Приложение N 9

Приложение N 9
к приказу ФНС России
от 15 июня 2017 г. N ММВ-7-1/507@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ по состоянию на ___________ 201_ года

Представляется:	Срок представления			Код формы	5P
				Форма N 5-П
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до сроков представления отчета УФНС России по субъектам Российской Федерации.	По состоянию на 01.04.2017 - 26 июня 2017 г.;			Утверждена приказом ФНС России
	на 01.07.2017 - 04 сентября 2017 г.;
	на 01.10.2017 - 04 декабря 2017 г.;
	По итогам за 2017 год - 17 мая 2018 г.			Квартальная

		Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций

тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Прибыльные организации	Убыточные организации
А	Б	1	2
Раздел А
Доходы от реализации	1000
Внереализационные доходы	1010
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	1020
Внереализационные расходы	1030
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации	1040
Доходы, исключаемые из прибыли	1050
Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога	1055
Налоговая база	1060		Х
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период	1070		X
Количество налогоплательщиков, уменьшивших налоговую базу на суммы убытков прошлых лет (ед.)	1071		Х
Налоговая база для исчисления налога	1080		Х
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1084	X
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего	1090		Х
в том числе в федеральный бюджет	1100		Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1110		Х
Сумма налога на прибыль к доплате - всего	1120		Х
в том числе в федеральный бюджет	1130		Х
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего	1140
в том числе в федеральный бюджет	1150
Сумма недопоступления налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка.	1157		X
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов)	1160		Х
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1160 отчета) (ед.)	1161		Х
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 1, 1.2 и 1.10 ст. 284 НК РФ (в части резидентов особых экономических зон): в федеральный бюджет	1170		Х
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1171		Х
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1170, 1171 отчета) (ед.)	1172		Х
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ (в части участников проекта "Сколково")	1175		Х
Количество налогоплательщиков, применивших налоговую ставку 0 процентов (к стр. 1175 отчета) (ед.)	1176		Х
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением преференций [(строка 1157 + строка 1160 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175)]	1180		Х
Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации	1185		Х
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего	1190
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014	1191
Контрольная сумма	1215

А	Б	1
Справочно:
количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе	1220
прибыльных организаций	1221
убыточных организаций	1223
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02)	1230
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию	1250
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде	1260
Справочно:
Количество некоммерческих организаций (в том числе театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями), представляющих декларации только за налоговый период	1261
Контрольная сумма	1270

Наименование показателя	Код строки	Организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность	Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан
А	Б	1	2
Раздел Б			тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1300
Расходы организаций - всего	1301
Налоговая база для исчисления налога	1310
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1311
в том числе в федеральный бюджет	1312
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1320
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Б, всего (ед.)	1330
в том числе убыточных организаций (ед.)	1331
Контрольная сумма	1340

Наименование показателя	Код строки	Организации - участники региональных инвестиционных проектов (РИП)		Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Наименование показателя	Код строки	включенные в реестр участников РИП и специальных инвестиционных проектов	подавшие заявление о применении льготы
А	Б	1	2	3
Раздел В				тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1350
Расходы организаций - всего	1351
Налоговая база для исчисления налога	1360
Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации	1370
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок	1371
в том числе в федеральный бюджет	1372
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1380
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В, всего (ед.)	1390
в том числе убыточных организаций (ед.)	1391
Контрольная сумма	1399

Наименование показателя	Код строки	Организации - резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	Организации - участники свободной экономической зоны, резиденты свободного порта Владивосток
А	Б	1	2
Раздел Г			тыс. руб.
Доходы организаций - всего	1400
Расходы организаций - всего	1401
Налоговая база для исчисления налога	1410
Сумма исчисленного налога на прибыль	1420
в том числе в федеральный бюджет	1421		Х
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1422
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок	1430
в том числе в федеральный бюджет	1431
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1440
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, всего (ед.)	1450
в том числе убыточных организаций (ед.)	1451
Контрольная сумма	1460

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел Д		тыс. руб.
Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители
Доходы организаций - всего	1500
Расходы организаций - всего	1501
Налоговая база для исчисления налога	1510
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1511
в том числе в федеральный бюджет	1512
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1520
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д, всего (ед.)	1530
в том числе убыточных организаций (ед.)	1531
Контрольная сумма	1540

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел Е		тыс. руб.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
Доходы - всего	1600
Расходы - всего	1610
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет	1620
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении	1621
Сумма налога по расчету - всего,	1630
в том числе в федеральный бюджет	1640
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего (ед.), в том числе	1650
количество убыточных организаций (ед.)	1651
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (ед.)	1660
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде (ед.)	1680
Контрольная сумма	1690

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел Ж		тыс. руб.
Организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья
Доходы - всего	1700
Расходы - всего	1710
Налоговая база для исчисления налога	1720
Сумма налога на прибыль организаций	1730
Сумма убытка, исчисленного при налогообложении	1740
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Ж	1750
Контрольная сумма	1780

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел З		тыс. руб.
Операции с ценными бумагами
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: выручка от реализации (выбытия)	1800
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1801
По операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: доход от выбытия	1810
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1811
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке: доход от выбытия	1820
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1821
Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (без учета переноса убытков прошлых лет)	1822
Контрольная сумма	1850

