Письмо Банка России от 22 сентября 2017 г. N 41-3-2-1/1139 "О расчете кредитными организациями, в том числе на консолидированной основе, надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) и отражении их значений в отчетности"

Департамент банковского регулирования Банка России в связи с поступающими обращениями кредитных организаций, головных кредитных организаций банковских групп по вопросам расчета величин надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, банковской группы, установленных главой 3 Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 180-И), пунктом 3.10 Положения Банка России от 3 декабря 2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп" (далее - Положение N 509-П), и отражения значений указанных надбавок в отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (далее - форма отчетности 0409135), 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы" (далее - форма отчетности 0409805), установленных Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", рекомендует руководствоваться следующим.

1. Надбавка поддержания достаточности капитала.

Для отражения минимально допустимого числового значения надбавки поддержания достаточности капитала кредитной организации, банковской группы соответственно в графах 3 раздела 7 формы отчетности 0409135 и раздела VI формы отчетности 0409805 в объеме, установленном пунктами 3.2 Инструкции N 180-И и 3.10 Положения N 509-П, рекомендуем в 2017 году отражать минимально допустимое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала кредитной организации, банковской группы, установленное Банком России, в размере 1,25% от активов, взвешенных с учетом риска, а в 2018 году - 1,875% от активов, взвешенных с учетом риска. Пример отражения минимально допустимого числового значения надбавки поддержания достаточности капитала в графах 3 раздела 7 формы отчетности 0409135 и раздела VI формы отчетности 0409805 приведен в приложении к настоящему письму.

Фактическое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала кредитной организации, банковской группы рекомендуем поддерживать во всех кварталах отчетного года, как минимум, в размере минимально допустимого числового значения, установленного пунктами 3.2 Инструкции N 180-И и 3.10 Положения N 509-П. Примеры расчета и отражения фактического числового значения надбавки поддержания достаточности капитала в графах 4 раздела 7 формы отчетности 0409135 и раздела VI формы отчетности 0409805 приведены в приложении к настоящему письму.

Фактическое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала банковской группы может принимать значение больше установленного минимально допустимого числового значения, например, в случаях, когда головная кредитная организация банковской группы в соответствии с пунктом 1.5 Положения N 509-П включает в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы отчетные данные дочерних организаций головной кредитной организации банковской группы, зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории стран, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития и (или) Европейского союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского союза, с высоким уровнем доходов согласно классификации Всемирного банка, и стран со страновыми оценками "0" и "1" , в порядке и размере, определенных в соответствии с правилами пруденциального регулирования, установленными национальными органами, уполномоченными осуществлять банковский надзор (далее - национальные органы банковского надзора), указанных стран, в значении, отличном от установленного Банком России на аналогичный отчетный период. В ряде указанных стран правила пруденциального регулирования не предусматривают поэтапный период приведения национального значения надбавки поддержания достаточности капитала к значению, установленному Базельским комитетом по банковскому надзору в документе "Базель III: Глобальные регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора" (декабрь 2010 года) ("Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems"). В связи с этим головным кредитным организациям банковских групп при расчете фактического числового значения надбавки поддержания достаточности капитала рекомендуется руководствоваться следующей формулой:

,

где:

Пдк - фактическое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала банковской группы на дату расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала);

Аr - рассчитанные в соответствии с пунктом 3.5 настоящего Положения активы (после консолидационных корректировок), взвешенные с учетом риска, головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы, зарегистрированных в Российской Федерации;

Нr - минимально допустимое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала банковской группы, установленное пунктом 3.10 Положения N 509-П;

Ai - рассчитанные в соответствии с пунктом 3.5 или пунктом 1.5 настоящего Положения активы (после консолидационных корректировок), взвешенные с учетом риска, участника банковской группы, зарегистрированного на территории иностранного государства;

Hi - минимально допустимое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала, установленное уполномоченным национальным органом страны регистрации участника банковской группы;

А - рассчитанные в соответствии с пунктом 3.5 Положения N 509-П активы банковской группы (после консолидационных корректировок).

