Приложение. Примеры расчета надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) и отражения их значений в отчетности

Приложение
к письму Банка России от 22.09.2017 года N 41-3-2-1/1139
"О расчете кредитными организациями, в том числе на
консолидированной основе, надбавок к нормативам
достаточности собственных средств (капитала) и
отражении их значений в отчетности"

Примеры*(1) расчета надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) и отражения их значений в отчетности

Общая информация

Кредитная организация является головной кредитной организацией банковской группы и обязана соблюдать надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала) на консолидированной основе. Головная кредитная организация банковской группы является системно значимой кредитной организацией. Банковская группа осуществляет свою деятельность в Российской Федерации, Италии, Швеции, Германии, Швейцарии и Гонконге. Участники банковской группы не определены в качестве системно значимых кредитных организаций или иных системно значимых организаций в указанных юрисдикциях.

Активы банковской группы, взвешенные с учетом риска, составили по состоянию на 1 апреля 2017 года:

Наименование юрисдикции, в которой осуществляет деятельность головная кредитная организация и (или) участник банковской группы	Величина активов, взвешенных с учетом риска, тыс. рублей
Российская Федерация	170 000 000
Италия	10 000 000
Швеция	18 000 000
Германия	50 000 000
Швейцария	1 000 000
Гонконг	41 000 000
Итого	290 000 000

Активы, взвешенные с учетом риска, по которым рассчитывается кредитный и рыночный риск:

Наименование юрисдикции, в которой осуществляет деятельность головная кредитная организация и (или) участник банковской группы	Величина активов, взвешенных с учетом риска, тыс. рублей
Российская Федерация	169 000 000
Италия	9 000 000
Швеция	17 000 000
Германия	49 000 000
Швейцария	1 000 000
Гонконг	41 000 000
Итого	286 000 000

Минимально допустимые числовые значения надбавок, установленные в юрисдикциях, в которых осуществляет деятельность головная кредитная организация и (или) участник банковской группы, по состоянию на 1 апреля 2017 года:

Краткое наименование надбавки	Наименование юрисдикции / минимально допустимое числовое значение национальной надбавки на отчетный год, в процентах от активов, взвешенных по риску
	Российская Федерация	Италия	Швеция	Германия	Швейцария	Гонконг
Поддержания достаточности капитала	1,25	2,5	2,5	1,25	1,25	1,25
Антициклическая	0*(2)	0	2	0	0	1,25
За системную значимость	0,35	х	х	х	х	х

Краткое наименование надбавки	Наименование юрисдикции / минимально допустимое числовое значение секторальной надбавки на отчетный год, в процентах от активов, взвешенных по риску
	Российская Федерация	Италия	Швеция	Германия	Швейцария	Гонконг
Поддержания достаточности капитала	х	х	х	х	х	х
Антициклическая	х	х	х	х	2*(3)	х
За системную значимость	х	х	х	х	х	х

Пример 1. Собственные средства (капитал) банковской группы по состоянию на 1 апреля 2017 года составляют 55000000 тыс. рублей, в том числе базовый капитал - 30000000 тыс. рублей. Значение норматива достаточности собственных средств (капитала) на отчетную дату составило 19,0%, норматива достаточности базового капитала - 10,4%, норматива достаточности основного капитала - 14,0%.

Значения надбавок к нормативам достаточности капитала отражаются следующим образом:

Номер строки	Краткое наименование надбавки	Минимально допустимое числовое значение надбавки на отчетный год, в процентах от активов, взвешенных по риску	Фактическое числовое значение надбавки за отчетный период, в процентах от активов, взвешенных по риску
1	2	3	4
1	Поддержания достаточности капитала	1,25	1,371*(4)
2	Антициклическая	0,149*(5)	0,300*(6)
3	За системную значимость	0,35	0,35*(7)
4	Итого	х	2,021

Фактическое значение суммы всех установленных надбавок ___5,90*(8)__

Справочно:

Показатели, используемые для расчета антициклической надбавки

Номер строки	Наименование страны	Национальная антициклическая надбавка	Требования кредитной организации к резидентам Российской Федерации и иностранных государств, тыс. рублей
1	2	3	4
1	Российская Федерация	0	169000000
2	Италия	0	9000000
3	Швеция	2	17000000
4	Германия	0	49000000
5	Швейцария	0	1000000
5.1	Швейцария	2	1000000
6	Гонконг	1,25	41000000
Совокупная величина требований кредитной организации к резидентам Российской Федерации и иностранных государств			286000000

Учитывая изложенное, головная кредитная организация банковской группы имеет достаточный запас свободного капитала сверх установленного минимума. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) с учетом надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) по состоянию на 1 апреля 2017 года составило 10,021% при фактическом значении - 19,0%, норматива достаточности базового капитала - 6,521% при фактическом значении 10,4%. Фактическое значение суммы всех надбавок превышает сумму всех минимально допустимых числовых значений надбавок - доля прибыли банковской группы, подлежащей распределению, составляет 100%. Консервация капитала для покрытия будущих потерь по состоянию на 1 апреля 2017 года не требуется.

Пример 2. Собственные средства (капитал) кредитной организации по состоянию на 1 апреля 2017 года составляют 23200000 тыс. рублей, в том числе базовый капитал - 13100000 тыс. рублей, основной капитал - 17400000 тыс. рублей. Фактическое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) на отчетную дату составило 8,0%, норматива достаточности базового капитала - 4,5%, норматива достаточности основного капитала - 6%.

Значения надбавок к нормативам достаточности капитала отражаются следующим образом:

Номер строки	Краткое наименование надбавки	Минимально допустимое числовое значение надбавки на отчетный год, в процентах от активов, взвешенных по риску	Фактическое числовое значение надбавки за отчетный период, в процентах от активов, взвешенных по риску
1	2	3	4
1	Поддержания достаточности капитала	1,25	0*(9)
2	Антициклическая	0,149*(10)	0*(11)
3	За системную значимость	0,35	0*(12)
4	Итого	х	0

Фактическое значение суммы всех установленных надбавок ____0*(13) ___

Справочно:

Показатели, используемые для расчета антициклической надбавки

Номер строки	Наименование страны	Национальная антициклическая надбавка	Требования кредитной организации к резидентам Российской Федерации и иностранных государств, тыс. рублей
1	2	3	4
1	Российская Федерация	0	169000000
2	Италия	0	9000000
3	Швеция	2	17000000
4	Германия	0	49000000
5	Швейцария	0	1000000
5.1	Швейцария	2	1000000
6	Гонконг	1,25	41000000
Совокупная величина требований кредитной организации к резидентам Российской Федерации и иностранных государств			286000000

Учитывая изложенное, головная кредитная организация банковской группы не имеет запаса свободного капитала сверх установленного минимума и не соблюдает надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала) по состоянию на 1 апреля 2017 года. Фактическое значение суммы всех надбавок менее суммы всех минимально допустимых числовых значений надбавок - доля прибыли банковской группы, подлежащей распределению, составляет 0%.

Пример 3. Собственные средства (капитал) кредитной организации по состоянию на 1 апреля 2017 года составляют 26390000 тыс. рублей, в том числе базовый капитал - 15960000 тыс. рублей, основной капитал - 17400000 тыс. рублей. Фактическое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) на отчетную дату составило 9,1%, норматива достаточности базового капитала - 5,5%, норматива достаточности основного капитала - 6%.

Значения надбавок к нормативам достаточности капитала отражаются следующим образом:

Номер строки	Краткое наименование надбавки	Минимально допустимое числовое значение надбавки на отчетный год, в процентах от активов, взвешенных по риску	Фактическое числовое значение надбавки за отчетный период, в процентах от активов, взвешенных по риску
1	2	3	4
1	Поддержания достаточности капитала	1,25	1,0*(14)
2	Антициклическая	0,149*(15)	0*(16)
3	За системную значимость	0,35	0*(17)
4	Итого	х	1,0

Фактическое значение суммы всех установленных надбавок _______ 0*(18) ____________

Справочно:

Показатели, используемые для расчета антициклической надбавки

Номер строки	Наименование страны	Национальная антициклическая надбавка	Требования кредитной организации к резидентам Российской Федерации и иностранных государств, тыс. рублей
1	2	3	4
1	Российская Федерация	0	169000000
2	Италия	0	9000000
3	Швеция	2	17000000
4	Германия	0	49000000
5	Швейцария	0	1000000
5.1	Швейцария	2	1000000
6	Гонконг	1,25	41000000
Совокупная величина требований кредитной организации к резидентам Российской Федерации и иностранных государств			286000000

Учитывая изложенное, головная кредитная организация банковской группы при наличии небольшого запаса свободного капитала сверх установленного минимума не может в полном объеме соблюдать надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала) по состоянию на 1 апреля 2017 года. Фактическое значение суммы минимально допустимых значений всех надбавок менее суммы всех минимально допустимых числовых значений надбавок - доля прибыли банковской группы, подлежащей распределению, составляет 0%.

Пример 4. Кредитная организация не имеет вложений в дочерние и зависимые организации, в связи с чем не является головной кредитной организацией банковской группы. Кредитная организация не определена Банком России в качестве системно значимой.

Активы кредитной организации, взвешенные с учетом риска, составили по состоянию на 1 апреля 2017 года:

Наименование юрисдикции, в которой осуществляет деятельность кредитная организация	Величина активов, взвешенных с учетом риска, тыс. рублей
Российская Федерация	170 000 000
Гонконг	41 000 000
Итого	211 000 000

Активы, взвешенные с учетом риска, по которым рассчитывается кредитный и рыночный риск:

Наименование юрисдикции, в которой осуществляет деятельность кредитная организация	Величина активов, взвешенных с учетом риска, тыс. рублей
Российская Федерация	169 000 000
Гонконг	41 000 000
Итого	210 000 000

Минимально допустимые числовые значения надбавок, установленные в юрисдикциях, в которых осуществляет деятельность кредитная организация, по состоянию на 1 апреля 2017 года:

Краткое наименование надбавки	Наименование юрисдикции / минимально допустимое числовое значение национальной надбавки на отчетный год, в процентах от активов, взвешенных по риску
	Российская Федерация	Гонконг
Поддержания достаточности капитала	1,25	х
Антициклическая	0	1,25
За системную значимость	0	0

Собственные средства (капитал) кредитной организации по состоянию на 1 апреля 2017 года составляют 40090000 тыс. рублей, в том числе базовый капитал - 219440000 тыс. рублей. Значение норматива достаточности собственных средств (капитала) на отчетную дату составило 19,0%, норматива достаточности базового капитала - 10,4%, норматива достаточности основного капитала - 14,0%. Банком выдан кредит юридическому лицу - резиденту Гонконга.

Значения надбавок к нормативам достаточности капитала отражаются следующим образом:

Номер строки	Краткое наименование надбавки	Минимально допустимое числовое значение надбавки на отчетный год, в процентах от активов, взвешенных по риску	Фактическое числовое значение надбавки за отчетный период, в процентах от активов, взвешенных по риску
1	2	3	4
1	Поддержания достаточности капитала	1,25	1,25*(19)
2	Антициклическая	0,122*(20)	0,122
3	Итого	1	1,372

Фактическое значение суммы всех установленных надбавок ____5,90*(21) ____

Учитывая изложенное, кредитная организация имеет достаточный запас свободного капитала сверх установленного минимума. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) с учетом надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) по состоянию на 1 апреля 2017 года составило 9,372% при фактическом значении - 19,0%, норматива достаточности базового капитала - 5,872% при фактическом значении 10,4%. Фактическое значение суммы всех надбавок превышает сумму всех минимально допустимых числовых значений надбавок - доля прибыли кредитной организации, подлежащей распределению, составляет 100%. Консервация капитала для покрытия будущих потерь по состоянию на 1 апреля 2017 года не требуется.

_____________________________

*(1) Примеры расчета надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (1 - 3) могут быть использованы при их расчете кредитной организацией на индивидуальной основе.