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел И		тыс. руб.
Дивиденды (доходы от долевого участия в других организациях)
Дивиденды, подлежащие выплате акционерам (участникам) всего, из них:	1900
российским организациям	1910
в том числе дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 0%	1911
дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 13%	1912
физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации	1915
иностранным организациям	1920
физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации	1925
из строк 1920 и 1925 - дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: по ставке 0%	1926
до 5 процентов включительно	1927
свыше 5 до 10 процентов включительно	1928
свыше 10 процентов	1929
Дивиденды, выплаченные иностранным организациям, являющимся резидентами:
Республика Кипр по ставкам 5%	1950
10%	1951
15%	1952
Острова Кайман по ставке 15%	1953
Соединенные Штаты Америки по ставкам 5%	1954
10%	1955
15%	1956
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии по ставкам 10%	1957
15%	1958
Королевство Нидерландов по ставкам 5%	1959
15%	1960
Федеративная Республика Германия по ставкам 5%	1961
15%	1962
Швейцарская Конфедерация по ставкам 5%	1963
15%	1964
Королевство Швеция по ставкам 5%	1965
15%	1966
Британские Виргинские острова по ставке 15%	1967
другие государства по ставкам 0%	1968
5%	1969
10%	1970
15%	1971
Контрольная сумма	1999

Наименование показателя	Код строки	Значение показателя (тыс. руб.)	Количество налогоплательщиков, произведших расходы (ед.)
А	Б	1	2
Раздел К
Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков:
расходы на НИОКР - всего	2010
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации	2011
из суммы по строке 2010 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	2012
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата	2013
расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ: - количество налогоплательщиков, применивших "амортизационную премию"	2020	Х
- сумма амортизационной премии в размере не более 10%	2021		Х
- сумма амортизационной премии в размере не более 30%	2022		Х
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ	2030
расходы налогоплательщиков-общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ	2031
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов	2032
отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации) (650)	2035
расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, относящейся к амортизируемому имуществу (660)	2036
расходы театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями, по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за счет средств от приносящей доход деятельности (за исключением объектов недвижимого имущества) (661)	2037
сумма начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента:
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях агрессивной среды (670)	2040
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях повышенной сменности (671)	2041
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) (672)	2042
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (673)	2043
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента туристско-рекреационной особой экономической зоны (674)	2044
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (675)	2045
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (676)	2046
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (677)	2047
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности (678)	2048
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (679)	2049
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного соглашения) (680)	2050
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) (690)	2051
сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя (700)	2052
отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (710)	2060
расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины (720)	2070
стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) (760)	2080
расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации (770)	2081
сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей (780)	2082
расходы на оплату труда, сохраняемую работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно (790)	2083
суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (800)	2084
суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации: - по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (810)	2085
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований (811)	2086
- по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (812)	2087
- по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (813)	2088
расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (820)	2089
расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда) (830)	2090
платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (в пределах сумм, предусмотренных Кодексом) (880)	2091
расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика (890)	2092
расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций (900)	2093
расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (910)	2094
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (930)	2095
расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (940)	2096
потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (950)	2097
Справочно:
Сумма амортизации, начисленная: линейным методом	2100
нелинейным методом	2110
Контрольная сумма	2120

Наименование показателя	Код строки	Значение показателя (тыс. руб.)	Количество налогоплательщиков, получивших доходы (ед.)
А	Б	1	2
Раздел Л
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней (510)	2200
в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации (520)	2201
в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи (530)	2202
в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью (540)	2203
в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем (550)	2204
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (560)	2205
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (561)	2206
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов (562)	2207
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов (563)	2208
доходы банка развития - государственной корпорации (570)	2210
доходы, полученные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, указанными в Федеральном законе от 7 июня 2013 г. N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств по договорам, а также в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав) (585)	2218
в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению в соответствии с законодательством Российской Федерации (590)	2220
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (600)	2221
Контрольная сумма	2250

Наименование показателя	Код строки	Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств (тыс. руб.)	Количество налогоплательщиков, получивших доходы (ед.)
А	Б	1	2
Раздел М
Имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги, полученные в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления, целевое финансирование Целевое финансирование в виде:
грантов (код 010)	2300
инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020)	2301
инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030)	2302
средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика (код 040)	2303
средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования (код 050)	2304
средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов (код 060)	2305
средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 070)	2306
средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080)	2307
страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100)	2310
средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110)	2311
целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (код 111)	2312
средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (112)	2315
в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (113)	2320
в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (114)	2321
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:
взносы учредителей (участников, членов), осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях (код 120)	2340
доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров (код 130)	2341
пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (код 140)	2342
отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141)	2343
целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 150)	2344
имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160)	2345
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета (код 170)	2346
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации (код 171)	2347
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов (код 172)	2348
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов государственных внебюджетных фондов (код 173)	2349
средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180)	2350
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190)	2351
поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220)	2352
отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов (код 230)	2362
отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации (код 240)	2363
отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250)	2364
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260)	2365
средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны (код 270)	2366
целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280)	2367
средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности (281)	2368
средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности (282)	2369
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290)	2370
средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 300)	2371
средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 310)	2372
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств (320)	2373
денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 321)	2374
денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 322)	2375
денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 323)	2376
имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученным по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (код 324)	2377
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 г. N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом (код 325)	2378
средства, полученные в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 326)	2379
средства, полученные объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", в виде взносов, уплаченных в компенсационный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенный для финансирования расходов на оказание экстренной помощи туристам (код 327)	2380
средства, полученные объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 г. N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства", и предназначенные для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом (код 328)	2381
денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования (код 329)	2382
Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (код 340)	2385
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350)	2386
Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360)	2387
Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370)	2388
Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380)	2389
Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390)	2390
Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400)	2391
Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410)	2392
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430)	2393
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440)	2394
Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450)	2395
Средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору (код 271)	2396
Контрольная сумма	2400

