Глава 12. Графическая информация о сравнении оценок показателя стоимости под риском (VaR) с показателями прибыль (убыток)

12.1. В данной главе раскрывается графическая информация о сравнении результатов оценок, полученных при применении модели расчета стоимости под риском (VaR), с гипотетическими и фактическими показателями прибыль (убыток) от торговых операций, в целях выявления частоты и величины выбросов значений показателя стоимости под риском (VaR), рассчитанных на основе тестируемых моделей, а также представляется текстовая информация о причинах основных выбросов значений.

Головная кредитная организация банковской группы сопровождает графическую информацию текстовой информацией:

об анализе выбросов значений оценок показателя стоимости под риском (VaR), полученных с помощью тестируемых на исторических данных моделей, с указанием дат, на которые данные выбросы выявлены, и соответствующих им значений показателя стоимости под риском (VaR) и показателей прибыль (убыток), а также анализе основных причин выявленных выбросов значений тестируемых на исторических данных моделей;

о результатах тестирования на исторических данных основных внутренних моделей, применяемых на групповой основе в целях расчета требований к капиталу участников банковской группы, подлежащих регуляторной консолидации;

о процентном отношении требований к собственным средствам (капиталу), определяемых по каждой из моделей, в отношении которой раскрывается информация о процедуре тестирования на исторических данных, к общему объему требований к капиталу, определенных в отношении рыночного риска;

о сравнении результатов оценок показателей стоимости под риском (VaR), полученных с помощью тестируемых моделей, как с фактическими значениями показателей прибыль (убыток) от переоценки портфеля инструментов по результатам торгов, так и с гипотетическими значениями показателей прибыль (убыток), рассчитываемыми на конец дня при допущении, что размер позиций по портфелю инструментов остался неизменным.

При сравнении фактических значений показателей прибыль (убыток) с оценками показателя стоимости под риском (VaR), полученными на основе моделей, следует указать, включены ли резервы на возможные потери в показатели прибыль (убыток). В случае если резервы на возможные потери не включены в показатели прибыль (убыток), следует раскрыть информацию, каким образом резервы на возможные потери учитываются в процедуре тестирования модели на исторических данных. Также следует раскрыть информацию, включены ли в фактические значения показателей прибыль (убыток) комиссии, штрафы и другие аналогичные доходы.

12.2. Пояснения к формированию графической информации в соответствии с настоящей главой.