Приложение 28

ГАРАНТ:

Приложение 28
к Указанию Банка России
от 6 декабря 2017 года N 4637-У
"О внесении изменений
в Указание Банка России
от 24 ноября 2016 года
N 4212-У "О перечне, формах
и порядке составления
и представления форм отчетности
кредитных организаций в
Центральный банк Российской
Федерации"

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	регистрационный номер /(порядковый номер)

Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)

на "____"___________________г.

Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы)

_______________________________________________________________________

(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Адрес (место нахождения) кредитной организации
(головной кредитной организации банковской группы)__________________

Код формы по ОКУД 0409808

Квартальная (Годовая)

Раздел 1. Информация об уровне достаточности капитала

тыс. руб.
Номер строки	Наименование инструмента (показателя)	Номер пояснения	Стоимость инструмента (величина показателя) на отчетную дату	Стоимость инструмента (величина показателя) на начало отчетного года	Ссылка на статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма), являющиеся источниками элементов капитала
1	2	3	4	5	6
Источники базового капитала
1	Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе сформированный:
1.1	обыкновенными акциями (долями)
1.2	привилегированными акциями
2	Нераспределенная прибыль (убыток):
2.1	прошлых лет
2.2	отчетного года
3	Резервный фонд
4	Доли уставного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
5	Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам
6	Источники базового капитала, итого (строка 1 +/- строка 2 + строка 3 - строка 4 + строка 5)
Показатели, уменьшающие источники базового капитала
7	Корректировка торгового портфеля
8	Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств
9	Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств
10	Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли
11	Резервы хеджирования денежных потоков
12	Недосозданные резервы на возможные потери
13	Доход от сделок секьюритизации
14	Доходы и расходы, связанные с изменением кредитного риска по обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости
15	Активы пенсионного плана с установленными выплатами
16	Вложения в собственные акции (доли)
17	Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты базового капитала
18	Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций
19	Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций
20	Права по обслуживанию ипотечных кредитов
21	Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли
22	Совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов в части, превышающей 15 процентов от величины базового капитала, всего, в том числе:
23	существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций
24	права по обслуживанию ипотечных кредитов
25	отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли
26	Иные показатели, уменьшающие источники базового капитала, установленные Банком России
27	Отрицательная величина добавочного капитала
28	Показатели, уменьшающие источники базового капитала, итого (сумма строк с 7 по 22 и строк 26 и 27)
29	Базовый капитал, итого (строка 6 - строка 28)
Источники добавочного капитала
30	Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе:
31	классифицируемые как капитал
32	классифицируемые как обязательства
33	Инструменты добавочного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
34	Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:
35	инструменты добавочного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
36	Источники добавочного капитала, итого (строка 30 + строка 33 + строка 34)
Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала
37	Вложения в собственные инструменты добавочного капитала
38	Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты добавочного капитала
39	Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций
40	Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций
41	Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные Банком России
42	Отрицательная величина дополнительного капитала
43	Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, итого (сумма строк с 37 по 42)
44	Добавочный капитал, итого (строка 36 - строка 43)
45	Основной капитал, итого (строка 29 + строка 44)
Источники дополнительного капитала
46	Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход
47	Инструменты дополнительного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
48	Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:
49	инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
50	Резервы на возможные потери
51	Источники дополнительного капитала, итого (строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 50)
Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала
52	Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала
53	Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты дополнительного капитала
54	Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций
55	Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций
56	Иные показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, установленные Банком России, всего, в том числе:
56.1	просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней
56.2	превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам, над ее максимальным размером
56.3	вложения в сооружение и приобретение основных средств и материальных запасов
56.4	разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику
57	Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, итого (сумма строк с 52 по 56)
58	Дополнительный капитал, итого (строка 51 - строка 57)
59	Собственные средства (капитал), итого (строка 45 + строка 58)
60	Активы, взвешенные по уровню риска:		Х	Х	Х
60.1	необходимые для определения достаточности базового капитала
60.2	необходимые для определения достаточности основного капитала
60.3	необходимые для определения достаточности собственных средств (капитала)
Показатели достаточности собственных средств (капитала) и надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), процент
61	Достаточность базового капитала (строка 29 : строка 60.1)
62	Достаточность основного капитала (строка 45 : строка 60.2)
63	Достаточность собственных средств (капитала) (строка 59 : строка 60.3)
64	Надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), всего, в том числе:
65	надбавка поддержания достаточности капитала
66	антициклическая надбавка
67	надбавка за системную значимость банков
68	Базовый капитал, доступный для направления на поддержание надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала)
Нормативы достаточности собственных средств (капитала), процент
69	Норматив достаточности базового капитала
70	Норматив достаточности основного капитала
71	Норматив достаточности собственных средств (капитала)
Показатели, не превышающие установленные пороги существенности и не принимаемые в уменьшение источников капитала
72	Несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций
73	Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций
74	Права по обслуживанию ипотечных кредитов
75	Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли
Ограничения на включения в расчет дополнительного капитала резервов на возможные потери
76	Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется стандартизированный подход
77	Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании стандартизированного подхода
78	Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется подход на основе внутренних моделей
79	Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании подхода на основе внутренних моделей
Инструменты, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) (применяется с 1 января 2018 года по 1 января 2022 года)
80	Текущее ограничение на включение в состав источников базового капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
81	Часть инструментов, не включенная в состав источников базового капитала вследствие ограничения
82	Текущее ограничение на включение в состав источников добавочного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
83	Часть инструментов, не включенная в состав источников добавочного капитала вследствие ограничения
84	Текущее ограничение на включение в состав источников дополнительного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
85	Часть инструментов, не включенная в состав источников дополнительного капитала вследствие ограничения

