Глава 2. Общая информация о величине кредитного риска кредитной организации (банковской группы)

2.3.1. Связь бизнес-модели кредитной организации (банковской группы) и компонентов профиля кредитного риска.

2.3.2. Критерии и подходы, используемые кредитной организацией (банковской группой) для определения стратегии управления кредитным риском, включая плановый (целевой) уровень кредитного риска, системы лимитов.

2.3.3. Структура и организация в кредитной организации (банковской группе) функции управления кредитным риском, а также функции контроля за выполнением принятых в кредитной организации (банковской группе) процедур по управлению кредитным риском.

2.3.4. Распределение полномочий и ответственности между органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) (советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом) и специальным рабочим органом (комитетом), отвечающим за управление кредитным риском, в случае его создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) в процессе управления кредитным риском.

2.3.5. Взаимодействие между подразделениями, осуществляющими функции управления кредитным риском, службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы).

2.3.6. Состав и периодичность формирования отчетов о кредитном риске кредитной организации (банковской группы), а также порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) о размере принятого кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией) кредитного риска.

2.7.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

2.7.2. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, долговых ценных бумаг и условных обязательствах кредитного характера, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора (далее при совместном упоминании - балансовая стоимость кредитных требований (обязательств).

2.7.3. Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) отражается в таблице без уменьшения на величину сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, отраженных в графе 7, с учетом списанных с баланса безнадежных к взысканию (исполнению) кредитных требований (обязательств).

2.7.4. В графе 3 при применении ПВР отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта, то есть вероятность дефолта по которым равна 100 процентам, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).

2.7.5. В графе 4 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней.

2.7.6. В графе 5 при применении ПВР подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта, то есть значение вероятности дефолта по которым менее 100 процентов, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).

2.7.7. В графе 6 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), непросроченных и просроченных не более чем на 90 календарных дней.

2.7.8. В графах 4, 6 строки 1 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается величина кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.

2.7.9. В графах 3, 5 строки 1 при применении ПВР отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.

2.7.10. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3-6 строки 1 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

2.7.11. В графах 4, 6 строки 2 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, участвующих в расчете величины кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.

2.7.12. В графах 3, 5 строки 2 при применении ПВР отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.

2.7.13. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3-6 строки 2 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости долговых ценных бумаг, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

2.7.14. В графах 4, 6 строки 3 при применении стандартизированного подхода отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера, участвующих в расчете величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (Крв (Крв2)) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.

2.7.15. В графах 3, 5 строки 3 отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России N 483-П.

2.7.16. В графах 3-6 по строке 3 отражается общая номинальная стоимость выданных кредитной организацией (банковской группой) безотзывных обязательств (например, гарантий, поручительств) до применения конверсионного коэффициента, без учета обеспечения и других механизмов снижения кредитного риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И и Положением Банка России N 483-П.

2.7.17. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3-6 строки 3 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о номинальной стоимости условных обязательств кредитного характера, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

2.7.18. В графе 7 подлежит отражению размер резервов на возможные потери, сформированный в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 729-П.

2.7.19. В графе 8 отражается общая величина активов, указанная в графах 3, 4 и 5, 6 за вычетом величины резервов на возможные потери, отраженной в графе 7.

Таблица 4.1.1

Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, резервы на возможные потери по которым формируются в соответствии с Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями"

2.8.1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп.

2.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

2.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

2.8.4. В таблице подлежит раскрытию информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющими критериям, установленным пунктом 1.2 Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170 (далее - Указание Банка России N 2732-У), и объемах резервов на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 611-П и Указанием Банка России N 2732-У.

2.8.5. Таблица заполняется с учетом требований пункта 15 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)", установленного Указанием Банка России N 6406-У.

Таблица 4.1.2

Активы и условные обязательства кредитного характера, классифицированные в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено критериями оценки кредитного риска Положения Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П

2.9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.

2.9.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

2.9.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

2.9.4. В таблице подлежит раскрытию информация об активах, условных обязательствах кредитного характера, а также ссудах с индивидуальными признаками обесценения, сгруппированных в портфели однородных ссуд, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 590-П на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска, и сформированных по ним резервах на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П.

Таблица 4.2

Изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта

2.10.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

2.10.2. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР раскрывается информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг кредитной организации (банковской группы), находящихся в состоянии дефолта, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, не находящихся в состоянии дефолта, в категорию находящихся в состоянии дефолта, и наоборот, списания с баланса сумм безнадежных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг.

Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении стандартизированного подхода раскрывается информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг кредитной организации (банковской группы), просроченных более чем на 90 календарных дней, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, из категории просроченных более чем на 90 календарных дней в категорию непросроченных, и из категории просроченных менее чем на 90 дней, в категорию просроченных более чем на 90 календарных дней.

2.10.3. По строке 1 при применении ПВР кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода.

По строке 1 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней, на конец предыдущего отчетного периода.

2.10.4. По строке 2 при применении ПВР кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, при применении стандартизированного подхода - балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней в течение отчетного периода.

2.10.5. По строке 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР отражается величина ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных в течение отчетного периода не находящимися в состоянии дефолта, числящиеся на начало отчетного периода находящимися в состоянии дефолта, при применении стандартизированного подхода - величина ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 дней на начало отчетного периода, но по которым произошло полное погашение требований в течение отчетного периода.

2.10.6. По строке 4 отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных безнадежными к взысканию, списанных с баланса в течение отчетного периода.

2.10.7. По строке 5 отражаются иные изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся и не находящихся в состоянии дефолта, не отраженные по строкам 2-4.

2.10.8. Балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта, при применении ПВР отражается в таблице без уменьшения их на величину сформированных резервов на возможные потери по ним в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

2.10.9. По строкам 1-3 и 6 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении ПВР указывается наименование "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта", при применении стандартизированного подхода - "Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней".

2.11.1. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

2.11.2. В текстовой информации подлежат раскрытию следующие сведения.

2.11.3. Значение, указанное в графе 3 строки 6 таблицы 4.2 настоящего раздела, равно значению, указанному в графах 3, 4 строки 4 таблицы 4.1 настоящего раздела.