Наименование показателя	Код строки	Контролируемые иностранные компании, доходы которых определены в соответствии
Наименование показателя	Код строки	с пп. 1 п. 1 ст. 309.1 НК РФ	с пп. 2 п. 1 ст. 309.1 НК РФ
А	Б	1	2
Раздел Н			тыс. руб.
Величина прибыли (убытка) (без доходов и расходов, не учитываемых при определении прибыли; с учетом общей корректировки прибыли; без выплаченных дивидендов и распределенной прибыли):
величина прибыли	2500
величина убытка	2510
Величина прибыли, соответствующая доле контролирующего лица	2520
Величина прибыли, подлежащая учету у иных контролирующих лиц, через которых реализовано косвенное участие, соответствующая доле участия налогоплательщика	2530
Налоговая база для исчисления налога	2540
в том числе по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке	2541	х
Сумма исчисленного налога	2550
Суммы налога, уменьшающие сумму исчисленного налога	2560
Сумма налога к уплате	2570
Количество контролируемых иностранных компаний, данные по которым приведены в Разделе Н (ед.)	2580
Контрольная сумма	2590

А	Б	1
Справочно.
Количество налогоплательщиков, являющихся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, представивших Листы 09 декларации	2598

"__" _________ 201__ г.	Руководитель налогового органа
		(подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций"

Периодичность представления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Отчет по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П, отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет на 1 июля составляется по данным деклараций за полугодие, отчет на 1 января - по данным деклараций за год.

Кроме того используются показатели налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - расчет, Налоговый расчет).

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, зарегистрированным в Минюсте России 27.10.2016 N 44161; Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368); Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н (зарегистрирован в Минюсте России 25.07.2007 N 9890); Форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@, зарегистрированным в Минюсте России 29.03.2016 N 41604.

Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций (расчетов) с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций (расчетов) по данным налогоплательщиков).

Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листа 02 декларации и приложений к нему, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-П следует уточнить его показатели ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.

Формирование Разделов отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).

По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации (с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 229, 234, 236, 237, 238 и 231, 235 по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа), включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.

В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения, данные в отчет формы N 5-П за отчетный (налоговый) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент составления отчета.

Данные по реорганизованным организациям включаются в отчет налоговыми органами по месту учета организаций - правопреемников, представивших их декларации за последний налоговый период (если декларации не были представлены самими реорганизованными организациями).

В случаях непредставления налогоплательщиком к моменту составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период (за исключением I квартала налогового периода) деклараций или получении их налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии что за предыдущие отчетные периоды декларации им представлены, налоговый орган должен при составлении отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторить показатели представленной декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.

Если налогоплательщиком на момент составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период в составе декларации не представлен Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" (далее - Лист 03), при условии наличия в составе декларации за предыдущие отчетные периоды Листа 03, налоговый орган должен при составлении отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторить показатели представленного Листа 03 декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.

В случае, если значение какого-либо показателя отчета на последующую отчетную дату меньше, чем на предыдущую отчетную дату, в пояснительной записке, направляемой одновременно с отчетом, сообщаются необходимые объяснения. Данное требование не распространяется на показатели строк 1084, 1120-1150, 1190-1191, 1230, 1250, 1260, 1320, 1331, 1380, 1391, 1440, 1451, 1520, 1531, 1621, 1651, 1660, 1680, 1740.

Показатели отчета на 1 апреля с данными отчета за предыдущий налоговый период не сравниваются.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.

Отчетные данные по форме N 5-П передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.

Особенности заполнения Раздела А

В Разделе А отражаются данные налоговых деклараций (форма по КНД 1151006) с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме налоговых деклараций с кодами 226, 236, 228 по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа, формирующих показатели по Разделам Б и В отчета), а также с кодом 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме налоговых деклараций организаций, резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, участников свободной экономической зоны и резидентов свободного порта Владивосток, формирующих показатели по Разделу Г.

По графе 1 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода прибыль, т.е. строка 100 Листа 02 > 0 (далее - прибыльные организации).

По графе 2 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода убыток, т.е. строка 100 Листа 02 < 0 (далее - убыточные организации).

При получении налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период убытка налоговая база со знаком "минус" подлежит отражению по строке 100 Листа 02 декларации на основании пункта 5.4 Порядка заполнения декларации.

Таким образом, данные деклараций организаций должны быть отражены в соответствующих графах Раздела А отчета в зависимости от следующих показателей строки 100 Листа 02 декларации:

1) если строка 100 заполнена и показатель > 0, то сведения по организации (прибыльные) должны быть отражены в Разделе А по графе 1;

2) если строка 100 заполнена и показатель < 0, то сведения по организации (убыточные) должны быть отражены в Разделе А по граф 2;

3) если строка 100 не заполнена или ее показатель равен "0", то необходимо произвести расчет по формуле:

= стр. 100 Листа 02 или (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листа 05 + стр. 530 Листа 06).

В зависимости от полученного значения данные отражаются:

- если больше или равно 0 - по графе 1 Раздела А;

- если меньше 0 - по графе 2 Раздела А.

Расчет по указанной формуле не производится в отношении нулевой отчетности, сведения о которой приводятся по строке 1230 отчета, а также в отношении налоговой декларации по консолидированной группе налогоплательщиков (код "218" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)").

Правильность формирования показателей графы 1 Раздела А должна быть проверена следующим образом: результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль-всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 20 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 "Сумма исчисленного налога на прибыль, в том числе в федеральный бюджет" на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 3 процентов.

