Глава 3. Расчет величины чистого ожидаемого оттока денежных средств

Глава 3. Расчет величины чистого ожидаемого оттока денежных средств

3.1. Величина чистого ожидаемого оттока денежных средств (далее - ЧООДС) рассчитывается по формуле:

,

где:

ООДС - ожидаемые оттоки денежных средств, величина которых определяется в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Указания;

ОПДС - ожидаемые притоки денежных средств, величина которых определяется в соответствии с пунктом 3.7 настоящего Указания.

3.2. Величина ожидаемых оттоков денежных средств определяется, с учетом пунктов 3.3 - 3.6 настоящего Указания, как сумма величин следующих обязательств брокера:

по возврату денежных средств клиентов по брокерским договорам, в соответствии с которыми клиентами предоставлено брокеру право использования их денежных средств в его интересах;

по полученным займам и кредитам (в том числе просроченным) с учетом подлежащих выплате процентов, за исключением займов и кредитов, указанных в абзаце шестом настоящего пункта, со сроком погашения в течение 30 дней с даты расчета;

по передаче денежных средств по договорам купли-продажи ценных бумаг со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета;

по выпущенным брокером долговым ценным бумагам с учетом подлежащего выплате процентного (купонного) дохода со сроком погашения "до востребования" или в течение 30 дней с даты расчета;

по возврату денежных средств, предоставленных брокеру под обеспечение ценными бумагами брокера (займ и кредит, в том числе займ для совершения маржинальных сделок (далее - маржинальный займ), а также по договорам репо со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета;

по производным финансовым инструментам и другим договорам, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита (далее - производные финансовые инструменты и аналогичные им договоры), со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета;

по обратной поставке ценных бумаг, полученных по договорам займа ценных бумаг без обеспечения, а также по возврату ценных бумаг или предоставлению обеспечения в случае, если ценные бумаги, полученные по необеспеченному договору займа, были реализованы по договору купли-продажи ценных бумаг или переданы по договорам репо, займа ценных бумаг или в обеспечение по привлеченным средствам на срок, превышающий срок первоначальной операции, или по таким ценным бумагам имело место неисполнение контрагентом своих обязательств по обратной поставке, при условии отсутствия необремененных вложений в указанные ценные бумаги;

прочие обязательства со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета.

3.3. Величина обязательств, указанных в абзаце втором пункта 3.2 настоящего Указания, рассчитывается как произведение величины обязательств по брокерским договорам, в соответствии с которыми клиентами предоставлено брокеру право использовать их денежные средства в его интересах, с учетом заключенных на дату расчета сделок и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3.

3.4. Величина обязательств, указанных в абзаце шестом пункта 3.2 настоящего Указания, включается в расчет величины ожидаемых оттоков денежных средств за вычетом стоимости ценных бумаг брокера, являющихся обеспечением по договорам займа, кредита или переданных по первой части договора репо, которая рассчитывается в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Указания, в случае, если такие ценные бумаги соответствуют требованиям подпункта 2.3.6 пункта 2.3 или пункта 2.4 настоящего Указания.

В случае если в результате вычета стоимости ценных бумаг брокера, указанных в абзаце первом настоящего пункта, величина обязательств, указанных в абзаце шестом пункта 3.2 настоящего Указания, принимает отрицательное значение, величина таких обязательств для расчета величины ожидаемых оттоков денежных средств принимается равной нулю.

3.5. Величина обязательств, указанных в абзаце седьмом пункта 3.2 настоящего Указания, принимается в расчет величины ожидаемых оттоков денежных средств с учетом следующих особенностей.

3.5.1. В расчет величины обязательств по производным финансовым инструментам и аналогичным им договорам не включаются оттоки по производным финансовым инструментам, заключенным с участием центрального контрагента.

3.5.2. В случае если в целях обеспечения исполнения обязательства по производным финансовым инструментам и аналогичным им договорам, за исключением производных финансовых инструментов и аналогичных им договоров, заключенных с участием центрального контрагента, брокер предоставляет контрагенту обеспечение, уменьшающее величину высоколиквидных активов, величина обязательства по указанным производным финансовым инструментам и аналогичным им договорам не включается в ожидаемые оттоки денежных средств.

В случаях, не предусмотренных абзацем первым настоящего подпункта, в ожидаемые оттоки денежных средств по внебиржевым производным финансовым инструментам и аналогичным им договорам включается величина обязательств в размере суммы обеспечения (при наличии), полученного в целях гарантирования исполнения обязательств по указанным договорам.

3.5.3. Остатки средств на счетах бухгалтерского учета, отражающие справедливую стоимость производных финансовых инструментов и аналогичных им договоров, представляющую собой обязательство брокера, не включаются в расчет оттоков денежных средств.

3.6. Величина обязательств, указанных в абзаце восьмом пункта 3.2 настоящего Указания, включается в расчет величины ожидаемых оттоков денежных средств по рыночной цене указанных ценных бумаг, определенной в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, или справедливой стоимости указанных ценных бумаг, определенной в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

3.7. Величина ожидаемых притоков денежных средств определяется как сумма величин следующих поступлений по договорам и активам брокера, за вычетом сформированных резервов под обесценение:

по выданным займам с учетом подлежащих получению процентов, за исключением займов, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, со сроком исполнения в течение 30 календарных дней с даты расчета;

по получению денежных средств по договорам купли-продажи ценных бумаг со сроком исполнения в течение 30 календарных дней с даты расчета;

по возврату денежных средств, предоставленных брокером под обеспечение ценными бумагами (займ, в том числе маржинальный займ), а также по договорам репо со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета;

прочие поступления со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета.

3.8. Величина поступлений, указанных в абзаце четвертом пункта 3.7 настоящего Указания, включается в расчет величины ожидаемых притоков денежных средств за вычетом стоимости ценных бумаг, являющихся обеспечением по договорам займа или переданных по первой части договора репо, которая рассчитывается в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Указания, в случае, если такие ценные бумаги соответствуют требованиям подпункта 2.3.6 пункта 2.3 или пункта 2.4 настоящего Указания.

В случае если в результате вычета стоимости ценных бумаг, указанных в абзаце первом настоящего пункта, величина поступлений, указанных в абзаце четвертом пункта 3.7 настоящего Указания, принимает отрицательное значение, величина таких поступлений для расчета величины ожидаемых притоков денежных средств принимается равной нулю.

3.9. Поступления принимаются в расчет величины ожидаемых притоков денежных средств с учетом следующего.

3.9.1. По договорам и активам брокера не было и не ожидается неисполнение обязательств в течение 30 календарных дней с даты расчета.

3.9.2. Поступления денежных средств, возникающие в результате реализации условий договора, величина которых является неопределенной на дату расчета, в том числе связанные с перечислением вариационной маржи по производным финансовым инструментам и аналогичным им договорам, не включаются в расчет притока денежных средств.

3.9.3. Поступления по договорам и активам брокера включаются в расчет исходя из наибольшего из возможных сроков их получения, установленных договором. Поступления денежных средств по займам (за исключением маржинальных займов) без указания срока возврата (срок погашения не установлен) в расчет ожидаемых притоков денежных средств не включаются, за исключением величины минимального установленного договором платежа в счет погашения основного долга и (или) процентов за пользование денежными средствами, со сроком исполнения в течение 30 календарных дней с даты расчета.

3.10. Поступления по производным финансовым инструментам и аналогичным им договорам не включаются в расчет величины ожидаемых притоков денежных средств.