Примечание.

Сведения о данных бухгалтерского баланса, являющихся источниками для составления раздела 1 Отчета, приведены в таблице N__________ раздела I "Информация о структуре собственных средств (капитала)" информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, раскрытой_______________________

Раздел 1.1. Информация об уровне достаточности капитала

Номер строки	Наименование инструмента (показателя)	Номер пояснения	Стоимость инструмента (величина показателя) на отчетную дату, тыс. руб.	Стоимость инструмента (величина показателя) на начало отчетного года, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1	Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе сформированный:
1.1	обыкновенными акциями (долями)
1.2	привилегированными акциями
2	Нераспределенная прибыль (убыток):
2.1	прошлых лет
2.2	отчетного года
3	Резервный фонд
4	Источники базового капитала, итого (строка 1 +/- строка 2 + строка 3)
5	Показатели, уменьшающие источники базового капитала, всего, в том числе:
5.1	недосозданные резервы на возможные потери
5.2	вложения в собственные акции (доли)
5.3	отрицательная величина добавочного капитала
6	Базовый капитал (строка 4 - строка 5)
7	Источники добавочного капитала
8	Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, всего, в том числе:
8.1	вложения в собственные инструменты добавочного капитала
8.2	отрицательная величина дополнительного капитала
9	Добавочный капитал, итого (строка 7 - строка 8)
10	Основной капитал, итого (строка 6 + строка 9)
11	Источники дополнительного капитала, всего, в том числе:
11.1	Резервы на возможные потери
12	Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, всего, в том числе:
12.1	вложения в собственные инструменты дополнительного капитала
12.2	просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней
12.3	превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам, над ее максимальным размером
12.4	вложения в сооружение и приобретение основных средств и материальных запасов
12.5	разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику
13	Дополнительный капитал, итого (строка 11 - строка 12)
14	Собственные средства (капитал), итого (строка 10 + строка 13)
15	Активы, взвешенные по уровню риска		Х	Х
15.1	необходимые для определения достаточности основного капитала
15.2	необходимые для определения достаточности собственных средств (капитала)

Раздел 2. Сведения о величине кредитного, операционного и рыночного рисков, покрываемых капиталом

Подраздел 2.1. Кредитный риск

тыс. руб.
Номер строки	Наименование показателя	Номер пояснения	Данные на отчетную дату			Данные на начало отчетного года
Номер строки	Наименование показателя	Номер пояснения	стоимость активов (инструментов), оцениваемых по стандартизированному подходу	активы (инструменты) за вычетом сформированных резервов на возможные потери	стоимость активов (инструментов), взвешенных по уровню риска	стоимость активов (инструментов), оцениваемых по стандартизирован-ному подходу	активы (инструменты) за вычетом сформированных резервов на возможные потери	стоимость активов (инструментов), взвешенных по уровню риска
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Кредитный риск по активам, отраженным на балансовых счетах, всего, в том числе:
1.1	активы с коэффициентом риска(1) 0 процентов
1.2	активы с коэффициентом риска 20 процентов
1.3	активы с коэффициентом риска 50 процентов
1.4	активы с коэффициентом риска 100 процентов
1.5	активы с коэффициентом риска 150 процентов - кредитные требования и другие требования к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "7"(2)
2	Активы с иными коэффициентами риска всего, в том числе:	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
2.1	с пониженными коэффициентами риска, всего, в том числе:
2.1.1.	ипотечные ссуды с коэффициентом риска 35 процентов
2.1.2	ипотечные ссуды с коэффициентом риска 50 процентов
2.1.3.	ипотечные ссуды с коэффициентом риска 70 процентов
2.1.4	ипотечные ссуды с коэффициентом риска 75 процентов
2.1.5	требования участников клиринга
2.2	с повышенными коэффициентами риска, всего, в том числе:
2.2.1	с коэффициентом риска 110 процентов
2.2.2	с коэффициентом риска 130 процентов
2.2.3	с коэффициентом риска 150 процентов
2.2.4	с коэффициентом риска 250 процентов
2.2.5	с коэффициентом риска 1250 процентов, всего, в том числе:
2.2.5.1	по сделкам по уступке ипотечным агентам или специализированным обществам денежных требований, в том числе удостоверенных закладными
3	Кредиты на потребительские цели всего, в том числе:
3.1	с коэффициентом риска 140 процентов
3.2	с коэффициентом риска 170 процентов
3.3	с коэффициентом риска 200 процентов
3.4	с коэффициентом риска 300 процентов
3.5	с коэффициентом риска 600 процентов
4	Кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера, всего, в том числе:
4.1	по финансовым инструментам с высоким риском
4.2	по финансовым инструментам со средним риском
4.3	по финансовым инструментам с низким риском
4.4	по финансовым инструментам без риска
5	Кредитный риск по производным финансовым инструментам			Х			Х

