Приложение 11. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда

1. В отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (далее - Отчет) включаются все определенные составленным в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012 ("Вестник Банка России" от 29 октября 2015 года N 94-95; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 30 декабря 2016 года), рабочим планом счетов бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда (далее также - фонд) балансовые и внебалансовые счета второго порядка, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю.

2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно и представляется в Банк России в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода (за исключением Отчета за декабрь).

Отчет за декабрь представляется в Банк России в течение 35 календарных дней по окончании отчетного периода.

3. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетный период; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру "НПФ".

4. Отчет составляется в тысячах рублей. Округление осуществляется по математическим правилам.

5. Суммы в графах 3, 9, 15, 21 Отчета указываются в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России.

6. Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются с выделением сумм по видам деятельности:

по графам 5, 11, 17, 23 - обязательное пенсионное страхование;

по графам 6, 12, 18, 24 - негосударственное пенсионное обеспечение;

по графам 7, 13, 19, 25 - уставная деятельность.

7. Активные счета включаются в раздел "Актив", пассивные счета - в раздел "Пассив". По балансовым счетам, не имеющим признака счета, сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты показываются в разделе "Актив" по дебету и кредиту в равных суммах.

По графам 2, 3, 5-7, 8, 9, 11-13, 14, 15, 17-19, 20, 21, 23-25 строки "Итого по активу (баланс)", "Итого по пассиву (баланс)" заполняются на основе данных предыдущих строк соответствующего раздела.