Налоговым органам следует также обратить внимание на логический контроль соотношения по графе 1 суммы исчисленного налога (строка 1090) с учетом сумм его недопоступления в связи с применением пониженной ставки (строка 1160 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175) к налоговой базе для исчисления налога (строка 1080), имея в виду расчетное равенство фактической ставки налога согласно данным отчета по форме N 5-П ставке, установленной статьей 284 НК РФ в размере 20 процентов, т.е. [(строка 1090 + строка 1160 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175) / строка 1080] графы 1 х 100% = 20%. Отклонения из-за округлений допускаются на 0,15 процентных пункта в любую сторону. При несоблюдении указанного логического контрольного соотношения следует перепроверить отчетные данные в разрезе налоговых органов. Кроме того, отклонения возможны при применении налоговой ставки 0 процентов в федеральный бюджет по иной деятельности резидентами территории опережающего социально-экономического развития (Лист 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика" налоговой декларации с кодом 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" на Титульном листе) и резидентами свободного порта Владивосток.

При заполнении строк 1170 и 1171, 1175 Раздела А необходимо учитывать, что:

в соответствии с пунктом 1 статьи 284 НК РФ для резидентов особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации;

согласно пунктам 1 и 1.10 статьи 284 НК РФ для участников Особой экономической зоны в Магаданской области (ОЭЗ) налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов. Кроме того, законом Магаданской области для участников ОЭЗ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Магаданской области от видов деятельности, осуществляемых на территории области и определенных соглашением об осуществлении деятельности на территории ОЭЗ в Магаданской области;

пунктом 1.2 статьи 284 НК РФ для резидентов технико-внедренческих особых экономических зон, а также резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 ("ноль") процентов;

пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ для организацией, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участник проекта "Сколково"), предусмотрена налоговая ставка 0 ("ноль") процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций.

Таким образом, учитывая приведенные выше особенности исчисления налога на прибыль организаций для определения показателя по строкам 1170, 1171 и 1175 Раздела А следует использовать следующие алгоритмы расчета:

по декларациям резидентов особых экономических зон

[(стр. 120 х 3 / 100 ) - стр. 190];

[(стр. 120 х 17 / 100 ) - стр. 200];

по декларациям участников проекта "Сколково" - (стр. 120 х 20 / 100 ).

Строки 1190 и 1191 отчета об остатках неперенесенного убытка на конец налогового периода заполняются только при составлении отчета по форме N 5-П за год.

Особенности заполнения Раздела Б

По графе 1 Раздела Б отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.1 статьи 284 и со статьей 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) произведено по ставке 0 процентов.

По графе 2 Раздела Б отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.9 статьи 284 и со статьей 284.5 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.

Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают, соответственно, код "226" или "236".

Данные в Разделе Б о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

На этапе проверки предварительных данных графы 1 Раздела Б отчета по форме N 5-П за налоговый период сверяется информация о количестве налогоплательщиков, данные по которым приведены в графе 1 Раздела Б (строка 1330), с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов организаций от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации (КНД 1150022) за этот же налоговый период.

Показатель строки 1330 Раздела Б отчета за отчетные периоды сверяется с количеством налогоплательщиков, представивших указанные сведения (КНД 1150022) за предыдущий отчетный год, и уточняются причины отклонений.

Данные за налоговый период, которые приведены в графе 2 Раздела Б (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг гражданам в общей сумме доходов организации и о численности работников в штате организации" (КНД 1150045) за этот же налоговый период.

Показатель строки 1330 Раздела Б по графе 2 отчета за отчетные периоды сверяется с количеством налогоплательщиков, представивших указанные сведения (КНД 1150045) за предыдущий отчетный год, и уточняются причины отклонений.

В случае выявления налоговым органам данных отклонений на этапе проверки предварительных данных Раздела Б, следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.

Особенности заполнения Раздела В

По графам 1 и 2 Раздела В отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - участников региональных инвестиционных проектов (РИП) (включая организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов), налогообложение которых в соответствии с пунктами 1, 1.5, 1.5-1 статьи 284 и со статьями 284.3 и 284.3-1 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

Участники региональных инвестиционных проектов в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета)" указывают код "228".

По графе 1 Раздела В отчета отражаются данные деклараций организаций - участников РИП, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов, и участников специальных инвестиционных контрактов (при отсутствии заявлений КНД 1110056).

По графе 2 отражаются данные деклараций организаций - участников РИП, подавших заявление о применении льготы по налогу на прибыль организаций "Заявление о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов" (КНД 1110056) с кодом "1" по реквизиту "по налогу на прибыль организаций".

По графе 3 Раздела В отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.8 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в графе 3 Раздела В (строка 1390), не должно быть больше числа организаций, в отношении которых налоговым органам управляющей компанией представлены документы, подтверждающие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета)" указывают код "237", а деятельность, осуществляемая при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, отражается в Листах 02 и приложениях к ним с указанием кода "6" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".

Данные в Разделе В о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Особенности заполнения Раздела Г

По графе 1 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - резидентов особой экономической зоны в Калининградской области (ОЭЗ).

Согласно пунктам 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области по прибыли от реализации ими товаров (работ, услуг), полученной при реализации инвестиционных проектов, со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов и до окончания шести налоговых периодов предусмотрена налоговая ставка 0 ("ноль") процентов, а в последующие шесть налоговых периодов ставка налога на прибыль организаций должна составлять величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на пятьдесят процентов.

Резиденты ОЭЗ по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога" декларации (с кодом 3 - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика).

Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым резидентами ОЭЗ, отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.

По графе 2 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (СЭЗ), налогообложение которых по деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ, в соответствии с пунктом 1.7 статьи 284 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

Кроме того, по графе 2 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - резидентов свободного порта Владивосток (СПВ), налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.8 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженной ставке, установленной законом данного субъекта Российской Федерации.

Участники СЭЗ и резиденты СПВ по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога" декларации (с кодом 3 - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика).

Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым участниками СЭЗ и резидентами СПВ, отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.

Данные в Разделе Г о доходах и расходах резидентов ОЭЗ, СПВ и участников СЭЗ приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Особенности заполнения Раздела Д

В Разделе Д отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется по налоговой ставке, установленной пунктом 1.3 статьи 284 НК РФ.

Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога" декларации (с кодом 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика).

Данные в Разделе Д о доходах и расходах сельскохозяйственных товаропроизводителей приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.

Особенности заполнения Раздела Е

В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, которые в Раздел А не включаются.

Данные в Разделе Е о доходах и расходах иностранных организаций приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Строительные площадки или монтажные объекты иностранной организации не образуют постоянного представительства, если продолжительность их деятельности на территории Российской Федерации не превышает предельного срока, установленного Соглашением об избежании двойного налогообложения. В этом случае в Раздел Е сведения в отношении данной организации не включаются.

Особенности заполнения Раздела Ж

В Разделе Ж отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, в границах которых расположены новые морские месторождения углеводородного сырья либо в границах которых предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; а также данные деклараций операторов новых морских месторождений углеводородного сырья (организации, перечисленные в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ).

При осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, организации заполняют отдельные Листы 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с кодом 4 - организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)").

Особенности заполнения Раздела З

В Разделе З приводятся данные по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

В Разделе З отчета данные формируются из показателей Приложений N 1 и 2 к Листу 02, Листа 05 и Листа 06 деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.

Особенности заполнения Раздела И

По строкам 1900-1929

В Разделе И отчета по строкам 1900-1929 подлежат отражению данные из Раздела А Листа 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 225, 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.

Кроме того в данные строки отчета включаются показатели налоговых расчетов из деклараций с кодом 231 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе, представленных организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов.

По строкам 1950-1971

Показатели Раздела И по строкам с 1950 по 1971 формируются на основании данных Разделов 3.1 и 3.2 Налогового расчета, утвержденного приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@).

При этом необходимо учитывать, что показатели Раздела И за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по соответствующим строкам, формируются с учетом того, что Разделы 3.1 и 3.2 Налогового расчета заполняются отдельно за каждый квартал

Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, показатели Раздела И формируются на основании Налоговых расчетов за каждый месяц.

Пункт 6 статьи 81 НК РФ предусматривает возможность представления в налоговый орган уточненных Налоговых расчетов, которые содержат данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога на прибыль.

При представлении налоговым агентом за предыдущие отчетные периоды (по отношению к отчетному или налоговому периоду, за который составляется отчет формы N 5-П) указанных уточненных Налоговых расчетов в отчет включаются данные этих уточненных Налоговых расчетов, а также первичных Налоговых расчетов с учетом корректировки их на показатели уточненных Налоговых расчетов.

Особенности заполнения Разделов К, Л, М

В Разделах К и Л отражаются доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, и расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков (Приложение N 1 к налоговой декларации).

Разделы К и Л заполняются при составлении отчета по форме N 5-П за каждый отчетный и за налоговый периоды.

В Разделе М отражаются данные Листа 07 деклараций налогоплательщиков, получивших в 2016 году средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, которые указаны в пункте 1 и пункте 2 статьи 251 НК РФ.

Раздел М заполняется при составлении отчета по форме N 5-П только за налоговый период.

Особенности заполнения Раздела Н

В Разделе Н отражается информация о налоговой базе и сумме налога с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определенной:

1) по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с личными законами таких компаний за финансовый год (графа 1 отчета);

2) по правилам, установленным главой 25 НК РФ для налогоплательщиков - российских организаций (графа 2 отчета).

Раздел Н заполняется при составлении отчета по форме N 5-П только за налоговый период.

Особенности заполнения Разделов А, Б, В, Г, Д, Е и Ж в части количества налогоплательщиков

В Разделах А, Б, В, Г, Д, Е и Ж отчета на основании представленных деклараций:

- по строкам 1220-1223, 1330-1331, 1390-1391, 1450-1451, 1530-1531, 1650-1651, 1750 соответственно, указывается общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении соответствующих Разделов отчета по форме N 5-П (в том числе убыточных организаций). В показатели указанных строк не включаются показатели строк 1230, 1250, 1660;

- по строкам 1230 и 1660 указывается количество организаций, представивших нулевую отчетность;

- по строке 1250 указывается количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию;

- по строкам 1260 и 1680 - количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде.

При этом организации, не представлявшие декларации в текущем налоговом периоде и снятые с учета до момента составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период, не включаются в показатели строк 1260 и 1680. Данное положение не относится к случаям, изложенным в девятом-двенадцатом абзацах настоящих Методических указаний.

Для коммерческих организаций следует учитывать следующее.

По строкам 1230, 1660 "количество организаций, представивших нулевую отчетность" указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели, соответственно, по строкам 010-120 Листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций и по строкам 010-291 Раздела 5 декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

По строке 1250 указывается количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения" со ссылкой на главу 25 в графе 2 "Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Следует обратить внимание, что при заполнении строки 1250 учитываются декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.