(1) Классификация активов по группам риска произведена в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 180-И.

(2) Страновые оценки указаны в соответствии классификацией экспортных кредитных агентств, участвующих в Соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (информация о страновых оценках размещается на официальном сайте ОЭСР в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет").

Подраздел 2.2. Операционный риск

тыс. руб. (кол-во)
Номер строки	Наименование показателя	Номер пояснения	Данные на отчетную дату	Данные на начало отчетного года
1	2	3	4	5
6	Операционный риск, всего, в том числе:
6.1	доходы для целей расчета капитала на покрытие операционного риска, всего, в том числе:
6.1.1	чистые процентные доходы
6.1.2	чистые непроцентные доходы
6.2	количество лет, предшествующих дате расчета величины операционного риска

Подраздел 2.3. Рыночный риск

тыс. руб.
Номер строки	Наименование показателя	Номер пояснения	Данные на отчетную дату	Данные на начало отчетного года
1	2	3	4	5
7	Совокупный рыночный риск, всего, в том числе:
7.1	процентный риск
7.2	фондовый риск
7.3	валютный риск
7.4	товарный риск

Раздел 3. Сведения о величине отдельных видов активов, условных обязательств кредитного характера и сформированных резервов на возможные потери

Подраздел 3.1. Информация о величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам

тыс. руб.
Номер строки	Наименование показателя	Номер пояснения	Данные на отчетную дату	Прирост (+) / снижение (-) за отчетный период	Данные на начало отчетного года
1	2	3	4	5	6
1	Фактически сформированные резервы на возможные потери, всего, в том числе:
1.1	по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
1.2	по иным балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям
1.3	по условным обязательствам кредитного характера и ценным бумагам, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющим критериям Банка России, отраженным на внебалансовых счетах
1.4	под операции с резидентами офшорных зон

Подраздел 3.2. Сведения об активах и условных обязательствах кредитного характера, классифицированных на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска

Номер строки	Наименование показателя	Сумма требований, тыс. руб.	Сформированный резерв на возможные потери				Изменение объемов сформированных резервов
			в соответствии с минимальными требованиями, установленными Положениями Банка России N 590-П и N 283-П		по решению уполномоченного органа		Изменение объемов сформированных резервов
			процент	тыс. руб.	процент	тыс. руб.	процент	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Требования к контрагентам, имеющим признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности, всего, в том числе:
1.1	ссуды
2	Реструктурированные ссуды
3	Ссуды, предоставленные заемщикам для погашения долга по ранее предоставленным ссудам
4	Ссуды, использованные для предоставления займов третьим лицам и погашения ранее имеющихся обязательств других заемщиков, всего, в том числе:
4.1	перед отчитывающейся кредитной организацией
5	Ссуды, использованные для приобретения и (или) погашения эмиссионных ценных бумаг
6	Ссуды, использованные для осуществления вложений в уставные капиталы других юридических лиц
7	Ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существующих обязательств заемщика новацией или отступным
8	Условные обязательства кредитного характера перед контрагентами, имеющими признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности

Подраздел 3.3. Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, резервы на возможные потери по которым формируются в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У

тыс. руб
Номер строки	Наименование показателя	Балансовая стоимость ценных бумаг	Справедливая стоимость ценных бумаг	Сформированный резерв на возможные потери
Номер строки	Наименование показателя	Балансовая стоимость ценных бумаг	Справедливая стоимость ценных бумаг	в соответствии с Положением Банка России N 283-П	в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У	итого
1	2	3	4	5	6	7
1.	Ценные бумаги, всего, в том числе:
1.1	права на которые удостоверяются иностранными депозитариями
2.	Долевые ценные бумаги, всего, в том числе:
2.1	права на которые удостоверяются иностранными депозитариями
3.	Долговые ценные бумаги, всего, в том числе:
3.1	права на которые удостоверяются иностранными депозитариями

