Приложение N 6 . Компоненты системы внутреннего контроля организации

Приложение N 6
к Требованиям к организации системы внутреннего
контроля, утвержденным приказом ФНС России
от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@

Компоненты системы внутреннего контроля организации

N п/п	Компонент	Критерии оценки уровня организации системы внутреннего контроля
1	2	3
1.	Контрольная среда организации	Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов
		Участие руководителя организации
		Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей
		Компетенции и развитие персонала
2.	Выявление и оценка организацией рисков	Выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга
		Оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга
		Документирование рисков организацией, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга
3.	Контрольные процедуры организации	Описание контрольных процедур организации
		Документирование выполнения контрольных процедур организации
		Оценка эффективности контрольных процедур организации
		Наличие автоматизированных контрольных процедур организации
		Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации
4.	Информационная система организации	Внутренний и внешний аудит информационных систем организации
		Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным
		Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета
		Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации
		Наличие контролей, выполняемых в режиме реального времени
5.	Мониторинг организацией средств контроля	Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации
		Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации
		Внутренний и внешний аудит