Приложение N 15. Форма N 5-ПВ (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво"

Приложение N 15

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 27 ноября 2017 г. N ММВ-7-1/984@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ПИВО по состоянию на ___________ 201__ года

Представляется:	Срок представления		Код формы	5PV
			Форма N 5-ПВ
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе;	Отчет за 2017 год представляется не позднее 22.02.2018.
			Утверждена приказом ФНС России
			от 27 ноября 2017 г.
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации;	на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации		N ММВ-7-1/984@
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации;	не позднее 20.04.2018
Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления	не позднее 20.04.2018		Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Акцизы на пиво

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей (литров)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	В	1	2
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 010 = стр. 030 + стр. 040)	010	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	020	310		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	030	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	040	330
Сумма акциза, подлежащая вычету (стр. 050 = стр. 070 + стр. 080)	050	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	060	310	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	070	320	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	080	330	Х
Реализация пива, помещенного под таможенную процедуру экспорта при отсутствии банковской гарантии и реализация в государства - члены ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта (стр. 090 = стр. 110 + стр. 120)	090	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	100	310		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	110	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	120	330
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по пиву, факт экспорта которого документально подтвержден, в том числе в государства - члены ЕАЭС (стр. 130 = стр. 150 + стр. 160)	130	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	140	310		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	150	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	160	330
Контрольная сумма (стр. 170 = сумма строк 010-160)	170

"   "___________ 201__ г. Руководитель налогового органа ________________

                                                            (подпись)

___________________________________________

    Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-ПВ
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво" за 2017 год

При заполнении Отчета о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво (далее - Отчет) используются данные налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ (форма по КНД 1151090), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).

Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В Отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Инспекции ФНС России (ИФНС) составляют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России) отчеты по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в декларациях, по электронной почте за пять рабочих дней до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют отчеты в разрезе муниципальных образований отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют отчеты в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.

ИФНС России и МИ передают в УФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

УФНС России:

Составляют и направляют в ФНС России сводный отчет (включающий сведения с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации) по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации и в МИ, а также по налогоплательщикам, ранее состоявшим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России, и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которых находятся на территории региона, поступивших от:

- подведомственных инспекций;

- МИ;

- УФНС России других субъектов Российской Федерации в части налогоплательщиков, ранее стоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России.

В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета необходимо учитывать следующее.

УФНС России по новому месту учета направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по прежнему месту учета налогоплательщика, в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации для включения в соответствующие отчеты. Отчеты направляются по прежнему месту учета налогоплательщика по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.

УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи, на адрес mns3001@nalog.ru.

УФНС России направляют отчеты по каждому муниципальному образованию в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС России в ФНС России.

УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

- сводный отчет, включающий данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ, и по налогоплательщикам, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования и включающим данные по налогоплательщикам, изменившим в течение отчетного года место учета) субъекта Российской Федерации.

Инспекции ФНС России передают органам местного самоуправления по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования).

Отчет составляется по итогам года и представляется за 2017 год:

УФНС России:

в ФНС России - не позднее 22.02.2018;

финансовым органам субъекта Российской Федерации - не позднее 20.04.2018;

ИФНС России - органам местного самоуправления - не позднее 20.04.2018.

В Отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2016 года, январь-ноябрь 2017 года.

Порядок заполнения показателей Отчета:

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей (литров)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	В	1	2
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 010 = стр. 030 + стр. 040)	010	Х	Х	Сумма строк 030 и 040 Отчета
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	020	310	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001-10012, указанных в гр. 1.	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	030	320	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001 - 10012, указанных в гр. 1.	Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001-10012, указанных в гр. 1.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	040	330	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001-10012, указанных в гр. 1.	Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001-10012, указанных в гр. 1.
Сумма акциза, подлежащая вычету (стр. 050 = стр. 070 + стр. 080)	050	Х	Х	Сумма строк 070 и 080 Отчета
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	060	310	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	070	320	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	080	330	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1.
Реализация пива, помещенного под таможенную процедуру экспорта при отсутствии банковской гарантии и реализация в государства - члены ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта (стр. 090 = стр. 110 + стр. 120)	090	Х	Х	Сумма строк 110 и 120 Отчета.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	100	310	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, указанных в гр. 1.	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	110	320	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, указанных в гр. 1.	Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, указанных в гр. 1.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	120	330	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, указанных в гр. 1.	Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005, указанных в гр. 1.
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по пиву, факт экспорта которого документально подтвержден, в том числе в государства - члены ЕАЭС (стр. 130 = стр. 150 + стр. 160)	130	Х	Х	Сумма строк 150 и 160 Отчета.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	140	310	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	150	320	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	160	330	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.
Контрольная сумма (стр. 170 = сумма строк 010-160)	170

При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

стр. 010 = стр. 030 + стр. 040 (для графы 2);

стр. 050 = стр. 070 + стр. 080 (для графы 2);

стр. 090 = стр. 110 + стр. 120 (для графы 2);

стр. 130 = стр. 150 + стр. 160 (для графы 2);

стр. 170 = сумма строк 010-160.

При формировании Отчета налоговым органам необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за предыдущий отчетный год.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, УФНС России направляют в ФНС России на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru (МИ - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.

Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта.

Контактные телефоны:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;

- по вопросам методологии заполнения показателей Отчета:

(495) 913-06-11, ВТС (99) 19-47 Голышева Л.В.