Подраздел 3.4. Сведения об обремененных и необремененных активах

тыс. руб.
Номер строки	Наименование показателя	Балансовая стоимость обремененных активов		Балансовая стоимость необремененных активов
Номер строки	Наименование показателя	всего	в том числе по обязательствам перед Банком России	всего	в том числе пригодных для предоставления в качестве обеспечения Банку России
1	2	3	4	5	6
1	Всего активов, в том числе:
2	Долевые ценные бумаги, всего, в том числе:
2.1	кредитных организаций
2.2	юридических лиц, не являющихся кредитными организациями
3	Долговые ценные бумаги, всего, в том числе:
3.1	кредитных организаций
3.2	юридических лиц, не являющихся кредитными организациями
4	Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях
5	Межбанковские кредиты (депозиты)
6	Ссуды, предоставленные юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями
7	Ссуды, предоставленные физическим лицам
8	Основные средства
9	Прочие активы

Раздел 4. Информация о показателе финансового рычага

Раздел 5. Основные характеристики инструментов капитала

Номер строки	Наименование характеристики инструмента	Описание характеристики инструмента	Описание характеристики инструмента	...
1	2	3	4	5
1	Сокращенное фирменное наименование эмитента инструмента капитала
2	Идентификационный номер инструмента
3	Применимое право
	Регулятивные условия
4	Уровень капитала, в который инструмент включается в течение переходного периода "Базель III"
5	Уровень капитала, в который инструмент включается после окончания переходного периода "Базель III"
6	Уровень консолидации, на котором инструмент включается в капитал
7	Тип инструмента
8	Стоимость инструмента, включенная в расчет капитала
9	Номинальная стоимость инструмента
10	Классификация инструмента для целей бухгалтерского учета
11	Дата выпуска (привлечения, размещения) инструмента
12	Наличие срока по инструменту
13	Дата погашения инструмента
14	Наличие права досрочного выкупа (погашения) инструмента, согласованного c Банком России
15	Первоначальная дата (даты) возможной реализации права досрочного выкупа (погашения) инструмента, условия реализации такого права и сумма выкупа (погашения)
16	Последующая дата (даты) реализации права досрочного выкупа (погашения) инструмента
	Проценты/дивиденды/купонный доход
17	Тип ставки по инструменту
18	Ставка
19	Наличие условий прекращения выплат дивидендов по обыкновенным акциям
20	Обязательность выплат дивидендов
21	Наличие условий, предусматривающих увеличение платежей по инструменту или иных стимулов к досрочному выкупу (погашению) инструмента
22	Характер выплат
23	Конвертируемость инструмента
24	Условия, при наступлении которых осуществляется конвертация инструмента
25	Полная либо частичная конвертация
26	Ставка конвертации
27	Обязательность конвертации
28	Уровень капитала, в инструмент которого конвертируется инструмент
29	Сокращенное фирменное наименование эмитента инструмента, в который конвертируется инструмент
30	Возможность списания инструмента на покрытие убытков
31	Условия, при наступлении которых осуществляется списание инструмента
32	Полное или частичное списание
33	Постоянное или временное списание
34	Механизм восстановления
35	Субординированность инструмента
36	Соответствие требованиям Положения Банка России N 395-П и Положения Банка России N 509-П
37	Описание несоответствий

Примечание: полная   информация    об  условиях   выпуска   (привлечения)

инструментов капитала, а  также актуальная   информация раздела 5  Отчета

приведена в разделе "Раскрытие регуляторной информации" сайта

_________________________________________________________.

      (ссылка на сайт кредитной организации)

Раздел "Справочно".

Информация о движении резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (номер пояснения___________).

1. Формирование (доначисление) резерва в отчетном периоде (тыс. руб.), всего____________, в том числе вследствие:

1.1. выдачи ссуд______________;

1.2. изменения качества ссуд____________;

1.3. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России,_____________;

1.4. иных причин___________________.

2. Восстановление (уменьшение) резерва в отчетном периоде (тыс. руб.), всего______________, в том числе вследствие:

2.1. списания безнадежных ссуд____________;

2.2. погашения ссуд_______________;

2.3. изменения качества ссуд______________;

2.4. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России,_____________;

2.5. иных причин_________________.

Руководитель                    (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер               (Ф.И.О.)

Исполнитель                     (Ф.И.О.)

Телефон:

"____"_______________________г.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196, 3 ноября 2015 года N 39599, 11 ноября 2016 года N 44307 (далее - Указание Банка России N 3054-У), и Указанием Банка России от 6 декабря 2017 года N 4638-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2017 года N 49423 (далее - Указание Банка России N 4638-У), является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах кредитной организации и подлежит раскрытию.