Пример расчета и отражения фактического числового значения надбавки поддержания достаточности капитала банковской группы, в состав которой входят участники банковской группы - нерезиденты, в графе 4 раздела VI формы отчетности 0409805 приведен в примере 1 приложения к настоящему письму.

2. Антициклическая надбавка.

Минимально допустимое числовое значение антициклической надбавки рассчитывается кредитной организацией в соответствии с пунктом 3.3 Инструкции N 180-И, головной кредитной организацией банковской группы - с пунктом 3.10 Положения N 509-П, и соответственно отражаемое значение в разделе 7 формы отчетности 0409135 и разделе VI формы отчетности 0409805, рекомендуется определять как средневзвешенную величину национальных антициклических надбавок, установленных во всех государствах (включая антициклическую надбавку Российской Федерации), с резидентами которых кредитная организация, в том числе на консолидированной основе, заключила сделки (предоставила обеспечение по сделкам, в том числе заключенным с третьими лицами), по которым рассчитывается кредитный и рыночный риск, и руководствоваться следующей формулой:

,

где: Ан - нормативное числовое значение антициклической надбавки на дату расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала);

К - коэффициент, поэтапного введения антициклической надбавки, установленный пунктами 3.3 Инструкции N 180-И или 3.10 Положения N 509-П;

- i-тый актив (для банковских групп - после консолидационных корректировок), взвешенный с учетом риска, по которому рассчитывается кредитный риск (за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности) или рыночный риск, по сделкам, заключенным с резидентами иностранных государств или Российской Федерации (далее - активы, взвешенные с учетом риска, по которым рассчитывается кредитный и рыночный риск);

Акр - совокупные активы (для банковских групп - после консолидационных корректировок), взвешенные с учетом риска, по которым рассчитывается кредитный и рыночный риск, по сделкам с резидентами иностранных государств и Российской Федерации;

- i-тая национальная антициклическая надбавка (специальная секторальная надбавка), установленная уполномоченным национальным органом банковского надзора иностранного государства или Банком России.

Минимально допустимое числовое значение антициклической надбавки кредитной организации, банковской группы рекомендуется отражать соответственно в графах 3 раздела 7 формы отчетности 0409135 и раздела VI формы отчетности 0409805 во всех кварталах отчетного года исходя из расчетного значения минимально допустимого числового значения антициклической надбавки с учетом переходного периода и иных требований, установленных пунктами 3.3 Инструкции N 180-И и 3.10 Положения N 509-П. Например, в случае если национальным органом банковского надзора установлена национальная антициклическая надбавка в величине, превышающей 2,5 процента от активов, взвешенных с учетом риска, по которым рассчитывается кредитный и рыночный риск, в расчет минимально допустимого числового значения антициклической надбавки кредитной организации принимается национальная антициклическая надбавка только в величине 2,5 процента, то есть в размере, не превышающем величину антициклической надбавки, установленной Банком России в пункте 3.3 Инструкции N 180-И.

Фактическое числовое значение антициклической надбавки рассчитывается головной кредитной организацией банковской группы по вышеуказанной формуле без применения коэффициента поэтапного введения антициклической надбавки, установленного пунктом 3.10 Положения N 509-П, в отношении участников банковской группы, зарегистрированных на территории стран, в которых не предусмотрено поэтапное приведение значения антициклической надбавки к установленному Базельским комитетом по банковскому надзору уровню.

