Регламент взаимодействия участников информационного обмена при направлении в банк (филиал банка), подразделение Банка России отдельных документов налоговых органов, а также направления банком (филиалом банка), подразделением Банка России в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (Версия от 25.08.2016)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Регламент разработан в целях реализации:

- Положения Банка России от 06.11.2014 N 440-П "О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Положение N 440-П), зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25.11.2014 N 34911;

- Приказа ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ "Об утверждении Порядка представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.08.2012 г. N 25311.) (далее - Приказ N 520).

Термины, предусмотренные настоящим Регламентом, применяются в значении, установленном частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, Положением N 440-П и Приказом N 520.

Регламент определяет процедуры:

- направления в банк (филиал банка), подразделение Банка России решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика - организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика - организации в банке и переводов его электронных денежных средств (далее - решение налогового органа об операциях и переводах);

- направления в банк (филиал банка), подразделение Банка России поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, участника консолидированной группы налогоплательщиков) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, участника консолидированной группы налогоплательщиков) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа);

- направления в банк (филиал банка), подразделение Банка России решения налогового органа о приостановлении действия поручения налогового органа, решения налогового органа об отмене приостановления действия поручения налогового органа, решения налогового органа об отзыве не исполненных (полностью или частично) поручений (далее - решение налогового органа о поручении налогового органа);

- направления в банк (филиал банка), подразделение Банка России запросов налоговых органов о наличии счетов (специальных банковских счетов, вкладов, депозитов), об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах, вкладах, депозитах), о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах, по вкладам, депозитам), об остатках электронных денежных средств, о переводах электронных денежных средств (далее - запрос налогового органа);

- направления в банк (филиал банка), подразделение Банка России требования о перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов в бюджетную систему Российской Федерации (далее - требование налогового органа);

- направления в банк (филиал банка), подразделение Банка России требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (далее - требование по банковской гарантии);

- направления банком, подразделением Банка России в налоговый орган справок о наличии в банке счетов (специальных банковских счетов, вкладов, депозитов), об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах, вкладах, депозитах) (далее - справка);

- направления банком, подразделением Банка России в налоговый орган выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах, по вкладам, депозитам) (далее - выписка);

- направления банком, подразделением Банка России в налоговый орган справок об остатках электронных денежных средств, о переводах электронных денежных средств;

- направления банком, подразделением Банка России в налоговый орган сведений о невозможности исполнения поручения налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации в установленный срок в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете налогоплательщика, а также о невозможности исполнения поручения налогового органа или поручения налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации в установленный срок в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете банка (филиала банка), открытом в Банке России (далее - сведения о неисполнении поручения).

1.2. Под участниками информационного обмена в рамках настоящего Регламента понимаются: банк (филиал банка), Уполномоченное подразделение Банка России, Уполномоченная организация ФНС России, Подразделение Банка России и Подразделение информатизации ТУ Банка России.

1.3. В целях настоящего Регламента используются следующие сокращения.

Уполномоченное подразделение Банка России - уполномоченное подразделение Банка России, ответственное за информационное взаимодействие с ФНС России.

Уполномоченная организация ФНС России (УО ФНС России) - подведомственная ФНС России организация, ответственная за информационное взаимодействие ФНС России на федеральном уровне с Банком России в соответствии с заключенными межведомственными соглашениями, положениями, протоколами (далее - УО ФНС России).

Подразделение Банка России - подразделение Банка России, информация о котором включена в Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России), и расчетно-кассовых центров Банка России (далее - Справочник БИК России), за исключением полевых учреждений Банка России, не являющихся участниками электронных расчетов согласно Справочнику БИК России, структурных подразделений центрального аппарата Банка России, головного хранилища и межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России.

Сообщение (электронное сообщение) - составленный в электронной форме документ налогового органа, документ банка или Служебное сообщение.

Электронный документ (Основное сообщение) - сообщение, содержащее составленный в электронной форме документ налогового органа, документ банка (филиала банка), подразделения Банка России, предусмотренный Положением N 440-П, Приказом N 520.

Служебное сообщение - сообщение, содержащее составленные в электронной форме: подтверждение, извещение, уведомление, квитанцию или запрос о повторном получении квитанции, предусмотренные Положением N 440-П. Служебное сообщение снабжается кодом аутентификации (далее - КА) на ключе отправителя.