Отчет также составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40318 (далее - Положение Банка России N 509-П) и подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48770 (далее - Указание Банка России N 4481-У).

Отчет представляется в структурные подразделения Банка России, осуществляющие сбор и обработку отчетности:

по состоянию на 1 января:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября:

кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

2. Раздел 1 Отчета заполняется кредитными организациями с универсальной лицензией и головными кредитными организациями банковских групп, раздел 1.1 Отчета заполняется банками с базовой лицензией.

Строки 1-59 раздела 1 и строки 1-14 раздела 1.1 Отчета заполняются на основе отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" (далее - отчетность по форме 0409123) на соответствующую отчетную дату в соответствии с методикой определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III"), установленной Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442 (далее - Положение Банка России N 395-П). По состоянию на 1 января строки разделов 1 и 1.1 Отчета заполняются кредитными организациями на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России N 3054-У и Положением Банка России N 395-П, головными кредитными организациями банковских групп - на основе отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы" (далее - отчетность по форме 0409805) в соответствии с Положением Банка России N 509-П.

В разделе 1 Отчета строки 4, 5, 13, 14, 15, 20, 24, 34, 35, 48, 49, 74, 76, 77 по графам 4-6 не применяются для отчетности кредитной организации как юридического лица и используются головными кредитными организациями банковских групп при составлении раздела 1 Отчета. При составлении раздела 1 Отчета кредитными организациями как юридическими лицами по данным строкам в графах 4-6 приводятся слова "не применимо".

Кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), не являющимися системно значимыми, в графах 4-6 строки 67 раздела 1 Отчета приводятся слова "не применимо". Головными кредитными организациями банковских групп в строке 8 раздела 1 Отчета приводится наименование "Гудвил за вычетом отложенных налоговых обязательств", при составлении Отчета кредитными организациями, не являющимися головными кредитными организациями банковских групп, наименование строки 8 раздела 1 Отчета - "Деловая репутация за вычетом отложенных налоговых обязательств".

Алгоритмы (особенности) заполнения строк раздела 1 и 1.1 Отчета приведены в таблице подпункта 4.1 пункта 4 настоящего Порядка.

Заполнение строк раздела 1.1 Отчета осуществляется в порядке, аналогичном порядку заполнения соответствующих строк раздела 1 Отчета.

По строкам 60.1, 60.2 и 60.3 раздела 1 Отчета приводятся данные о величине требований к капиталу в отношении кредитного, рыночного и операционного рисков, а также иных показателей, необходимых для определения знаменателя показателя достаточности базового капитала (строка 60.1), основного капитала (строка 60.2) и собственных средств (капитала) (строка 60.3) в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47383, 30 ноября 2017 года N 49055 (далее - Инструкция Банка России N 180-И), по банковским группам - с учетом особенностей, установленных Положением Банка России N 509-П. По строкам 65-67 раздела 1 Отчета приводятся данные о минимально допустимых числовых значениях надбавок, определенных в соответствии с Инструкцией Банка России N 180-И - для кредитных организаций, с учетом особенностей Положения Банка России N 509-П - для банковских групп.

В строке "Примечание" раздела 1 Отчета указывается номер таблицы раздела I Формы раскрытия кредитной организацией (банковской группой) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, установленной приложением к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года N 48769 (далее - Указание Банка России N 4482-У), и место ее раскрытия либо в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт кредитной организации) в качестве отдельной (самостоятельной) информации, либо в качестве отдельного раздела в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с указанием ссылки на раздел сайта.

В заголовочной части графы 6 кредитными организациями указывается наименование "Ссылка на статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма), являющиеся источниками элементов капитала". В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета подлежит отражению номер статьи отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма отчетности 0409806), являющейся источником для формирования соответствующей статьи раздела 1 Отчета.

В заголовочной части графы 6 головными кредитными организациями банковских групп указывается наименование "Ссылка на статьи консолидированного балансового отчета, являющиеся источниками элементов капитала". В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета подлежит отражению номер статьи отчетности по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" (далее - форма отчетности 0409802), указанный в графе 5 таблицы 1.3 раздела I Формы раскрытия кредитной организацией (банковской группой) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, установленной приложением к Указанию Банка России N 4482-У, являющейся источником для формирования сумм по статьям раздела 1 Отчета. В случае если значение статьи раздела 1 является результатом сумм (разности) значений статей формы отчетности 0409806 либо 0409802, по соответствующей статье указывается, например, А +(-) В, где А и В - номера статей соответствующих форм.

3. Раздел 2 Отчета заполняется банками с базовой лицензией.

В разделе 2 Отчета приводятся данные о величине кредитного (подраздел 2.1), операционного (подраздел 2.2) и рыночного (подраздел 2.3) рисков, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 180-И.

