Глава 5. Кредитный риск в соответствии с подходом на основе внутренних рейтингов

5.3.1. О значимых характеристиках моделей количественной оценки кредитного риска, основанных на ПВР (далее - модели количественной оценки кредитного риска), применяемых кредитной организацией на индивидуальном уровне и головной кредитной организацией банковской группы на консолидированном уровне для оценки кредитного риска, принятого банковской группой, в том числе через участников банковской группы, отчетные данные которых подлежат регуляторной консолидации в целях расчета нормативов достаточности капитала.

5.3.2. О доле кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, которая определяется с применением моделей количественной оценки кредитного риска в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).

5.3.3. Описание процедур разработки в кредитной организации (банковской группе) моделей количественной оценки кредитного риска, процедур валидации, оценки эффективности валидации данных моделей, а также процедур, позволяющих оценивать точность и последовательность функционирования моделей количественной оценки рисков, в том числе роли подразделений, участвующих в процессе разработки, валидации и последующего пересмотра моделей количественной оценки кредитного риска.

5.3.4. Описание процедур взаимодействия между службой управления рисками и службой внутреннего аудита, обеспечивающих разделение в кредитной организации (банковской группе) функций валидации, оценки эффективности валидации, точности и последовательности функционирования моделей количественной оценки рисков и функции по разработке данных моделей.

5.3.5. Информация об объеме и основном содержании отчетов о результатах оценки кредитного риска с использованием моделей количественной оценки кредитного риска.

5.3.6. Информация об условиях разрешения на применение моделей количественной оценки кредитного риска на основе ПВР, выданного Банком России.

5.3.7. Для каждого класса (подкласса) доля кредитных требований (обязательств), подверженная риску дефолта (EAD), определенных в соответствии с Положением Банка России N 483-П с использованием БПВР, ППВР и стандартизированного подхода, в процентах от совокупного показателя величины кредитных требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD) по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств), а также доля по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств), установленных в плане последовательного перехода на ПВР.

5.3.8. Перечень моделей количественной оценки, используемых для каждого класса (подкласса) кредитных требований (обязательств), описание основных различий моделей, применяемых к одному классу кредитных требований (обязательств).

5.3.9. Описание основных характеристик моделей количественной оценки кредитного риска, включая следующую информацию.

5.4.1. Таблица является обязательной к раскрытию для кредитных организаций и банковских групп, применяющих БПВР и (или) ППВР в целях оценки кредитного риска в соответствии с Положением Банка России N 483-П.

5.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

5.4.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию, наименования граф и данные строк 2-10 графы 3 не могут быть изменены кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

5.4.4. В случае использования в кредитной организации (банковской группе) одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.

5.4.5. В таблице представляется информация об основных параметрах расчета размера кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении моделей количественной оценки кредитного риска.

5.4.6. В графе 2 указываются следующие наименования классов (подклассов) кредитных требований (обязательств), определяемые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 483-П:

для БПВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование (за исключением корпоративного специализированного кредитования, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П); 5 - доли участия в капитале; 6 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам;

для ППВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование (за исключением корпоративного специализированного кредитования, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П); 5 - доли участия в капитале; 6 - возобновляемые розничные кредитные требования; 7 - кредитные требования к розничным заемщикам, обеспеченные залогом жилого помещения; 8 - кредитные требования к розничным заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства; 9 - прочие кредитные требования к розничным заемщикам; 10 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к розничным заемщикам.

5.4.7. По каждому классу (подклассу) кредитных требований (обязательств), приведенных в графе 2, данные граф 4-15 приводятся в разбивке шкалы вероятности дефолта (PD), приведенной в графе 3 "Шкала вероятности дефолта (PD)", вне зависимости от применяемой во внутренних документах кредитной организации (банковской группы) шкалы вероятности дефолта (PD). Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) при раскрытии информации в таблице самостоятельно устанавливает соответствие между шкалой, применяемой в кредитной организации (банковской группе), и шкалой, установленной в настоящей таблице.

