- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 29 августа 2017 г. N ММВ-7-15/693@ "Об утверждении формы и порядка заполнения реестра, предусмотренного пунктом 5 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления и порядка направления реестра в электронной форме" (с изменениями и дополнениями)
- Приложение N 3. Формат представления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме
Приложение N 3. Формат представления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме
Приложение N 3
Утвержден
приказом ФНС России
от 29.08.2017 г.
N ММВ-7-15/693@
Формат представления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DCCCV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение KO_ROPUKINF;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена.
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
KO_ROPUKINF_1_805_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
______________________________
* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
Т(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
Т(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
Т(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.01 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
А |
Т(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150077 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Налоговый период |
Период |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение: 21 - 1 квартал | 22 - 2 квартал | 23 - 3 квартал | 24 - 4 квартал |
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
|
Код налогового органа |
КодНО |
А |
Т(=4) |
О |
Типовой элемент <СОНОТип> |
|
Сведения об иностранной организации заявителе |
СвНП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
|
Реестр операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации |
РеестрОп |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.3
Сведения об иностранной организации-заявителе (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код страны |
ОКСМ |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКСМТип>. Цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира OK (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 |
|
Налогоплательщик (налоговый агент) - иностранная организация |
НПЮЛ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик (налоговый агент) - иностранная организация (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Полное наименование иностранной организации |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
Т(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик, налоговый агент | 2 - представитель налогоплательщика, налогового агента |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
|
Сведения о представителе налогоплательщика, налогового агента |
СвПред |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.6
Сведения о представителе налогоплательщика, налогового агента (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации - представителя налогоплательщика, налогового агента |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
Н |
|
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента |
НаимДок |
А |
Т(1-120) |
О |
|
Таблица 4.7
Реестр операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрОп)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак иностранной организации |
ПрИО |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - налоговый агент |
|
Информация по коду услуги |
ИнфКодУслуг |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.8
Информация по коду услуги (ИнфКодУслуг)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вида оказанной услуги |
КодУслуг |
А |
Т(=3) |
ОК |
Принимает значения из перечня "Коды видов услуг, оказываемых иностранной организацией в электронной форме", приведенного в приложении N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, утвержденному приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.12.2016, регистрационный номер 44951) |
|
Итоговая стоимость услуги, оказанной на территории Российской Федерации, с учетом суммы налога на добавленную стоимость по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
ИтогСтоимУслугР |
А |
N(15) |
НУ |
Обязателен при отсутствии элемента <ИтогСтоимУслугНеОблР> |
|
Итоговая стоимость услуги, оказанной на территории Российской Федерации, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях |
ИтогСтоимУслугНеОблР |
А |
N(15) |
НУ |
Обязателен при отсутствии элемента <ИтогСтоимУслугР> |
|
Информация об услуге |
ИнфУслуг |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Таблица 4.9
Информация об услуге (ИнфУслуг)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер по порядку |
НомПор |
А |
N(7) |
О |
|
|
Дата и время осуществления операции |
ДатаВремяОсущОп |
А |
|
О |
Типовой элемент <xs:dateTime> |
|
Уникальный идентификатор операции |
УнИдентОп |
А |
Т(1-255) |
О |
|
|
Уникальный идентификатор покупателя - физического лица |
УнИдентПокупФЛ |
А |
Т(1-255) |
О |
|
|
Стоимость услуги в валюте платежа |
СтоимУслуг |
А |
N(15) |
О |
|
|
Сумма налога на добавленную стоимость в валюте платежа |
СуммаНДС |
А |
N(15) |
Н |
|
|
Код валюты |
ОКВ |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 |
|
Официальный курс рубля на последний день налогового периода |
КурсРубПер |
А |
N(10.4) |
О |
|
|
Стоимость услуги в рублях |
СтоимУслугР |
А |
N(15) |
О |
|
|
Сумма налога на добавленную стоимость в рублях |
СуммаНДСР |
А |
N(15) |
Н |
|
|
Полное наименование иностранной организации, за которую налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации на основании договора поручения, комиссии, агентского или иного аналогичного договора |
НаимИнОрг |
А |
Т(1-1000) |
НУ |
Указывается в латинской транскрипции Элемент обязателен при <ПрИО>=2 Элемент не заполняется при <ПрИО>=1 |
|
Примечание |
Прим |
А |
Т(1-1000) |
Н |
|
|
Информация о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации |
ИнфПодтвРФ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.10
Информация о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (ИнфПодтвРФ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Цифровой код страны |
ЦифрКодСтр |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 Обязателен при отсутствии элементов <БИКФЛПокуп>, <НаимОперЭДС>, <СетАдресДомен>, <МеждТелКод> |
|
БИК банковского счета, который использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги |
БИКФЛПокуп |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.12 Обязателен при отсутствии элементов <ЦифрКодСтр>, <НаимОперЭДС>, <СетАдресДомен>, <МеждТелКод> |
|
Наименование оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг |
НаимОперЭДС |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 Обязателен при отсутствии элементов <ЦифрКодСтр>, <БИКФЛПокуп>, <СетАдресДомен>, <МеждТелКод> |
|
Сетевой адрес или домен, который использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги |
СетАдресДомен |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 Обязателен при отсутствии элементов <ЦифрКодСтр>, <БИКФЛПокуп>, <НаимОперЭДС>, <МеждТелКод> |
|
Международный код страны телефонного номера, который использовал покупатель - физическое лицо для приобретения или оплаты услуги |
МеждТелКод |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.15 Обязателен при отсутствии элементов <ЦифрКодСтр>, <БИКФЛПокуп>, <НаимОперЭДС>, <СетАдресДомен> |
Таблица 4.11
Цифровой код страны (ЦифрКодСтр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак условия |
КодУслОКСМ |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение: 01 - цифровой код страны |
|
Значение условия |
ЗначУслОКСМ |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКСМТип>. Цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира OK (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 |
Таблица 4.12
БИК банковского счета, который использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги (БИКФЛПокуп)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак условия |
КодУслБИК |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение: 02 - БИК банка |
|
Значение условия |
ЗначУслБИК |
А |
Т(=9) |
ОК |
Типовой элемент <БИКТип>. Принимает значение в соответствии с Положением о Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих перевод денежных средств в рамках платежной системы Банка России, и подразделений Банка России, не являющихся участниками расчетов, утвержденным Банком России 19.05.2016 N 544-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 23.06.2016, регистрационный номер 42626) |
Таблица 4.13
Наименование оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг (НаимОперЭДС)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак условия |
КодУслОперЭДС |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение: 03 - наименование оператора электронных денежных средств |
|
Значение условия |
ЗначУслОперЭДС |
А |
Т(1-1000) |
О |
Наименование оператора электронных денежных средств |
Таблица 4.14
Сетевой адрес или домен, который использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги (СетАдресДомен)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак условия |
КодУслСАдрДомен |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение: 04 - сетевой адрес или домен |
|
Значение условия |
ЗначУслСАдрДомен |
А |
Т(1-40) |
О |
Сетевой адрес или домен |
Таблица 4.15
Международный код страны телефонного номера, который использовал покупатель - физическое лицо для приобретения или оплаты услуги (МеждТелКод)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак условия |
КодУслМТК |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение: 05 - международный код страны телефонного номера |
|
Значение условия |
ЗначУслМТК |
А |
Т(1-4) |
ОК |
Принимает значение в соответствии с международными телефонными кодами стран мира |
Таблица 4.16
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
Т(1-60) |
Н |
|
Открыть документ в системе ГАРАНТ