Алгоритмы (особенности) заполнения строк 4-4.4 и 5 подраздела 2.1, подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приведены в таблице подпункта 5.2 пункта 5 настоящего Порядка.

Номер строки

Наименование показателя

Номер пояснения

Значение на отчетную дату

Значение на дату, отстоящую на один квартал от отчетной

Значение на дату, отстоящую на два квартала от отчетной

Значение на дату, отстоящую на три квартала от отчетной

Основной капитал, тыс. руб.

Величина балансовых активов и внебалансовых требований под риском для расчета показателя финансового рычага, тыс. руб.

Показатель

финансового

рычага

по "Базелю III", процент

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо слов "таблице подпункта 5.2 пункта 5" следует читать "таблице подпункта 4.2 пункта 4"

В графах 4 и 7 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета соответствующий вид актива (инструмента) отражается по балансовой стоимости без уменьшения на величину резерва на возможные потери по ним, в графах 6 и 9 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета отражается стоимость активов, взвешенная по уровню риска в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 180-И.

В графах 7-9 подраздела 2.1, графе 5 подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приводятся сопоставимые данные на начало отчетного года.

4. Разделы 1, 1.1 и 2 Отчета составляются с использованием следующих таблиц.

4.1. Таблица для составления разделов 1 и 1.1.