*(2) В соответствии с пунктами 3.3 Инструкции N 180-И и 3.10 Положения N 509-П минимально допустимое числовое значение антициклической надбавки устанавливается с 1 января 2017 года в размере 50 процентов от величины расчетной антициклической надбавки на базе решения Совета директоров Банка России и опубликованной на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

*(3) В соответствии с пресс-релизом Национального банка Швейцарии кредитные организации, осуществляющие выдачу ипотечных ссуд, финансирующие жилую недвижимость на территории Швейцарии, должны соблюдать секторальную антициклическую надбавку. (В примере все активы, размещенные в Швейцарии, представляют собой ипотечные активы).

*(4) Расчет фактического числового значения надбавки поддержания достаточности капитала осуществляется следующим образом:

1) 

2) 10,4% - (4,5% +1,371% )= 4,529% 0

*(5) Расчет минимально допустимого числового значения антициклической надбавки:

*(6) С учетом того, что национальные органы банковского надзора Швеции и Гонконга, осуществляющие надзор за отдельными участниками банковской группы, не предусматривают поэтапного приведения значения антициклической надбавки к установленному Базельским комитетом по банковскому надзору уровню, а также с учетом секторальной надбавки национального органа банковского надзора Швейцарии расчет фактического числового значения антициклической надбавки принимает следующий вид:

1)

2) 10,4% - (4,5% +1,371% +0,300%)= 4,229% 0

*(7) С учетом того, что национальные органы банковского надзора не классифицируют участников банковской группы в качестве системно значимых кредитных организаций в своих юрисдикциях, фактическое числовое значение надбавки за системную значимость по ним принимается в размере, установленном Банком России, при условии:

10,4% - (4,5% +1,371% +0,300%+0,35) = 3,879% 0

*(8) Фактическое значение суммы всех установленных надбавок определяется в соответствии с пунктом 11.6 Инструкции N 180-И как минимальное из следующих трех значений:

10,4% - 4,5% = 5,90%;

14,0% - 6% =8,0%;

19,0% - 8%= 11,0%.

*(9) Расчет фактического числового значения надбавки поддержания достаточности капитала не производится в связи с недостатком собственных средств (капитала) у кредитной организации для соблюдения надбавок.

*(10) Расчет минимально допустимого числового значения антициклической надбавки изложен в примечании 6 к примеру 1 настоящего приложения.

*(11) Расчет фактического числового значения антициклической надбавки не производится в связи с недостатком собственных средств (капитала) у кредитной организации для соблюдения надбавок.

*(12) Расчет фактического числового значения надбавки за системную значимость не производится в связи с недостатком собственных средств (капитала) у кредитной организации для соблюдения надбавок.

*(13) Фактическое значение суммы всех установленных надбавок определяется в соответствии с пунктом 11.6 Инструкции N 180-И как минимальное из следующих трех значений:

4,5% - 4,5% = 0%;

6% - 6% =0%;

8% - 8%= 0%.

*(14) Расчет фактического числового значения надбавки поддержания достаточности капитала:

1) 

2) 5,5% - (4,5% +1,371%)= -0,371% 0

3) 5,5% - 4,5%=1%

*(15) Расчет минимально допустимого числового значения антициклической надбавки изложен в примечании 6 к примеру 1 настоящего приложения.

*(16) Расчет фактического числового значения антициклической надбавки не производится в связи с недостатком собственных средств (капитала) у кредитной организации для соблюдения надбавок.

*(17) Расчет фактического числового значения надбавки за системную значимость не производится в связи с недостатком собственных средств (капитала) у кредитной организации для соблюдения надбавок.

*(18) Фактическое значение суммы всех установленных надбавок определяется в соответствии с пунктом 11.6 Инструкции N 180-И как минимальное из следующих трех значений:

5,5% - 4,5% = 1%;

6% - 6% = 0%;

9,1% - 8% = 1,1%;.

*(19) Определение фактического числового значения надбавки поддержания достаточности капитала: 10,4% - (4,5% + 1,25%) = 4,65% 0

*(20) Расчет минимально допустимого числового значения антициклической надбавки:

10,4% - (4,5% + 1,25% + 0,122%) = 3,43% 0

*(21) Фактическое значение суммы всех установленных надбавок определяется в соответствии с пунктом 11.6 Инструкции N 180-И как минимальное из следующих трех значений:

10,4% - 4,5% = 5,90%;

14,0% - 6% = 8,0%;

19,0% - 8% = 11,0%.