- Главная
- Положение Банка России от 15 июня 2017 г. N 588-П "О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации для их согласования с Банком России" (с изменениями и дополнениями)
- Глава 2. Требования по составлению промежуточного ликвидационного баланса
Глава 2. Требования по составлению промежуточного ликвидационного баланса
Глава 2. Требования по составлению промежуточного ликвидационного баланса
Информация об изменениях:
Пункт 2.1 изменен с 29 октября 2021 г. - Указание Банка России от 3 сентября 2021 г. N 5913-У
2.1. Входящие остатки промежуточного ликвидационного баланса приводятся по балансу на день отзыва лицензии либо при отсутствии такого баланса - по данным последней отчетности по форме 0409101, представленной в территориальное учреждение Банка России до дня отзыва лицензии. Исходящие остатки промежуточного ликвидационного баланса содержат сведения об уставном капитале, фондах, составе имущества (активов) кредитной организации, обязательствах и финансовых результатах деятельности кредитной организации на день закрытия реестра требований кредиторов.
В промежуточном ликвидационном балансе отражаются все изменения активов и пассивов кредитной организации, произошедшие за отчетный период.
2.2. При составлении промежуточного ликвидационного баланса осуществляются следующие действия.
Информация об изменениях:
Подпункт 2.2.1 изменен с 29 октября 2021 г. - Указание Банка России от 3 сентября 2021 г. N 5913-У
2.2.1. Обязательства кредитной организации, учтенные на балансовых счетах N 30220 "Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов", N 30223 "Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" и N 474 "Расчеты по отдельным операциям и корректировки" (исключая часть остатков по балансовому счету N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения", относящихся к денежным средствам, ошибочно зачисленным на корреспондентский счет кредитной организации до отзыва лицензии), переводятся на счета кредиторов. В случае если счета клиентов закрыты или такие счета отсутствуют, остатки с указанных выше балансовых счетов переносятся на счета, открываемые на балансовом счете N 47422 "Обязательства по прочим операциям".
Учтенные в балансе на день отзыва лицензии другие обязательства кредитной организации, требования по которым не включены в реестр требований кредиторов, в промежуточном ликвидационном балансе отражаются на балансовых счетах.
2.2.2. Требования кредиторов по уплате процентов по кредитам, депозитам, вкладам и иным привлеченным средствам, процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам, учтенные на балансовых счетах N N 318, 47411, 47426, 47606-47609, 47611, 52402, 52405, 52407, 52501, включенные в реестр требований кредиторов, переносятся на счета кредиторов, на которых учитывается основная сумма долга.
2.2.3. Не учтенные в балансе на день отзыва лицензии обязательства кредитной организации, требования по которым включены в реестр требований кредиторов, отражаются на балансовых счетах в корреспонденции со счетами по учету расходов.
Требования об уплате неустоек, штрафов, пеней, включенные в реестр требований кредиторов, независимо от наличия в кредитной организации счета кредитора отражаются на балансовом счете N 47422 "Обязательства по прочим операциям" в корреспонденции со счетами по учету расходов.
Требования кредиторов, в установлении которых было отказано и обязательства по которым не были учтены в балансе на день отзыва лицензии у кредитной организации, в промежуточный ликвидационный баланс не включаются.
Информация об изменениях:
Подпункт 2.2.4 изменен с 29 октября 2021 г. - Указание Банка России от 3 сентября 2021 г. N 5913-У
2.2.4. Балансовый счет N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России" закрывается после перевода средств обязательных резервов, депонированных в Банке России, на корреспондентский счет ликвидируемой кредитной организации, открытый в Банке России.
Информация об изменениях:
Положение дополнено подпунктом 2.2.4 1 с 29 октября 2021 г. - Указание Банка России от 3 сентября 2021 г. N 5913-У
2.2.4 1. Балансовые счета по учету корректировок резервов на возможные потери, отложенных налоговых активов и обязательств, переоценки и корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость активов и обязательств, закрываются обратными бухгалтерскими записями.
2.2.5. Инвентаризация имущества (активов) проводится в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, устанавливающими порядок проведения инвентаризации имущества (активов) и оформления ее результатов.
2.2.6. Имущество (активы), признанное невозможным для реализации (взыскания), списывается за счет резервов на возможные потери, а в недостающей сумме - на счета по учету расходов. Одновременно со списанием имущества (активов) списываются просроченные проценты по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам и требования по получению процентов путем осуществления обратных записей.
Имущество (активы) кредитной организации признается невозможным для реализации (взыскания), в случае если органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, предприняты и документально подтверждены необходимые и достаточные юридические и фактические действия по его розыску и реализации (взысканию), а также в случае если проведение мероприятий по его розыску, реализации (взысканию) юридически невозможно и (или) предполагаемые расходы будут выше ожидаемого результата.
2.3. Суммы задолженности перед Банком России, в том числе по предоставленным Банком России кредитам, начисленным по ним процентам, учтенным Банком России векселям, а также суммы обеспечения по кредитам, предоставленным Банком России, отраженные в исходящих остатках балансовых и внебалансовых счетов промежуточного ликвидационного баланса, должны соответствовать данным Банка России, с учетом результатов, полученных по итогам сверки, проведенной в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Положения.
Информация об изменениях:
Пункт 2.4 изменен с 29 октября 2021 г. - Указание Банка России от 3 сентября 2021 г. N 5913-У
2.4. К промежуточному ликвидационному балансу прикладываются:
копия реестра требований кредиторов (по форме приложения к Указанию Банка России от 25 февраля 2019 года N 5079-У "О форме реестра требований кредиторов кредитной организации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2019 года N 54636 (далее - Указание Банка России от 25 февраля 2019 года N 5079-У);
копии следующих документов, заверенные председателем ликвидационной комиссии, конкурсным управляющим (ликвидатором):
документы, подтверждающие реализацию имущества (активов) кредитной организации и основания для списания имущества (активов) по объектам балансовой стоимостью более одного миллиона рублей (извещения о проведении торгов и протоколы о результатах проведения торгов с приложением отчетов оценщика (в случае если в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации проводилась оценка имущества (активов) кредитной организации);
документы, связанные с принятыми мерами по взысканию задолженности перед кредитной организацией;
судебные акты, включая вступившие в законную силу судебные акты об отказе в удовлетворении исковых требований, судебные акты и иные документы, свидетельствующие об окончании или прекращении исполнительного производства;
документы, свидетельствующие о проведенной работе по розыску имущества (активов), отраженного во входящих остатках промежуточного ликвидационного баланса;
документы, подтверждающие отсутствие (ликвидацию) должника и (или) его имущества (активов);
другие документы, служащие основанием для списания имущества (активов);
документы, подтверждающие проведение мероприятий по возврату имущества (активов), находящегося в доверительном управлении и (или) на хранении (учете) в депозитарии кредитной организации.
2.5. Промежуточный ликвидационный баланс составляется после дня закрытия реестра требований кредиторов в срок, установленный частью первой статьи 189.98 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", и согласовывается с территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России).
При ликвидации кредитной организации в порядке конкурсного производства или принудительной ликвидации срок составления реестра требований кредиторов и срок составления промежуточного ликвидационного баланса могут быть продлены арбитражным судом по заявлению конкурсного управляющего (ликвидатора) в соответствии с частью первой статьи 189.98 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)". В случае нарушения конкурсным управляющим (ликвидатором) срока составления промежуточного ликвидационного баланса территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) письменно уведомляет об этом арбитражный суд.
2.6. При добровольной ликвидации или принудительной ликвидации стоимость имущества (активов) кредитной организации, учтенного в исходящих остатках промежуточного ликвидационного баланса, должна быть достаточна для удовлетворения требований кредиторов.
Если при рассмотрении промежуточного ликвидационного баланса установлено, что стоимость имущества (активов) кредитной организации (балансовая стоимость имущества (активов) за вычетом резервов на возможные потери и амортизации основных средств и нематериальных активов) недостаточна для удовлетворения требований кредиторов и исполнения текущих обязательств кредитной организации, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) в срок, не превышающий тридцати дней со дня поступления документов, указанных в абзаце третьем пункта 1.6 настоящего Положения, возвращает промежуточный ликвидационный баланс без согласования с сопроводительным письмом, в котором указывается на наличие признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
Открыть документ в системе ГАРАНТ