Номер строк раздела 1 (номер строки раздела 1(1)	Наименование инструмента (показателя)		Алгоритм расчета, пункт Положения Банка России N 395-П, в соответствии с которым заполняется строка, или иной порядок заполнения строк формы
1	2		3
Источники базового капитала
1 (1)	Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:	2.1.1-2.1.4; без учета ограничений, установленных пунктом 8.2
1.1 (1.1)	обыкновенными акциями (долями)	2.1.1-2.1.4
1.2 (1.2)	привилегированными акциями	2.1.1, 2.1.3; без учета ограничений, установленных пунктом 8.2
2 (2)	Нераспределенная прибыль (убыток):	Суммы нераспределенной прибыли (убытка) приводятся до корректировки на величину недосозданных резервов на возможные потери; 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8 (в графах 4 и 5 разделов 1 и 1.1 Отчета сумма убытка подлежит отражению как отрицательное значение в скобках и вычитается из строки 6 раздела 1 и строки 4 раздела 1.1 Отчета)
2.1 (2.1)	прошлых лет	2.1.8, 2.2.7
2.2 (2.2)	отчетного года	2.1.7, 2.2.8
3 (3)	Резервный фонд	2.1.5, 2.1.6
4	Доли уставного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)	Доли участия (инструменты капитала) организаций, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью, подлежащие поэтапному исключению из состава источников базового капитала
5	Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам	Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, приводятся в размере, включенном в базовый капитал
6 (4)	Источники базового капитала, итого (строка 1 +/- строка 2 + строка 3 - строка 4 + строка 5)	Строка 1 +/- строка 2 + строка 3 - строка 4 + строка 5 раздела 1 Отчета
Показатели, уменьшающие источники базового капитала
7	Корректировка торгового портфеля	2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8
8	Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств	2.2.1 (в части деловой репутации (гудвила) за вычетом связанных отложенных налоговых обязательств)
9	Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств	2.2.1 (в части нематериальных активов (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом связанных отложенных налоговых обязательств)
10	Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли	2.2.2
11	Резервы хеджирования денежных потоков	2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8
12 (5.1)	Недосозданные резервы на возможные потери	2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8
13	Доход от сделок секьюритизации
14	Доходы и расходы, связанные с изменением кредитного риска по обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости
15	Активы пенсионного плана с установленными выплатами	Активы пенсионного плана с установленными выплатами (за минусом связанных отложенных обязательств) за вычетом обязательств пенсионного плана с установленными выплатами
16 (5.2)	Вложения в собственные акции (доли)	2.2.4, 2.2.6
17	Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты базового капитала	2.2.9
18	Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций	2.2.9.1
19	Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций	2.2.9.2
20	Права по обслуживанию ипотечных кредитов
21	Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	2.2.3
22	Совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов в части, превышающей 15 процентов от величины базового капитала, всего, в том числе:	2.2.9.3
23	существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций	2.2.9.3
24	права по обслуживанию ипотечных кредитов
25	отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	2.2.9.3
26	Иные показатели, уменьшающие источники базового капитала, установленные Банком России	2.1.1, 2.1.3, 2.2.11, 2.2.12, 2.2.13, 2.2.14
27 (5.3)	Отрицательная величина добавочного капитала	2.2.10
28 (5)	Показатели, уменьшающие источники базового капитала, итого	Сумма строк 7-22, строк 26 и 27 раздела 1 Отчета
29 (6)	Базовый капитал, итого (строка 6 - строка 28)	Строка 6 Отчета - строка 28 Отчета
Источники добавочного капитала
30	Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе:	2.3.1, 2.3.2, 2.3.4
31	классифицируемые как капитал	2.3.1, 2.3.2
32	классифицируемые как обязательства	2.3.4
33	Инструменты добавочного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)	2.3.1 (8.2.1), 2.3.2, 2.3.3 (3.1.8.6, 8.2)
34	Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:	Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, а также инструменты базового капитала, держателями которых являются третьи лица, не учтенные по строке 5 в размере, включенном в добавочный капитал
35	инструменты добавочного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
36 (7)	Источники добавочного капитала, итого	Сумма строк 30, 33, 34 раздела 1 Отчета
Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала
37 (8.1)	Вложения в собственные инструменты добавочного капитала	2.4.1
38	Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты добавочного капитала	2.4.3, 2.4.4
39	Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций	2.4.3.1, 2.4.4.1
40	Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций	2.4.3.2, 2.4.4.2
41	Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные Банком России	2.4.6, 2.4.7
42 (8.2)	Отрицательная величина дополнительного капитала	2.4.5
43 (8)	Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, итого	Сумма строк 37-42 раздела 1 Отчета
44 (9)	Добавочный капитал, итого	Строка 36 раздела 1 Отчета - строка 43 раздела 1 Отчета
45 (10)	Основной капитал, итого	Сумма строк 29 и 44 раздела 1 Отчета
Источники дополнительного капитала
46	Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход	3.1.2, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.5, 3.1.6, 3.1.7, 3.1.8, 3.1.9
47	Инструменты дополнительного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)	3.1.1, 3.1.4, 3.1.8, 3.1.8.1.2, 3.1.8.6
48	Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе:	Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций (а также инструменты базового капитала, не учтенные по строке 5, и добавочного капитала, не учтенные по строке 34), держателями которых являются третьи лица, в размере, включенном в консолидированную отчетность
49	инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
50 (11.1)	Резервы на возможные потери	3.1.10, резервы на возможные потери по кредитным требованиям для покрытия будущих убытков, неидентифицированных текущих убытков
51 (11)	Источники дополнительного капитала, итого	Сумма строк 46, 47, 48 и 50 раздела 1 Отчета
Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала
52 (12.1)	Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала	3.2.1, 3.2.6, 3.4
53	Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты дополнительного капитала	3.2.3, 3.2.4
54	Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций	3.2.3.1, 3.2.4.1
55	Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций	3.2.3.2, 3.2.4.2
56	Иные показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, установленные Банком России, всего, в том числе:	3.2.6, 4.1, 4.2
56.1 (12.2)	просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней	4.1
56.2 (12.3)	превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам, над ее максимальным размером	4.2.1
56.3 (12.4)	вложения в сооружение и приобретение основных средств и материальных запасов	4.2.2
56.4 (12.5)	разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику	4.2.3
57 (12)	Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, итого	Сумма строк 52-56 раздела 1 Отчета
58 (13)	Дополнительный капитал, итого	Строка 51 - строка 57 раздела 1 Отчета
59 (14)	Собственные средства (капитал), итого	Сумма строк 45 и 58 раздела 1 Отчета
60 (15)	Активы, взвешенные по уровню риска
60.1	необходимые для определения достаточности базового капитала	Глава 2 Инструкции Банка России N 180-И
60.2 (15.1)	необходимые для определения достаточности основного капитала
60.3 (15.2)	необходимые для определения достаточности собственных средств (капитала)
Показатели достаточности собственных средств (капитала) и надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), процент
61	Достаточность базового капитала	Строка 29:строка 60.2 Отчета
62	Достаточность основного капитала	Строка 45:строка 60.3 Отчета
63	Достаточность собственных средств (капитала)	Строка 59:строка 60.4 Отчета
64	Надбавки к нормативу достаточности базового капитала, всего, в том числе:	Определяется как сумма минимально допустимого числового значения норматива достаточности базового капитала и минимально допустимых числовых значений надбавок (поддержания достаточности капитала, антициклической, за системную значимость); показатель, при невыполнении которого, кредитная организация не вправе распределять часть или всю сумму прибыли
65	надбавка поддержания достаточности капитала	Глава 3 Инструкции Банка России N 180-И
66	антициклическая надбавка
67	надбавка за системную значимость банка
68	Базовый капитал, доступный для направления на поддержание надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала)	Процентное отношение части базового капитала, превышающей его размер, необходимый для выполнения норматива достаточности базового капитала, норматива достаточности основного капитала, норматива достаточности собственных средств (капитала), и активов, взвешенных по уровню риска
Нормативы достаточности собственных средств (капитала), процент		Строки 69-71 Отчета заполняются в случае отличия установленных Банком России значений нормативов достаточности собственных средств (капитала) от минимальных требований "Базеля III"
69	Норматив достаточности базового капитала	Глава 2 Инструкции Банка России N 180-И
70	Норматив достаточности основного капитала
71	Норматив достаточности собственных средств (капитала)
Показатели, не превышающие установленные пороги существенности и не принимаемые в уменьшение источников капитала
72	Несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций	За исключением отраженных по строкам 18, 39, 54 Отчета
73	Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций	За исключением отраженных по стокам 19, 23 Отчета
74	Права по обслуживанию ипотечных кредитов	За исключением отраженных по строкам 20 и 24 Отчета
75	Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	За исключением отраженных по строкам 21 и 25 Отчета
Ограничения на включения в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери
76	Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется стандартизированный подход	Указываются суммы до применения ограничений
77	Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании стандартизированного подхода
78	Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется подход на основе внутренних моделей	3.1.10, указываются суммы до применения ограничений
79	Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании подхода на основе внутренних моделей	3.1.10
Инструменты, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) (применяется с 1 января 2018 года по 1 января 2022 года)
80	Текущее ограничение на включение в состав источников базового капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)
81	Часть инструментов, не включенная в состав источников базового капитала вследствие ограничения
82	Текущее ограничение на включение в состав источников добавочного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)	8.2
83	Часть инструментов, не включенная в состав источников добавочного капитала вследствие ограничения
84	Текущее ограничение на включение в состав источников дополнительного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала)	8.2
85	Часть инструментов, не включенная в состав источников дополнительного капитала вследствие ограничения

