100	C 10.5-10.52	строка 1305	H 49-49.50.3
строка 1105	C 10.81-10.81.3	строка 1315	H 49.1-42.20.9
строка 1110	C 11-11.07.2	строка 1320	H 49.5-49.50.3
строка 1115	C 12-12.00.3	строка 1325	H 50-50.40.3
строка 1120	C 13-14.39.2	строка 1330	H 51-51.22.4
строка 1125	C 15-15.20.5	строка 1340	H 52-52.29
строка 1126	C 15.11.1	строка 1345	H 53-53.20.39
строка 1128	C 15.2-15.20.5	строка 1350	I 55-56.30
строка 1130	C 16-16.29.3	строка 1355	I 55.1-55.10
строка 1135	C 17-17.29	строка 1360	J 58-63.99.2
строка 1140	C 18-18.20	строка 1363	J 58-58.29
строка 1143	C 19-19.34.3	строка 1365	J 61-61.90
строка 1145	C 19.1-19.10	строка 1370	K 64-66.30.9
строка 1150	C 19.2-19.20.9	строка 1375	K 64-64.99.9
строка 1155	C 20-20.60.2	строка 1380	K 65-65.30
строка 1158	C 21-21.20.2	строка 1385	K 66-66.30.9
строка 1160	C 22-22.29.9	строка 1390	L 68-68.32.2
строка 1165	C 23-23.99.62	строка 1395	M 69-75.00.2
строка 1170	C 24-25.99.3	строка 1398	N 77-82.99
строка 1175	C 24.1-24.10.9	строка 1400	O 84-84.30
строка 1176	C 24.10.3	строка 1410	P 85-85.42.9
строка 1177	C 24.10.4	строка 1420	Q 86-88.99
строка 1180	C 24.2-24.20.3	строка 1430	R 90-93.29.9
строка 1185	C 24.3-24.34	строка 1440	R 93-93.29.9
строка 1190	C 24.4-24.46	строка 1445	S 94-96.09
строка 1195	C 24.41	строка 1447	S 95-95.29.9
строка 1200	C 24.5-24.54	строка 1450	T 97-98.20, U 99-99.00
строка 1201	C 24.51

По строке с кодом 1500 отражаются начисленные и поступившие суммы налогов и сборов по организациям и индивидуальным предпринимателям, которые невозможно отнести к какому-либо коду по ОКВЭД в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД2). В случае заполнения данной строки в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием причин, по которым налоговый орган не имеет возможности распределить показанные суммы по кодам ОКВЭД.

По строке с кодом 1510 приводятся сведения о начисленных и поступивших суммах налогов и сборов по физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям, и не имеющим кода по ОКВЭД (в строке отражаются только сведения по физическим лицам со статусом 13 "Иное физическое лицо".

9. В обязательном порядке должна соблюдаться сопоставимость аналогичных показателей, отраженных в отчетных данных по формам NN 1-НМ и 1-НОМ за соответствующий период, а именно:

Форма N 1-НОМ	Форма N 1-НМ
строка 1010, графа 1	строка 1020 по графе 1 + строки 3300, 3400, 3500, 3530, 3540 графы 1
строка 1010, графа 2	строка 4000 по графе 1
строка 1010, графа 3	строка 1020 сумма граф 2 и 3 + строки 3300, 3400, 3500, 3540 по сумме граф 5-7
строка 1010, графа 4	сумма граф 2 и 3 по строкам 1050 + 1080 + 1090 + 1100 + 1110 + 1120 + 1125 + 1130 + 1200 + 1430 + 1440 + 1730 + 1810 + 1820 + 1840 + 1980 + 1995 + 2030 + 2130 + 2146 + 2160 + 2165 + 2170 + 2200
строка 1010, графа 5	сумма граф 2 и 3 по строкам 1050 + 1080 + 1090 + 1100 + 1110 + 1120 + 1125
строка 1010, графа 6	сумма строк 1050 + 1080 + 1090 + 1100 + 1110 + 1120 + 1125 по графе 2
строка 1010, графа 7	строка 1130 сумма граф 2 и 3
строка 1010, графа 8	строка 1210 графа 2 + строка 1430 графа 2
строка 1010, графа 9	строка 1210 графа 2
строка 1010, графа 10	строка 1220 сумма граф 2 и 3 + строка 1440 графа 2
строка 1010, графа 11	сумма граф 2 и 3 по строкам 1730 + 1810 + 1820
строка 1010, графа 12	строка 1730 сумма граф 2 и 3
строка 1010, графа 13	сумма граф 2 и 3 по строкам 1840 + 1980 + 1995 + 2030 + 2130 + 2146 + 2160 + 2165 + 2170 + 2200
строка 1010, графа 14	сумма строк 1570 + 1590 + 1610 + 2155 + 2260 + 2362 + 2363 по графе 3
строка 1010, графа 15	строка 1570 по графе 3
строка 1010, графа 16	строка 1590 по графе 3
строка 1010, графа 17	сумма строк 1508 + 1520 + 1630 + 2175 + 2300 по графе 3
строка 1010, графа 18	сумма строк 3300 + 3400 + 3500 + 3530 + 3540 по графе 2 и сумма граф 2 и 3 по строкам 1070 + 1790 + 2090
строка 1010, графа 19	строка 4000 по графе 2
строка 1010, графа 20	строка 4001 по графе 2
строка 1010, графа 21	строка 4018 по графе 2
строка 1010, графа 22	строка 4025 по графе 2

При междокументальном контроле не допускаются расхождения отчетных данных, обусловленных их округлением.