При этом строки 1221 и 1223, 1331, 1391, 1451, 1531, 1651 входят в данные по строкам 1220, 1330, 1390, 1450, 1530, 1650 соответственно.

Для некоммерческих организаций следует учитывать следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 289 НК РФ, некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме только по истечении налогового периода. При этом у таких налогоплательщиков отсутствуют показатели, в частности, по строкам 010-120 Листа 02 декларации. В Титульных листах этих деклараций по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "229".

В этой связи при заполнении Разделов А и Е отчета формы N 5-П следует иметь в виду, что такие некоммерческие организации не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность, а также в количество организаций, не представивших декларации за отчетные периоды текущего налогового периода.

Данные из деклараций некоммерческих организаций включаются в разделы А, В, Е отчета (как по отчетным, так и по налоговому периоду) только при ведении ими предпринимательской деятельности (т.е. имеются показатели по строкам 010-120 Листа 02 и по строкам 010-291 Раздела 5 декларации иностранной организации).

Кроме того, представляют декларации только по истечении налогового периода театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями. В Титульных листах таких деклараций по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "234". Количество деклараций по таким учреждениям указывается по строке 1261 отчета независимо от наличия или отсутствия показателей по строкам 010-120 Листа 02.

Указанные учреждения не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность, если в их декларациях отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02.

Указания по составлению отчета формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций"

тыс. руб.

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в соответствующей графе Раздела А (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) (декларации с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме налоговых деклараций с кодами 226, 236, 228 по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа, формирующих показатели по Разделам Б и В отчета), а также с кодом 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме деклараций резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, участников свободной экономической зоны в Республике Крым и г. Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток, формирующих показатели по Разделу Г).
А	Б	1	2
Раздел А
		Графа 1 "Прибыльные организации" 1) Лист 02 стр. 100 > 0 2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листов 06) > или = 0, если стр. 100 не заполнена или = 0	Графа 2 "Убыточные организации" 1) Лист 02 стр. 100 < 0 2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06) < 0, если стр. 100 не заполнена
Доходы от реализации	1000	Лист 02 стр. 010	Лист 02 стр. 010
Внереализационные доходы	1010	Лист 02 стр. 020	Лист 02 стр. 020
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	1020	Лист 02 стр. 030	Лист 02 стр. 030
Внереализационные расходы	1030	Лист 02 стр. 040	Лист 02 стр. 040
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации	1040	Лист 02 стр. 050	Лист 02 стр. 050
Доходы, исключаемые из прибыли	1050	Лист 02 стр. 070 + стр. 080	Лист 02 стр. 070 + стр. 080
Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога	1055	Приложение N 2 к Листу 02, стр. 400	Приложение N 2 к Листу 02, стр. 400
Налоговая база	1060	Лист 02 стр. 100	X
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период	1070	Лист 02 стр. 110	X
Количество налогоплательщиков, уменьшивших налоговую базу на суммы убытков прошлых лет (ед.)	1071	Количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Листе 02 стр. 110 > 0	Х
Налоговая база для исчисления налога	1080	Лист 02 стр. 120	Х
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1084	X	Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если показатель меньше нуля, или (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06) < 0, если стр. 100 не заполнена или равна 0
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего	1090	Лист 02 стр. 180	Х
в том числе в федеральный бюджет	1100	Лист 02 стр. 190	Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1110	Лист 02 стр. 240	Х
Сумма налога на прибыль к доплате - всего	1120	Лист 02 стр. 270 + стр. 271	Х
в том числе в федеральный бюджет	1130	Лист 02 стр. 270	Х
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего	1140	Лист 02 стр. 280 + стр. 281	Лист 02 стр. 280 + стр. 281
в том числе в федеральный бюджет	1150	Лист 02 стр. 280	Лист 02 стр. 280
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка	1157	Лист 02 стр. 110 х 20 / 100	X
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов)	1160	Лист 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 х 17 / 100) - стр. 200], кроме деклараций с кодами "225", "226", "228", "236" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"	Х
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1160 отчета) (ед.)	1161	Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1160 отчета ф. N 5-п	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 1, 1.2 и 1.10 ст. 284 НК РФ (в части резидентов особых экономических зон): в федеральный бюджет	1170	Лист 02 с кодом 3 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" (стр. 120 х 3 / 100) - стр. 190, кроме деклараций, формирующих Раздел Г отчета ф. N 5-П	Х
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1171	Лист 02 с кодом 3 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" (стр. 120 х 17 / 100) - стр. 200, кроме деклараций, формирующих Раздел Г отчета ф. N 5-П	Х
Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1170, 1171 отчета) (ед.)	1172	Количество налогоплательщиков, декларации которых, сформировали показатели стр. 1170, 1171 отчета ф. N 5-п	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ (в части участников проекта "Сколково")	1175	Декларация с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" Лист 02 (стр. 120 х 20 / 100)	Х
Количество налогоплательщиков, применивших налоговую ставку 0 процентов (к стр. 1175 отчета) (ед.)	1176	Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1175 отчета ф. N 5-П	Х
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением преференций (строка 1157 + строка 1160 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175)	1180	Сумма строк 1157, 1160, 1170, 1171, 1175 отчета ф. N 5-П	Х
Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации	1185	Лист 02 стр. 267	Х
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего	1190	Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "1", "3", "5", "6" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2017 год.	Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "1", "3", "5", "6" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2017 год.
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014	1191	Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "1", "5", "6" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2017 год.	Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "1", "5", "6" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2017 год.