Фактическое числовое значение антициклической надбавки для банковской группы может принимать значение больше установленного минимально допустимого числового значения, например, в случаях, когда:

головная кредитная организация банковской группы в отношении участников банковской группы руководствуется положениями пункта 1.5 Положения N 509-П;

участник банковской группы обязан по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован, поддерживать антициклическую надбавку в размере, установленном национальным органом банковского надзора в полном объеме, например, в случае, когда национальные органы банковского надзора не предусматривают поэтапного приведения значения антициклической надбавки к установленному Базельским комитетом по банковскому надзору уровню;

национальные органы банковского надзора страны регистрации участника банковской группы установили секторальную надбавку для кредитных организаций в целом или для определенных видов деятельности кредитных организаций, например, для ипотечных кредитов. В соответствии с пунктом 3.10 Положения N 509-П, в случае если законодательством страны места регистрации участника банковской группы - нерезидента предусмотрено установление секторальной надбавки, то в расчет антициклической надбавки по банковской группе такая надбавка принимается в размере, не превышающем разрешенную величину, но не более величины указанной надбавки, установленной Банком России. Вместе с тем, рекомендуем при расчете антициклической надбавки с учетом специальной секторальной надбавки использовать подходы, определенные пунктом 1.5 Положения N 509-П, и включать ее в расчет в соответствии с правилами, установленными национальными органами банковского надзора государств, приведенных в указанном пункте, то есть в полном объеме.

Примеры отражения фактического числового значения антициклической надбавки в графах 4 раздела 7 формы отчетности 0409135 и раздела VI формы отчетности 0409805 приведены в приложении к настоящему письму.

3. Надбавка за системную значимость.

Для отражения минимально допустимого числового значения надбавки за системную значимость кредитной организации, банковской группы соответственно в графах 3 раздела 7 формы отчетности 0409135 и раздела VI формы отчетности 0409805 в объеме, установленном пунктом 3.4 Инструкции N 180-И, рекомендуем в 2017 году отражать минимально допустимое числовое значение надбавки за системную значимость кредитной организации, банковской группы в размере 0,35% активов, взвешенных с учетом риска, а в 2018 году - 0,65% активов, взвешенных с учетом риска.

Фактическое числовое значение надбавки за системную значимость кредитной организации, банковской группы рекомендуем поддерживать во всех кварталах отчетного года в размере минимально допустимого числового значения, установленного пунктом 3.4 Инструкции N 180-И.

Фактическое числовое значение надбавки за системную значимость для банковской группы может принимать значение больше установленного минимально допустимого числового значения, например, в случаях, когда головная кредитная организация банковской группы руководствуется пунктом 1.5 Положения N 509-П или головная кредитная организация банковской группы обязана по законодательству иностранного государства, на территории которого зарегистрирован участник банковской группы, признанный в стране значимым, покрывать его риски в полном объеме. В связи с этим рекомендуется головным кредитным организациям банковских групп для расчета фактического числового значения надбавки за системную значимость в целях ее отражения в графе 4 раздела VI формы отчетности 0409805 руководствоваться формулой, приведенной в пункте 1 настоящего письма.

4. При отражении фактических числовых значений надбавок в графах 4 раздела 7 формы отчетности 0409135 и раздела VI формы отчетности 0409805 кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы рекомендуется принимать во внимание наличие у кредитной организации, банковской группы достаточного запаса базового капитала с учетом значений надбавок поддержания достаточности капитала, за системную значимость и антициклической надбавки сверх установленного пунктами 2.2 Инструкции N 180-И и 3.5 Положения N 509-П минимума.

5. Фактические числовые значения надбавок для кредитной организации, банковской группы могут принимать значения меньше установленных минимально допустимых числовых значений в случаях, когда кредитная организация, банковская группа не обладает достаточным капиталом для их поддержания. В указанных случаях в графе 4 раздела 7 формы отчетности 0409135 и графе 4 раздела VI формы отчетности 0409805 рекомендуется отражать значения надбавок в расчетных размерах, исходя из фактического наличия у кредитной организации, банковской группы собственных средств (капитала), начиная с надбавки поддержания достаточности капитала. Информация об указанных случаях должна представляться в Банк России в составе пояснительных примечаний к отчетности. Пример отражения фактических числовых значений надбавок в графах 4 раздела 7 формы отчетности 0409135 и раздела VI формы отчетности 0409805 приведен в примере 4 приложения к настоящему письму.

6. Настоящее письмо подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и применяется со дня его размещения.

Приложение: на 9 л.

Директор Департамента банковского регулирования

А.А. Лобанов