Зашифрованный файл - файл, сформированный на основании Электронного документа с соблюдением правил использования средств криптографической защиты информации и порядка обеспечения информационной безопасности при использовании средств криптографической защиты информации, установленных Банком России. При формировании зашифрованного файла Электронный документ подписывается КА на ключе отправителя, а затем шифруется для получателя. Наименование Зашифрованного файла соответствует наименованию файла с Электронным документом с заменой расширения на "vrb".

Архивный файл - файл, сформированный с помощью программы архиватора и содержащий Зашифрованные файлы и Служебные сообщения, предназначенные одному банку (филиалу банка), ТУ Банка России (подведомственному подразделению Банка России) либо сформированные одним банком (филиалом банка), ТУ Банка России (в том числе по Служебным сообщениям и Электронным документам подведомственного подразделения Банка России). Архивный файл снабжается КА на ключе сформировавшего его банка (филиала банка), подразделения Банка России, подразделения ФНС России. Архивный файл по Служебным сообщениям и Электронным документам подведомственного подразделения Банка России формируется ТУ Банка России и снабжается КА на ключе ТУ Банка России.

Сводный архивный файл - файл, сформированный с помощью программы архиватора и содержащий архивные файлы, адресованные одному ТУ Банка России или направляемые одним ТУ Банка России. Сводный архивный файл снабжается КА на ключе сформировавшего его подразделения Банка России, подразделения ФНС России.

Специальный архивный файл - Архивный файл содержащий уведомления ТУ Банка России о расторжении договора с банком или уведомления банка о начале, возобновлении обмена сообщениями, изменении условий договора. Такие архивы подлежат первоочередной обработке.

Специальный сводный архивный файл - архивный файл содержащий Специальные архивные файлы. Такие архивы подлежат первоочередной обработке.

1.4. Требования к форматам Электронных документов и Служебных сообщений установлены в Описании форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками (филиалами банков), подразделениями Банка России и налоговыми органами (Описание форматов "Налог").

1.5. Направление файлов осуществляется в соответствии с графиком обмена сообщениями, установленным Положением N 440-П.

1.6. Направление налоговыми органами в банки (филиалы банков), подразделения Банка России, а также банками (филиалами банков), подразделениями Банка России через Банк России сообщений, предусмотренных настоящим Регламентом, осуществляется с применением средств криптографической защиты информации, принятых к использованию в Банке России. Для защиты Электронных документов от несанкционированного доступа используется шифрование, для подтверждения подлинности и контроля целостности сообщений используются коды аутентификации.

1.7. Сводные архивные и Архивные файлы ТУ Банка России и УО ФНС России с повторяющимся именем файла не принимаются. В отношении указанных файлов ТУ Банка России и УО ФНС России формируются служебные сообщения с информацией об отрицательных результатах проверки и указанием соответствующего кода.

1.8. В случае установления ограниченного режима функционирования корреспондентского счета (субсчета) банка (филиала банка) осуществляется только обмен сообщениями, содержащими документы банка, извещения, квитанции, подтверждения, уведомления в отношении документов налоговых органов, направленных в банк (филиал банка) до начала функционирования корреспондентского счета (субсчета) банка (филиала банка) в ограниченном режиме.

2. Уведомление банком (филиалом банка) налоговых органов о начале, возобновлении, изменении условий договора обмена сообщениями

2.1. Банк (филиал банка) не позднее дня начала обмена сообщениями, но не ранее чем за пять рабочих дней до начала обмена, в день возобновления обмена сообщениями, приостановленного вследствие отсутствия возможности обмена сообщениями с банком (филиалом банка) по причине действия обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях) или возникновения технических неисправностей формирует соответствующее уведомление банка (филиала банка), которое снабжает КА, включает в состав Специального архивного файла и направляет в подразделение информатизации ТУ Банка России для последующей передачи через уполномоченное подразделение Банка России в УО ФНС России.

В уведомление банк (филиал банка) вправе включать сведения о филиалах, не заключивших соглашение с Банком России, для получения Электронных документов налоговых органов и для направления Электронных документов банка за указанные филиалы. Филиал банка может осуществлять обмен сообщениями за головной офис банка при условии направления соответствующего уведомления в УО ФНС России.

