- Главная
- Положение Банка России от 15 июня 2017 г. N 588-П "О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации для их согласования с Банком России" (с изменениями и дополнениями)
- Глава 3. Требования по составлению ликвидационного баланса
Глава 3. Требования по составлению ликвидационного баланса
Глава 3. Требования по составлению ликвидационного баланса
3.1. При составлении ликвидационного баланса осуществляются следующие действия.
3.1.1. Входящие остатки ликвидационного баланса должны соответствовать исходящим остаткам промежуточного ликвидационного баланса.
В исходящих остатках ликвидационного баланса содержатся сведения об уставном капитале кредитной организации, о сумме, числящейся на балансовом счете N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией", о сумме неудовлетворенных требований кредиторов и других неисполненных обязательств кредитной организации, а также о финансовых результатах деятельности кредитной организации.
В исходящих остатках ликвидационного баланса отражается также сумма имущества (активов) кредитной организации, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами и не переданного на дату составления ликвидационного баланса учредителям (участникам) кредитной организации или не выкупленного на дату составления ликвидационного баланса учредителями (участниками) в порядке, предусмотренном пунктом 16 статьи 189.93 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".
3.1.2. Установленные требования кредиторов, по которым обязательства кредитной организации не были учтены в промежуточном ликвидационном балансе, отражаются на балансовых счетах по учету средств кредиторов в корреспонденции со счетами по учету расходов.
Учтенные в балансе обязательства кредитной организации, по которым требования кредиторов не были предъявлены, а также по которым требования кредиторов были предъявлены, но в установлении их было отказано, отражаются на балансовом счете N 47422 "Обязательства по прочим операциям".
Требования кредиторов, в установлении которых было отказано, по которым обязательства кредитной организации не были учтены в промежуточном ликвидационном балансе, в ликвидационный баланс не включаются.
Учтенные в балансе обязательства кредитной организации по уплате процентов по кредитам, депозитам, вкладам и иным привлеченным средствам и купонам по выпущенным ценным бумагам, требования по уплате которых установлены не были, а также излишне начисленные суммы процентов списываются с баланса обратными записями.
Информация об изменениях:
Подпункт 3.1.3 изменен с 29 октября 2021 г. - Указание Банка России от 3 сентября 2021 г. N 5913-У
3.1.3. Балансовые счета по учету резервов на возможные потери, если на них имеются остатки после выполнения мероприятий, предусмотренных настоящим Положением, закрываются обратными записями.
Балансовые счета N 106 "Добавочный капитал", N 107 "Резервный фонд", N 706 "Финансовый результат текущего года", N 707 "Финансовый результат прошлого года", N 708 "Прибыль (убыток) прошлого года" закрываются с отражением результата на счете N 108 "Нераспределенная прибыль" или на счете N 109 "Непокрытый убыток".
3.1.4. Внебалансовые счета, счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), а также счета депо подлежат закрытию, и в ликвидационном балансе остатков по этим счетам быть не должно.
3.1.5. Списание имущества (активов) осуществляется в порядке, указанном в подпункте 2.2.6 пункта 2.2 настоящего Положения.
3.2. Исходящее сальдо по корреспондентскому счету кредитной организации в Банке России и по счету кредитной организации в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), исходящее сальдо по кассе должны иметь нулевой остаток, кроме случая, указанного в абзаце третьем подпункта 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения. Отраженные в исходящих остатках ликвидационного баланса данные об остатке средств на корреспондентском счете кредитной организации должны соответствовать данным структурного подразделения территориального учреждения Банка России, в котором открыт корреспондентский счет.
3.3. Суммы непогашенной задолженности перед Банком России, в том числе по предоставленным Банком России кредитам, начисленным по ним процентам, учтенным Банком России векселям, отраженные в исходящих остатках ликвидационного баланса, должны соответствовать данным Банка России с учетом результатов, полученных по итогам сверки, проведенной в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Положения.
Информация об изменениях:
Пункт 3.4 изменен с 29 октября 2021 г. - Указание Банка России от 3 сентября 2021 г. N 5913-У
3.4. К ликвидационному балансу прикладываются:
отчет органа, осуществляющего ликвидацию кредитной организации, о результатах ликвидации или о результатах проведения конкурсного производства;
выписка из корреспондентского счета кредитной организации на дату составления ликвидационного баланса, выданная соответствующим структурным подразделением территориального учреждения Банка России, в котором открыт корреспондентский счет, и выписка из счета кредитной организации в Агентстве, выданная Агентством, если полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) возложены на Агентство;
копии справок налогового органа обо всех открытых на дату принятия решения о ликвидации кредитной организации счетах кредитной организации (филиалов, представительств) и о наличии (отсутствии) непогашенной задолженности по налогам и сборам (в том числе о наличии (отсутствии) непогашенных текущих обязательств);
копии справок кредитных организаций, в которых были открыты счета кредитной организации (филиалов, представительств), о закрытии указанных счетов;
копия реестра требований кредиторов по форме приложения к Указанию Банка России от 25 февраля 2019 года N 5079-У;
копии документов, указанных в абзаце третьем пункта 2.4 настоящего Положения, подтверждающих реализацию имущества (активов) кредитной организации и основания для списания имущества (активов) по объектам балансовой стоимостью более одного миллиона рублей, которые не были представлены в составе промежуточного ликвидационного баланса.
Открыть документ в системе ГАРАНТ