Контрольная сумма	1215	Сумма строк 1000-1191 ф. N 5-П	Сумма строк 1000-1191 ф. N 5-П

А	Б	1
Справочно: количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе	1220	Общее количество налогоплательщиков, показатели декларации которых учтены при формировании граф 1 и 2 Раздела А ф. N 5-П. В количество налогоплательщиков по указанной строке не включаются организации, представившие нулевую отчетность (строка 1230) или единую (упрощенную) налоговую декларацию (строка 1250)
прибыльных организаций	1221	Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 1 Раздела А
убыточных организаций	1223	Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 2 Раздела А
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02)	1230	Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02. В количество налогоплательщиков по указанной строке не включаются организации, в декларациях которых по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа указаны коды "229" и "234".
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию	1250	Количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) декларацию с указанием в ней главы 25 НК РФ
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде	1260	Количество организаций, не представивших декларации ни в одном из прошедших отчетных периодах
Справочно: Количество некоммерческих организаций (в том числе театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями), представляющих декларации только за налоговый период	1261	Только в отчете за налоговый период. Количество деклараций с кодом "229" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа и у которых отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02, а также количество деклараций с кодом "234" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа.
Контрольная сумма	1270	Сумма строк 1220-1261 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1	2
Раздел Б		Организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность (декларации с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)")	Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан (декларации с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)")
Доходы организаций - всего	1300	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций - всего	1301	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020
Налоговая база для исчисления налога	1310	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1311	Лист 02 стр. 120 * 20 / 100	Лист 02 стр. 120 * 20 / 100
в том числе в федеральный бюджет	1312	Лист 02 стр. 120 * 3 / 100	Лист 02 стр. 120 * 3 / 100
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1320	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Б, всего (ед.)	1330	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Б ф. N 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Б ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1331	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 1 Раздела Б ф. N 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 2 Раздела Б ф. N 5-П
Контрольная сумма	1340	Сумма строк 1300-1331 ф. N 5-П	Сумма строк 1300-1331 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
Раздел В		Организации - участники региональных инвестиционных проектов (декларации с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 228 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"		Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (декларации с кодом "6" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом "237" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
Раздел В		включенные в реестр участников РИП и специальных инвестиционных проектов (при отсутствии заявлений КНД 1110056)	подавшие заявление о применении льготы (КНД 1110056)
А	Б	1	2	3
Доходы организаций - всего	1350	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010		Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций - всего	1351	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020		Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020
Налоговая база для исчисления налога	1360	Лист 02 стр. 120		Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации	1370	Лист 02 стр. 200		Лист 02 стр. 200
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок	1371	Лист 02 (стр. 120 * 20 / 100) - стр. 180		Лист 02 (стр. 120 * 20 / 100) - стр. 180
в том числе в федеральный бюджет	1372	Лист 02 (стр. 120 * 3 / 100) - стр. 190		Лист 02 (стр. 120 * 3 / 100) - стр. 190
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1380	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0		Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В, всего (ед.)	1390	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела В ф. N 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела В ф. N 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела В ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1391	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 1 Раздела В ф. N 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 2 Раздела В ф. N 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 3 Раздела В ф. N 5-П
Контрольная сумма	1399	Сумма строк 1350-1391 ф. N 5-П	Сумма строк 1350-1391 ф. N 5-П	Сумма строк 1350-1391 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1	2
Раздел Г		Организации - резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (декларации с кодом "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" налогоплательщиков, находящихся на территории Калининградской области)	Организации - участники свободной экономической зоны, резиденты свободного порта Владивосток (декларации с кодом "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" )" налогоплательщиков, находящихся на территории Республики Крым и г. Севастополя, а также свободного порта Владивосток (Приморский, Хабаровский, Камчатский края, Сахалинская область, Чукотский АО)
Доходы организаций - всего	1400	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010
Расходы организаций - всего	1401	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020
Налоговая база для исчисления налога	1410	Лист 02 стр. 120	Лист 02 стр. 120
Сумма исчисленного налога на прибыль	1420	Лист 02 стр. 180	Лист 02 стр. 180
в том числе в федеральный бюджет	1421	Лист 02 стр. 190	Х
в бюджеты субъектов Российской Федерации	1422	Лист 02 стр. 200	Лист 02 стр. 200
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок	1430	Лист 02 (стр. 120 * 20 / 100) - стр. 180	Лист 02 (стр. 120 * 20 / 100) - стр. 180
в том числе в федеральный бюджет	1431	Лист 02 (стр. 120 * 3 / 100) - стр. 190	Лист 02 (стр. 120 * 3 / 100) - стр. 190
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1440	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, всего (ед.)	1450	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Г ф. N 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Г ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1451	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 1 Раздела Г ф. N 5-П	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 2 Раздела Г ф. N 5-П
Контрольная сумма	1460	Сумма строк 1400-1451 ф. N 5-П	Сумма строк 1400-1451 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел Д		Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители (декларации с кодом "2" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")
Доходы организаций - всего	1500	Лист 02 с кодом 2 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
Расходы организаций - всего	1501	Лист 02 с кодом 2 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Налоговая база для исчисления налога	1510	Лист 02 с кодом 2 стр. 120,
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1511	Лист 02 с кодом 2 стр. 120 * 20 / 100
в том числе в федеральный бюджет	1512	Лист 02 с кодом 2 стр. 120 * 3 / 100
Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении	1520	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02 с кодом 2, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д - всего (ед.),	1530	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Д ф. N 5-П
в том числе убыточных организаций (ед.)	1531	Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1520 графы 1 Раздела Д ф. N 5-П
Контрольная сумма	1540	Сумма строк 1500-1531 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел Е		Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (декларации по налогу на прибыль иностранной организации)
Доходы - всего	1600	Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 010
Расходы - всего	1610	Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 160
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет	1620	Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 100, если стр. 100 > 0 или {(стр. 010 - стр. 160) (раздел 00005) + стр. 050 (раздел 00007)} > 0
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении	1621	Абсолютная сумма по стр. 250 Раздела 5 декларации иностранной организации (раздел 00005), если стр. 250 < 0
Сумма налога по расчету - всего,	1630	Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 160
в том числе в федеральный бюджет	1640	Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 170
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего	1650	Общее количество налогоплательщиков - иностранных организаций, декларации которых учтены при формировании Раздела Е ф. N 5-П
в том числе количество убыточных организаций	1651	Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1621 графы 1 Раздела Е ф. N 5-П
Количество организаций, представивших нулевую отчетность	1660	Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-250 Раздела 5 (раздел 00005)
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде	1680	Количество организаций, не представивших декларации ни в одном из прошедших отчетных периодах
Контрольная сумма	1690	Сумма строк 1600-1680 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел Ж		Организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья (декларации с кодом "4" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")
Доходы - всего	1700	Лист 02 с кодом 4 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
Расходы - всего	1710	Лист 02 с кодом 4 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400
Налоговая база для исчисления налога	1720	Лист 02 с кодом 4 стр. 120
Сумма налога на прибыль организаций	1730	Лист 02 с кодом 4 стр. 180
Сумма убытка, исчисленного при налогообложении	1740	Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02 с кодом 4, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Ж	1750	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Ж ф. N 5-П
Контрольная сумма	1780	Сумма строк 1700-1750 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел З		Операции с ценными бумагами (Приложения N 1 и 2 к Листу 02, Листы 05 и Лист 06 деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: выручка от реализации (выбытия)	1800	Приложение N 1 к Листу 02 стр. 023 + Лист 06 (стр. 020 + стр. 030)
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1801	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 072 + Лист 06 стр. 200
По операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: доход от выбытия	1810	Листы 05 (стр. 011 + стр. 012) + Лист 06 (стр. 040 + стр. 050)
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1811	Листы 05 (стр. 021 - стр. 022) + Лист 06 стр. 210
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке: доход от выбытия	1820	Листы 05 (стр. 013 + стр. 014)
расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием)	1821	Листы 05 (стр. 023 - стр. 024)
Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (без учета переноса убытков прошлых лет)	1822	Листы 05 стр. 060
Контрольная сумма	1850	Сумма строк 1800-1822 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел И		Дивиденды (доходы от долевого участия в других организациях) (Листы 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе, Разделы 3.1 и 3.2 налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов)
Дивиденды, подлежащие выплате акционерам (участникам) всего, из них:	1900	Листы 03 Разделы А стр. 010, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 010, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
российским организациям	1910	Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
в т.ч. дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 0%	1911	Листы 03 Разделы А стр. 021, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 021, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 13%	1912	Листы 03 Разделы А стр. 022 и 023, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 022 и 023, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации	1915	Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
иностранным организациям	1920	Листы 03 Разделы А стр. 040, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 040, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации	1925	Листы 03 Разделы А стр. 050, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 050, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
из строк 1920 и 1925 - дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: по ставке 0%	1926	Листы 03 Разделы А стр. 051, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 051, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
до 5 процентов включительно	1927	Листы 03 Разделы А стр. 052, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 052, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
свыше 5 до 10 процентов включительно	1928	Листы 03 Разделы А стр. 053, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 053, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016
свыше 10 процентов	1929	Листы 03 Разделы А стр. 054, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2017 и Листы 03 Разделы А стр. 054, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2016