2.2. Банк (филиал банка) не ранее чем за пять рабочих дней и не позднее чем за один рабочий день до дня вступления в силу изменений условий договора, не являющихся основанием для расторжения договора с Банком России, а именно: в случае изменения БИК, наименования банка (филиала банка), перечня филиалов банка, не заключивших договор, за которые банк (филиал банка) получает документы налоговых органов, формирует соответствующее уведомление банка (филиала банка), которое снабжает КА, включает в состав Специального архивного файла и направляет в подразделение информатизации ТУ Банка России для последующей передачи через уполномоченное подразделение Банка России в УО ФНС России.

2.3. В случае отсутствия возможности приема сообщений банк (филиал банка) уведомляет об этом подразделение информатизации ТУ Банка России способом, предусмотренным договором.

2.4. Подразделение информатизации ТУ Банка России выполняет проверку Специальных архивных файлов, содержащих уведомления банка (филиала банка), формирование и направление Специальных сводных архивных файлов в соответствии с порядком, изложенным в пункте 4.2 Раздела 4 настоящего Регламента.

2.5. УО ФНС России, выполняет в отношении полученных Специальных сводных архивных файлов действия, предусмотренные пунктом 3.15 настоящего Регламента.

После извлечения уведомления банка (филиала банка), УО ФНС России осуществляет проверку структуры его наименования и формата, после чего формирует Квитанцию снабженную КА на ключе УО ФНС России с информацией о положительных либо отрицательных результатах проверки для последующей передачи через Уполномоченное подразделение Банка России, подразделение информатизации ТУ Банка России в банк (филиал банка).

Квитанция включается в состав Архивного файла, Архивный файл включается в состав Сводного архивного файла УО ФНС России, после чего Сводный архивный файл направляется в Уполномоченное подразделение Банка России в порядке, предусмотренном Разделом 3 настоящего Регламента.

2.6. Банк (филиал банка) при получении Квитанции налогового органа с информацией об отрицательных результатах проверки выясняет причину, формирует исправленное уведомление банка (филиала банка) и направляет его в подразделение информатизации ТУ Банка России для последующей передачи в УО ФНС России через Уполномоченное подразделение Банка России.

2.7. При получении УО ФНС России Уведомления ТУ Банка России о расторжении договора банк (филиал банка) считается исключенным из участников обмена, а его уведомление о начале (возобновлении) обмена аннулируется.

5. Уведомление территориальным учреждением Банка России налоговых органов о расторжении договора с банком (филиалом банка)

5.1. Подразделение информатизации ТУ Банка России, не позднее рабочего дня, следующего за днем расторжения договора с банком (в том числе в лице филиала банка), формирует уведомление ТУ Банка России, снабженное КА на ключе ТУ Банка России. Уведомления ТУ Банка России включаются в состав Специального архивного файла. Специальный архивный файл включается в состав Специального сводного архивного файла ТУ Банка России и направляется в УО ФНС России через Уполномоченное подразделение Банка России.

В случае предстоящего расторжения договора по причине закрытия корреспондентского счета (субсчета) банка (филиала банка) в Банке России, реорганизации банка, перевода филиала банка в статус внутреннего структурного подразделения банка (филиала банка) с установлением ограниченного режима функционирования корреспондентского счета (субсчета) банка (филиала банка) уведомление о расторжении договора направляется не позднее дня начала ограниченного режима.

5.2. УО ФНС России, получив уведомление ТУ Банка России, осуществляет проверку КА, структуры наименования и содержания, текущего статуса соглашения, списка ключей шифрования, после чего формирует, снабженную КА на ключе УО ФНС России квитанцию с информацией о положительных либо отрицательных результатах проверки, которая включается в состав Архивного файла. Архивный файл включается в состав Сводного архивного файла УО ФНС России.

5.3. Подразделение информатизации ТУ Банка России, в случае получения квитанции с отрицательным результатом проверки КА уведомления ТУ Банка России, выясняет и устраняет причину, которая привела к отрицательному результату проверки, после чего формирует и направляет исправленное уведомление.

5.4. Подразделение информатизации ТУ Банка России обеспечивает соответствие списка ключей шифрования перечню банков (филиалов банков), заключивших соглашение с Банком России (в лице ТУ Банка России).