Приложение N 8. Объем проверки первичных учетных документов в целях налогового мониторинга

Приложение N 8
к Требованиям к организации системы внутреннего
контроля, утвержденным приказом ФНС России
от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@

Объем проверки первичных учетных документов в целях налогового мониторинга

Уровень организации системы внутреннего контроля	Характеристика уровня организации системы внутреннего контроля	Объем представляемых документов
1	2	3
Начальный (1) уровень	Процессы не определены, результат целиком и полностью зависит от индивидуальных усилий участников системы внутреннего контроля организации. Не существует единых стандартов и принципов системы внутреннего контроля организации. Отсутствуют шаблоны документов.	Не более 50 процентов документов
Определенный (2) уровень	Определены базовые принципы и процессы системы внутреннего контроля организации. Формализованы основные процессы, которые используются преимущественно для крупных бизнес-процессов.	Не более 40 процентов документов
Контролируемый (3) уровень	Внедрены системы, которые активно используются сотрудниками, руководство ориентировано на развитие системы внутреннего контроля организации. В организации определены и формализованы все процессы системы внутреннего контроля организации.	Не более 30 процентов документов
Управляемый (4) уровень	Процессы, стандарты системы внутреннего контроля организации интегрированы с другими бизнес-процессами и информационными системами организации. Решения в организации принимаются на основе системы аналитических показателей.	Не более 7 процентов документов
Совершенствуемый (5) уровень	Постоянное улучшение процессов системы внутреннего контроля организации на основе количественной информации о ней и применения инновационных идей и технологий. Полученные показатели применяются для принятия решений в будущем.	Не более 5 процентов документов