Приложение 5. Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

См. Контрольные соотношения показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда

Приложение 5
к Указанию Банка России
от 7 февраля 2017 года N 4282-У
"О формах, сроках и порядке составления
и представления в Банк России отчетности
о деятельности, в том числе требованиях
к отчетности по обязательному
пенсионному страхованию,
негосударственных пенсионных фондов,
порядке и сроках раскрытия
бухгалтерской (финансовой) отчетности,
аудиторского и актуарного заключений
негосударственными пенсионными
фондами"

(форма)

	Номер лицензии	Код территории по ОКАТО	Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)	Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)

Отчет
о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
за январь - _________________ ____г.

Сокращенное наименование негосударственного пенсионного фонда______________

Код формы по ОКУД 0420254

Квартальная

Лицо, осуществляющее функции

единоличного исполнительного органа фонда        ________________       _________________________

                                                    (должность)                 (Ф. И. О.)

Должностное лицо, ответственное

за составление отчета         __________________ ________________     _____________________________

                                 (должность)       (Ф. И. О.)         (номер контактного телефона)

"_____"________________20___ г.

Уполномоченное лицо специализированного

депозитария негосударственного пенсионного фонда ________________    __________________

                                                   (должность)           (Ф. И. О.)

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"

1. Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" (далее - Отчет) содержит сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов, о пенсионных договорах и участниках негосударственного пенсионного фонда (далее также - фонд), пенсионных взносах и выплатах, в том числе по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам, о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах, о крупных вкладчиках и участниках фонда, о размещении средств пенсионных резервов, а также о доходности размещения средств пенсионных резервов.

2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за год - в течение 90 календарных дней по окончании отчетного года.

3. Отчет подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, или лицом, исполняющим его обязанности, и уполномоченным лицом специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда в части подтверждения достоверности сведений о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям (графы 2-4, 6-16 подраздела 8.1 раздела 8 Отчета).

4. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) (с возможностью классификации до уровня автономных округов); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетный период; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру "НПФ".

5. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 27, ст. 3407; N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, N 27, ст. 4164).

6. При заполнении Отчета все числовые показатели представляются в тысячах рублей без десятичных знаков (кроме разделов, в которых указываются относительные величины (проценты), которые должны иметь два знака после запятой, а также разделов, в которых указываются количество пенсионных договоров, количество участников фонда и количество пенсионных счетов).

7. В разделе 1 Отчета отражаются сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов в отчетном периоде.

Если по строкам 2.2, 2.2.1, 2.2.2 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

По строке 7 раздела 1 указывается сумма пенсионных резервов на конец отчетного периода с учетом корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенной фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734 ("Вестник Банка России" от 11 декабря 2015 года N 114; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года).

8. В разделе 2 Отчета отражаются сведения об изменении количества пенсионных договоров и участников фонда за отчетный период.

В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, оно включается в Отчет только один раз.

9. В разделе 3 Отчета отражаются сведения о пенсионных резервах, пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика - юридического лица или места жительства вкладчика - физического лица.

9.1. В графах 1 и 2 раздела 3 наименование субъекта Российской Федерации и код этого субъекта проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО), полное наименование иностранного государства и цифровой код этого иностранного государства проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) указывается с возможностью классификации до уровня автономных округов (пять знаков).

В случае если договор страхования заключен на территории города Байконур (Республика Казахстан), в графе 2 указывается код "55000".

9.2. В разделе 3 сведения располагаются в порядке возрастания кодов по ОКАТО (вместе с автономными округами и городом Байконур), а затем - кодов по ОКСМ.

Количество строк раздела 3 должно соответствовать количеству субъектов Российской Федерации и иностранных государств, в которых фонд заключает пенсионные договоры.

10. В разделе 4 Отчета отражаются сведения о средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения в разрезе именных и солидарных счетов.

В подразделе "Справочно" отражаются сведения о количестве именных пенсионных счетов и солидарных пенсионных счетов на конец отчетного периода.

11. В разделе 5 Отчета отражаются сведения о пяти крупных вкладчиках фонда, перечисливших в фонд наибольший объем пенсионных взносов за отчетный период, с указанием в графе 5 по каждому вкладчику суммы перечисленных в отчетном периоде пенсионных взносов, а также о пяти крупных вкладчиках фонда, по которым на конец отчетного периода на пенсионных счетах учтен наибольший объем обязательств, с указанием в графе 5 по каждому вкладчику суммы учтенных на пенсионных счетах обязательств на конец отчетного периода.

12. В разделе 6 Отчета отражаются сведения о десяти крупных участниках фонда, которым в отчетном периоде выплачивалась наибольшая сумма негосударственной пенсии за месяц, с указанием в графе 3 по каждому участнику суммы негосударственной пенсии за месяц.

13. В разделе 7 Отчета отражаются сведения о доходности фонда при размещении средств пенсионных резервов за период с начала года на отчетную дату в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

13.1. По строке 1 указывается доходность размещения средств пенсионных резервов за минусом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду (далее - показатель доходности), рассчитанная в следующем порядке.

Расчетными периодами для показателя доходности являются первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год. Датой начала расчетного периода является 1 января отчетного года.

Для вновь созданных фондов расчетным периодом для показателя доходности является период с даты получения первых средств пенсионных резервов в отчетном году по последний календарный день отчетного периода включительно.

В случае реорганизации фонда в отчетном периоде в форме слияния, присоединения, разделения расчетным периодом для показателя доходности является период с 1 января по день, предшествующий дате внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации фонда, включительно.

Активы и обязательства в составе кредиторской задолженности, сформированные за счет средств пенсионных резервов, образуют расчетный портфель для расчета показателя доходности.

Показатель доходности рассчитывается в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на разницу между суммой всех поступивших средств пенсионных резервов в расчетный портфель и суммой всех изъятых средств пенсионных резервов из расчетного портфеля в этот день (далее - денежный поток).

Для расчета показателя доходности расчетный период разделяется на субпериоды:

первым субпериодом является период с даты начала расчетного периода до даты первого денежного потока включительно;

вторым и последующими субпериодами являются периоды между ближайшими датами денежных потоков в расчетном периоде (с даты, следующей за датой окончания предыдущего субпериода, до даты следующего денежного потока включительно);

последним субпериодом является период с даты, следующей за датой последнего денежного потока, до даты окончания расчетного периода включительно. Если дата последнего денежного потока и дата окончания расчетного периода совпадают, то определение последнего субпериода не требуется.

В случае если в расчетном периоде не было денежных потоков, то начало и конец субпериода совпадают с началом и концом расчетного периода.

Для расчета показателя доходности определяются:

на дату окончания каждого субпериода отношение разницы между стоимостью чистых активов расчетного портфеля на дату окончания субпериода и денежным потоком на дату окончания субпериода к стоимости чистых активов расчетного портфеля на дату окончания предыдущего субпериода (далее - факторы роста расчетного портфеля);

отношение количества календарных дней в году, к которому относится расчетный период, умноженного на 100, к количеству календарных дней в расчетном периоде (далее - коэффициент приведения).

Показатель доходности определяется как произведение факторов роста расчетного портфеля на дату окончания каждого субпериода, уменьшенное на 1 и умноженное на коэффициент приведения.

Стоимость чистых активов расчетного портфеля определяется как разница между стоимостью активов расчетного портфеля по данным бухгалтерского учета и стоимостью обязательств в составе кредиторской задолженности, подлежащих исполнению за счет активов, составляющих расчетный портфель. При этом в составе кредиторской задолженности учитываются обязательства фонда по выплате вознаграждения специализированному депозитарию, управляющим компаниям, по возмещению управляющим компаниям и специализированному депозитарию обязательных расходов, по перечислению части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) фонда, задолженность по уплате налогов.

При определении величины денежного потока под поступлением средств следует понимать: зачисление пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионные резервы, полученные в порядке правопреемства от другого негосударственного пенсионного фонда, целевые поступления, зачисление средств, вернувшихся из-за технической или другой ошибки и ранее отраженных как изъятие средств, а также ошибочные платежи от вкладчиков и других негосударственных пенсионных фондов, фактически увеличившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы поступлений средств также включаются средства, перечисленные на покрытие убытков от размещения средств пенсионных резервов вне зависимости от источника компенсации. В расчет суммы поступлений средств не включается возврат управляющими компаниями излишне уплаченного вознаграждения. Под изъятием средств следует понимать: перевод средств со счета фонда в другие негосударственные пенсионные фонды, выплаты, связанные с негосударственным пенсионным обеспечением, часть пенсионных взносов, направленная на пополнение собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности фонда), возврат средств, ранее перечисленных в фонд по ошибке, а также повторные выплаты пенсий, фактически снизившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы изъятий средств не включаются следующие показатели: выплата управляющей компанией вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между управляющей компанией и специализированным депозитарием), выплата фондом вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между фондом и специализированным депозитарием), выплата вознаграждений управляющим компаниям, возмещение управляющим компаниям и специализированному депозитарию обязательных расходов, перечисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) фонда, уплата налогов, связанных с размещением средств пенсионных резервов.

13.2. По строке 2 указывается доходность размещения средств пенсионных резервов до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду, рассчитанная в порядке, аналогичном порядку, установленному в пункте 13.1, с учетом следующего.

При расчете стоимости чистых активов расчетного портфеля в составе кредиторской задолженности не учитываются обязательства фонда по выплате вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и по перечислению части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) фонда.

В расчет суммы изъятий средств при расчете денежного потока включается выплата вознаграждений управляющим компаниям, специализированному депозитарию и перечисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) фонда.

14. В разделе 8 Отчета отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период.

14.1. В подразделе 8.1 отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом самостоятельно и в разбивке по управляющим компаниям фонда, которые осуществляли доверительное управление средствами пенсионных резервов.

В графе 1 указывается порядковый номер строки подраздела. По строке 1 отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом самостоятельно, по следующим строкам - о размещении средств пенсионных резервов через управляющие компании в порядке возрастания ИНН управляющих компаний.

В графах 2-4 указываются соответственно сокращенное фирменное наименование, ИНН и ОГРН фонда, полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании.

В графе 5 указывается финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании). Если по графе 5 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

В графе 6 указывается сумма вознаграждения управляющей компании за доверительное управление средствами пенсионных резервов в отчетном периоде.

В графах 7-9 указывается общая сумма совершенных за отчетный период сделок купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, определяемая на основании цены приобретения с учетом процентов (купона), входящих (входящего) в цену приобретения, и определенной условиями договора (сделки) цены реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, с выделением сумм биржевых и внебиржевых сделок.

В графах 10-16 указывается сумма расходов, связанных с размещением средств пенсионных резервов.

14.2. В подразделе 8.2 отражаются сведения о структуре финансового результата от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям) и его распределении.

15. В разделе 9 Отчета приводится расшифровка отдельных показателей Отчета.

В графе 7 по подстрокам строк 1-3 указывается наименование показателей, расшифровывающих показатели графы 5 строк 1-3 раздела 9. При этом в графах 2-6 повторяются соответственно номер раздела (подраздела), наименование раздела (подраздела), номер строки раздела (подраздела), наименование показателя, который расшифровывается, номер графы раздела (подраздела), отраженные по строкам 1-3.

В графе 8 указывается значение показателей.

В графе 9 указываются дополнительные пояснения, являющиеся, по мнению фонда, существенными.