5.4.8. В графе 4 подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) за вычетом сформированных резервов на возможные потери до применения инструментов снижения кредитного риска. Отраженная в графе 4 балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) должна соответствовать для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

5.4.9. В графе 5 подлежит отражению номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств) без учета резервов на возможные потери, до применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска. Отраженная в графе 5 балансовая стоимость внебалансовых кредитных требований (обязательств) должна соответствовать для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

5.4.10. В графе 6 подлежит отражению средневзвешенное значение конверсионного коэффициента, рассчитываемое как отношение сумм величин кредитных требований (обязательств), подверженных риску дефолта (EAD), по внебалансовым кредитным требованиям (обязательствам) по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD) после применения конверсионного коэффициента, к совокупной величине кредитных требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD), рассчитанному по классу (подклассу) внебалансовых требований (обязательств), разряду шкалы вероятности дефолта (PD) до применения конверсионного коэффициента.

5.4.11. В графе 7 отражается величина кредитных требований (обязательств), подверженная риску дефолта (EAD), определяемая в соответствии с Положением Банка России N 483-П, по классам (подклассам) кредитных требований (обязательств) и разрядам шкалы вероятности дефолта (PD) после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.

5.4.12. В графе 8 подлежит отражению средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD) по заемщикам (контрагентам) класса (подкласса) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD), взвешенное на совокупную величину кредитных требований (обязательств), подверженную риску дефолта (EAD), по кредитным требованиям (обязательствам) данных заемщиков (контрагентов) класса (подкласса) кредитных требований (обязательств), разряда шкалы вероятности дефолта (PD).

Средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD) для графы 8 рассчитывается (построчно) по формуле:

,

где:

i - i-й заемщик (контрагент), кредитные требования (обязательства) которого включены в соответствующий класс (подкласс) (в разряд шкалы PD);

EAD _i - величина кредитного требования (обязательства), подверженная риску дефолта (EAD) i-го заемщика (контрагента);

х - значение вероятности дефолта (PD) i-го заемщика (контрагента).

5.4.13. В графе 9 отражается количество заемщиков (контрагентов), по которым рассчитывается вероятность дефолта (PD) в разрезе каждой строки шкалы вероятности дефолта (PD). При раскрытии информации в графе 9 допустимо указывать примерное значение.

5.4.14. В графе 10 подлежит отражению средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте (LGD) по кредитным требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD), определяемых в соответствии с Положением Банка России N 483-П, без учета инструментов снижения кредитного риска, взвешенное на совокупную величину кредитных требований (обязательств), подверженную риску дефолта (EAD), по кредитным требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) кредитных требований (обязательств), разряда шкалы вероятности дефолта (PD). Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте (LGD) рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 настоящего пункта, где х - значение уровня потерь при дефолте (LGD) по кредитным требованиям (обязательствам) i-го заемщика (контрагента).

5.4.15. В графе 11 подлежит отражению средневзвешенный срок до погашения (М) кредитных требований (обязательств) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD), определяемых в соответствии с Положением Банка России N 483-П, выраженный в годах, взвешенный на совокупную величину кредитных требований (обязательств), подверженную риску дефолта (EAD), по кредитным требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) кредитных требований (обязательств) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD). Средневзвешенное значение срока до погашения кредитного требования (обязательства) (М) рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 настоящего пункта, где х - срок до погашения (М) кредитного требования (обязательства) i-го заемщика (контрагента).

Графа 11 подлежит заполнению, в случае если срок до погашения кредитного требования (обязательства) (М) применяется в целях расчета величины кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении ПВР.

5.4.16. В графе 13 подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD), рассчитанный как отношение величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значение графы 12 по каждой строке таблицы), к совокупной величине кредитных требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD), по классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD) после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (значение графы 7 по каждой строке таблицы).

Таблица 4.7

Влияние на величину требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, применяемых кредитной организацией (банковской группой) кредитных ПФИ в качестве инструмента снижения кредитного риска

5.5.1. Форма таблицы не может быть изменена и является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), применяющих ПВР в целях оценки кредитного риска (без учета кредитного риска контрагента) и использующих кредитные ПФИ как инструмент снижения кредитного риска.