Дивиденды, выплаченные иностранным организациям, являющимися резидентами: Республика Кипр по ставкам 5%	1950	- Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
10%	1951	- Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1952	- Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Острова Кайман по ставке 15%	1953	- Код 136 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Соединенные Штаты Америки по ставкам 5%	1954	- Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
10%	1955	- Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1956	- Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии по ставкам 10%	1957	- Код 826 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1958	- Код 826 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Королевство Нидерландов по ставкам 5%	1959	- Код 528 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1960	- Код 528 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Федеративная Республика Германия по ставкам 5%	1961	- Код 276 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1962	- Код 276 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Швейцарская Конфедерация по ставкам 5%	1963	- Код 756 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1964	- Код 756 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Королевство Швеция по ставкам 5%	1965	- Код 752 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1966	- Код 752 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Британские Виргинские острова по ставке 15%	1967	- Код 092 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
другие государства по ставкам 0%	1968	- все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра "0" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643, и если стр. 120 Раздела 3.2 > 0 или прочерку
5%	1969	- все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
10%	1970	- все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
15%	1971	- все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092, по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 х стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643
Контрольная сумма	1999	Сумма строк 1900-1971 ф. N 5-П

Показатели	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)	Порядок расчета показателей графы 2
А	Б	1	2
Раздел К
Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков Расходы на НИОКР - всего	2010	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 052	*
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации	2011	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 054	*
из суммы по строке 2010 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	2012	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 053	*
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата	2013	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 055	*
Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ: - количество налогоплательщиков, применивших "амортизационную премию"	2020	Х	**
- сумма амортизационной премии в размере не более 10%	2021	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 042	Х
- сумма амортизационной премии в размере не более 30%	2022	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 043	Х
Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ	2030	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 045	*
Расходы налогоплательщиков-общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ	2031	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 046	*
Расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов	2032	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 202	*
отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации) (650)	2035	Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 650	*
расходы

<< Приложение N 8		Приложение >> N 10
	Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 15 июня 2017 г. N ММВ-7-1/507@ "О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС...