Приказ Федерального казначейства от 30 декабря 2016 г. N 534 "О внесении изменений в Правила организации и ведения бюджетного учета в Федеральном казначействе по осуществлению функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденные приказом Федерального казначейства от 31 декабря 2015 г. N 422"

В соответствии со служебной необходимостью приказываю:

Внести в Правила организации и ведения бюджетного учета в Федеральном казначействе по осуществлению функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденные приказом Федерального казначейства от 31 декабря 2015 г. N 422 (в редакции приказов Федерального казначейства от 28 июня 2016 г. N 227; от 30 сентября 2016 г. N 354) (далее - Правила), следующие изменения:

1. Пункт 5.4 Правил изложить в новой редакции:

"Учет источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Учет осуществляется на основании следующих документов, предоставленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства:

- Выписок из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (ф. 0531763) с приложением расчетных документов;

- Выписок из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0531764) с приложением расчетных документов.

Принятые к учету суммы отражаются в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) и Журнале по прочим операциям (ф. 0504071).

Аналитический учет средств федерального бюджета и средств Фонда национального благосостояния, перечисленных для размещения на депозитных счетах в кредитных организациях, а также их возврат ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) в разрезе депозитных счетов.

Учет операций по договорам репо осуществляется на основании:

- Реестров исполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 9 к Порядку работы структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства при осуществлении операций покупки (продажи) ценных бумаг по договорам репо, утвержденному приказом Федерального казначейства от 11 октября 2016 г. N 370 (далее - Порядок, утвержденный приказом Федерального казначейства от 11 октября 2016 г. N 370);

- Реестров исполненных вторых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 10 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 11 октября 2016 г. N 370;

- Реестров неисполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 12 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 11 октября 2016 г. N 370;

- Реестров неисполненных вторых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 13 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 11 октября 2016 г. N 370;

- Расчета неустойки (штрафа, пени) в случае нарушения кредитной организацией исполнения первой части договора репо, представленного Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 9 к настоящим Правилам;

- Расчета неустойки (штрафа, пени) в случае нарушения кредитной организацией исполнения второй части договора репо, представленного Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 10 к настоящим Правилам;

- Расчета нетто-требований (обязательств) по договорам репо в связи с отзывом лицензии на осуществление банковской деятельности, представленного Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 11 к настоящим Правилам;

- Отчетов Небанковской кредитной организации АО "Национальный расчетный депозитарий" (далее - НКО АО НРД). Отчет о регистрации, изменении и прекращении обязательств по сделке (код формы НКО АО НРД MS018), представляемый НКО АО НРД хранится в электронном виде.

Учет ценных бумаг ведется на забалансовом счете 33 "Ценные бумаги по договорам репо" в Реестре учета ценных бумаг согласно приложению N 12 к настоящим Правилам (далее - Реестр учета ценных бумаг). Учет ценных бумаг осуществляется по расчетной цене.

Учет изменения стоимости и количества ценных бумаг, полученных в обеспечение обязательств по договорам репо, осуществляется на основании Реестра договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг, представленного Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 11 к Порядку, утвержденному приказом Федерального казначейства от 11 октября 2016 г. N 370.

Изменение стоимости и количества ценных бумаг, полученных в обеспечение обязательств по договорам репо, отражается в Реестре учета ценных бумаг путем соответствующего списания ценных бумаг (по каждому выпуску ценных бумаг) с одновременным отражением вновь поступивших ценных бумаг (по каждому выпуску ценных бумаг) без изменения суммы обязательства, в обеспечении которого получены указанные ценные бумаги.

Учет операций по договорам репо осуществляется Федеральным казначейством в соответствии с Порядком отражения в бюджетном учете операций по покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо согласно приложению N 14 к настоящим Правилам.

Учет выплаты купонного дохода по ценным бумагам, находящимся на счете депо Федерального казначейства, осуществляется на основании Расчета выплаты купонного дохода, представленного Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства, по форме согласно приложению N 19 к настоящим Правилам.".

2. Строку 39 приложения N 1 к Правилам в графе "Наименование документа" изложить в следующей редакции:

"Реестр договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, с измененным составом ценных бумаг.".

3. Приложение N 1 к Правилам дополнить новой строкой следующего содержания:

"

45

Расчет выплаты купонного дохода

Управление финансово-бюджетных операций

Отдел учетно-распорядительных операций Финансового управления

По мере выплаты купонного дохода

Сотрудник Управления финансово-бюджетных операций

Сотрудник Управления финансово-бюджетных операций

",

4. Раздел 2. "Финансовые активы" приложения N 2 к Правилам дополнить новой строкой следующего содержания:

"

121005

Расчеты с прочими дебиторам#

".

5. Приложения N 5, 6, 7, 8, 13 к Правилам признать утратившими силу.

6. Приложение N 14 к Правилам изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

7. Дополнить Правила приложением N 19 согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

Руководитель

Р.Е. Артюхин