5.5.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

5.5.3. В таблице представляется информация о влиянии кредитных ПФИ, используемых в качестве инструментов снижения риска, на размер требований к капиталу, а также на размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.

5.5.4. В графе 3 подлежит отражению расчетная величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определенная с допущением, что кредитные ПФИ не используются в качестве инструмента снижения кредитного риска.

5.5.5. В графе 4 отражается величина взвешенных по уровню риска требований (обязательств), в том числе обеспеченных кредитными ПФИ, используемыми в качестве инструментов снижения кредитного риска.

5.5.6. Информация о корпоративном специализированном кредитовании, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П, в таблице не раскрывается.

Таблица 4.8

Изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении ПВР

5.6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп), применяющих ПВР в целях оценки кредитного риска.

5.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

5.6.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР представляется информация об изменении в отчетном периоде величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, с приведением:

по строке 1 - величины на конец предыдущего отчетного периода,

по строке 9 - величины на конец отчетного периода,

по строкам 2-8 - изменений величин в отчетном периоде, обусловленных причинами, указанными в данных строках.

5.6.4. По строке 2 отражаются изменения размера требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленные, например, выдачей новых ссуд, погашением ссуд, началом осуществления новых видов операций, развитием новых направлений деятельности, изменением сроков погашения кредитных требований (обязательств), без учета изменений величин требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленных приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса), отраженных по строке 6.

5.6.5. По строке 3 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в связи с изменением их качества, вследствие изменения оценки размера принимаемых рисков, например, перехода требования (обязательства) между оценочными категориями риска или аналогичных событий.

5.6.6. По строке 4 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленные изменениями моделей количественной оценки, в том числе изменения в объеме классов (подклассов) кредитных требований (обязательств), охватываемых моделью, а также изменениями, направленными на устранение недостатков моделей.

5.6.7. По строке 5 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.

5.6.8. По строке 6 отражаются изменения размера требований (обязательств), связанные с приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).

5.6.9. По строке 7 отражаются изменения величины требований (обязательств), обусловленные изменениями рыночной стоимости требований (обязательств) вследствие изменения валютных курсов.

5.6.10. По строке 8 отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2-7. Прочие существенные изменения за отчетный период величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 7 и 8.

Таблица 4.9

Оценка точности определения вероятности дефолта, полученной с применением моделей количественной оценки кредитного риска, на основе исторических данных по классам (подклассам) кредитных требований (обязательств)

5.7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих БПВР и (или) ППВР в целях оценки кредитного риска в соответствии с Положением Банка России N 483-П.

5.7.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на годовой основе.

5.7.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

5.7.4. В случае использования в кредитной организации (банковской группе) одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.

5.7.5. В таблице раскрывается информация о результатах оценки точности определения вероятности дефолта (PD), осуществляемых путем сопоставления значений вероятности дефолта (PD), полученных с помощью моделей количественной оценки кредитного риска, применяемых в кредитной организации (банковской группе), и фактической частоты реализованных дефолтов (фактического уровня дефолтов) заемщиков (контрагентов) кредитной организации (далее - тестирование на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD).

5.7.6. Для осуществления процедуры тестирования на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD) следует использовать среднегодовое фактическое значение вероятности дефолта (PD) как минимум за 5 лет.

5.7.7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна включать в таблицу информацию о результатах тестирования на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD), получаемых с помощью основных моделей, используемых в кредитной организации (банковской группе) в отношении кредитных требований (обязательств), подлежащих регуляторной консолидации в целях расчета нормативов в соответствии с Положением Банка России N 729-П.

5.7.8. В графе 2 указываются следующие наименования классов (подклассов) кредитных требований (обязательств), определяемые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 483-П:

для БПВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование (за исключением корпоративного специализированного кредитования, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П); 5 - доли участия в капитале; 6 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам;

для ППВР: 1 - кредитные требования к суверенным заемщикам; 2 - кредитные требования к финансовым организациям; 3 - кредитные требования к корпоративным заемщикам; 4 - корпоративное специализированное кредитование (за исключением корпоративного специализированного кредитования, в отношении которого кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению Банка России N 483-П); 5 - доли участия в капитале; 6 - возобновляемые розничные кредитные требования; 7 - кредитные требования к розничным заемщикам, обеспеченные залогом жилого помещения; 8 - кредитные требования к розничным заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства; 9 - прочие кредитные требования к розничным заемщикам; 10 - приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу кредитных требований к розничным заемщикам.