Допустимо расхождение данных по суммам поступивших налогов и сборов, отраженных в строке 1010 граф 3-17 отчета по форме N 1-НОМ за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев отчетного периода, с аналогичными данными отчета по форме N 1-НМ, за счет суммы остатков денежных средств по налогам и сборам, зачисленным на балансовый счет N 40101 в отчетном периоде, но не распределенным органами Федерального казначейства по уровням бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на отчетную дату и не учтенных в отчете по форме N 1-НМ. В этом случае, одновременно с передачей отчетных данных в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием сумм отклонений.

Указанная причина не может являться объяснением имеющихся расхождений при сопоставлении отчетных данных по формам NN 1-НОМ и 1-НМ за отчетный год.

В случае имеющихся расхождений с отчетом по форме N 1-НМ по иным причинам, в пояснительной записке, представляемой одновременно с отчетом по форме N 1-НОМ (за квартал и за год), обязательно следует привести обоснования причин этих расхождений, и указать суммы отклонений.

10.1. Контрольные соотношения

гр. 3 = гр. 4 + гр. 14 + гр. 17 + гр. 18;

гр. 4 = гр. 5 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 13;

гр. 19 = гр. 20 + гр. 21 + гр. 22

стр. 1010 = стр. 1015 + стр. 1035 + стр. 1085 + стр. 1240 + стр. 1260 + стр. 1270 + стр. 1280 + стр. 1300 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1390 + стр. 1395 + стр. 1398 + стр. 1400 + стр. 1410 + стр. 1420 + стр. 1430 + стр. 1445 + стр. 1450 + стр. 1500 + стр. 1510;

стр. 1015 = стр. 1020 + стр. 1025 + стр. 1030;

стр. 1035 = стр. 1040 + стр. 1065 + стр. 1081 + стр. 1083;

стр. 1040 = стр. 1045 + стр. 1050;

стр. 1045 = стр. 1046 + стр. 1047;

стр. 1050 = стр. 1055 + стр. 1060;

стр. 1065 = стр. 1075 + стр. 1080;

стр. 1085 = стр. 1090 + стр. 1110 + стр. 1115 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1130 + стр. 1135 + стр. 1140 + стр. 1143 + стр. 1155 + 1158 + стр. 1160 + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1202 + стр. 1203 + стр. 1205 + стр. 1215 + стр. 1220 + стр. 1225;

стр. 1240 = стр. 1245 + стр. 1250 + стр. 1255;

стр. 1260 = стр. 1261 + стр. 1262 + стр. 1263;

стр. 1300 = стр. 1305 + стр. 1325 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1345;

стр. 1370 = стр. 1375 + стр. 1380 + стр. 1385;

стр. 1600 = сумме строк с 1010 по 1510.

Контрольные соотношения (п. 10.1) должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень.

10.2. Контрольные соотношения

гр. 5 > или = гр. 6;

гр. 8 > или = гр. 9;

гр. 11 > или = гр. 12;

гр. 14 > или = гр. 15 + гр. 16;

стр. 1083 > или = стр. 1084;

стр. 1090 > или = стр. 1095 + стр. 1100 + стр. 1105;

стр. 1125 > или = стр. 1126 + стр. 1128;

стр. 1143 > или = стр. 1145 + стр. 1150;

стр. 1170 > или = стр. 1175 + стр. 1180 + стр. 1185 + стр. 1190;

стр. 1175 > или = стр. 1176 + стр. 1177;

стр. 1190 > или = стр. 1195 + стр. 1200;

стр. 1200 > или = стр. 1201;

стр. 1220 > или = стр. 1221 + стр. 1223;

стр. 1280 > или = стр. 1285 + стр. 1290;

стр. 1305 > или = стр. 1315 + стр. 1320;

стр. 1360 > или = стр. 1363 + стр. 1365.

В случае невыполнения контрольных соотношений (п. 10.2) по причине округления отчетных данных при их сложении по строкам и графам формы, необходимо провести их ручную корректировку.

Контактные телефоны:

по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:

АО "ГНИИВЦ"

(495) 913-07-78 ВТС (99) 33-73 Григорьева Елена Михайловна

по вопросам формирования отчета по форме N 1-НОМ:

(495) 913-01-76ВТС (99) 19-48 - Колосова Альбина Рустамовна.