5.7.9. В графе 4 головной кредитной организацией банковской группы подлежит раскрытию информация о кредитном рейтинге заемщика (контрагента) кредитной организации (банковской группы), присвоенном рейтинговым агентством, или рейтинге по шкале бюро кредитных историй.

5.7.10. Графа 5 заполняется в соответствии с подпунктом 5.4.12 пункта 5.4 настоящей главы.

5.7.11. В графе 6 подлежит отражению простое среднеарифметическое значение вероятности дефолта, рассчитываемое как отношение суммы значений вероятности дефолта по всем заемщикам (контрагентам) (счетам (операциям) заемщиков (контрагентов) по соответствующему классу (подклассу) кредитных требований (обязательств) к количеству данных счетов (операций).

5.7.12. В графе 7 подлежит раскрытию количество заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов) на конец предыдущего отчетного года, не находившихся в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).

5.7.13. В графе 8 подлежит раскрытию информация о количестве заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов) на конец предыдущего отчетного года, указанных в графе 7, и количестве новых заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов), открытых в течение отчетного года, кредитные требования (обязательства) которых в течение отчетного периода не находились в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).

5.7.14. В графе 9 подлежит раскрытию информация о количестве заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов), кредитные требования (обязательства) которых на начало отчетного года не находились в состоянии дефолта и были признаны находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного года, в том числе новых заемщиков (контрагентов), которым в течение года были открыты новые счета, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).

5.7.15. В графе 10 подлежит раскрытию информация о заемщиках (контрагентах), которым в течение отчетного года были открыты новые счета, кредитные требования (обязательства), учитываемые на которых, признаны находящимися в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).

5.7.16. В графе 11 подлежит раскрытию информация о среднегодовом фактическом уровне дефолта за пять лет, рассчитываемом за каждый год как отношение количества заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов), кредитные требования (обязательства) которых признаны находящимися в состоянии дефолта в отчетном году (графа 9 таблицы), к общему количеству заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов) на начало отчетного года, отраженных в графе 7, в разрезе классов (подклассов) кредитных требований (обязательств).

Таблица 4.10

Специализированное кредитование и доли участия в акционерном капитале, оцениваемые в соответствии с упрощенным подходом на основе взвешивания по уровню рисков (ПВР)

5.8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп, применяющих подход на основе взвешивания по уровню риска в целях оценки кредитного риска по специализированному кредитованию и вложениям в доли участия в капитале юридических лиц в соответствии с пунктом 4.6 и главой 6 Положения Банка России N 483-П (далее - подход на основе взвешивания по уровню риска).

5.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

5.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

5.8.4. В графе 4 разделов 1 и 2, графе 3 раздела 3 подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П, Положением Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2020 года N 61368 (далее - Положение Банка России N 730-П), и Положением Банка России N 729-П, соответствующая для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

5.8.5. В графе 5 разделов 1 и 2, графе 4 раздела 3 подлежит отражению балансовая стоимость внебалансовых кредитных требований (обязательств) до применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска, соответствующая для кредитных организаций - данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, для банковских групп - данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

5.8.6. В графах 7-11 раздела 1, графе 7 раздела 2, графе 6 раздела 3 подлежит отражению величина кредитных требовании# (обязательств), подверженных кредитному риску, после применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения кредитного риска, требования к собственным средствам (капиталу) по которым в целях расчета нормативов определяются с применением подхода на основе взвешивания по уровню рисков.

5.8.7. В графах 13 раздела 1 и графе 9 раздела 2 подлежит отражению величина ожидаемых потерь (EL), определяемая в соответствии с Положением Банка России N 483-П.