(1) Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 17 декабря 2009 года N 15697, 19 июля 2012 года N 24957, 8 декабря 2015 года N 40019.

4.2. Таблица для составления раздела 2.

Номер строки	Наименование показателя	Алгоритм расчета, пункт нормативного акта Банка России, в соответствии с которым заполняется строка (перечень кодов Инструкции Банка России N 180-И, используемых для расчета показателя)
1	2	3
Подраздел 2.1. Кредитный риск
4	Кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера, всего, в том числе по:
4.1	финансовым инструментам с высоким риском	8810.0 , рассчитывается в порядке, установленном приложением 2 к Инструкции Банка России N 180-И
4.2	финансовым инструментам со средним риском
4.3	финансовым инструментам с низким риском
4.4	финансовым инструментам без риска
5	Кредитный риск по производным финансовым инструментам	8811 (КРС), рассчитывается в порядке, установленном приложением 3 к Инструкции Банка России N 180-И
Подраздел 2.2. Операционный риск
6	Операционный риск, всего, в том числе:
6.1	доходы для целей расчета капитала на покрытие операционного риска, всего, в том числе:	8942 (ОР), рассчитывается в соответствии с требованиями Положения Банка России от 3 ноября 2009 года N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска"(1)
6.1.1	чистые процентные доходы
6.1.2	чистые непроцентные доходы
6.2	количество лет, предшествующих дате расчета величины операционного риска
Подраздел 2.3. Рыночный риск
7	Совокупный рыночный риск, всего, в том числе:		8812.0	Рассчитываются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска"(1)
7.1	процентный риск		ПР
7.2	фондовый риск		ФР
7.3	валютный риск		ВР
7.4	товарный риск		ТР

(1) Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40328.

Раздел 1 Отчета по банковским группам составляется в порядке, аналогичном установленному настоящим пунктом для кредитных организаций, с учетом особенностей, определенных Положением Банка России N 509-П.

5. Раздел 3 Отчета заполняется банками с базовой лицензией.

5.1. В подразделе 3.1 раздела 3 Отчета приводится информация о величине сформированных кредитной организацией (банковской группой) резервов на возможные потери:

по строке 1 отражается общая (совокупная) величина сформированных кредитной организацией (банковской группой) резервов на возможные потери;

по строке 1.1 и в разделе "Справочно" Отчета отражается величина резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссуды), сформированного в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384 (далее - Положение Банка России N 590-П), а также резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов по ссудам, сформированного в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162, 11 декабря 2013 года N 30582, 20 октября 2014 года N 34363, 25 сентября 2015 года N 39003, 26 августа 2016 года N 43443 (далее - Положение Банка России N 283-П);

по строке 1.2 отражается величина резерва на возможные потери по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 283-П и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170, 16 октября 2017 года N 48551 (далее - Указание Банка России N 2732-У);

по строке 1.3 отражается величина резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и ценным бумагам, права на которые удостоверяются депозитариями, отраженным на внебалансовых счетах, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 283-П и Указанием Банка России N 2732-У;

по строке 1.4 отражается величина резерва на возможные потери под операции с резидентами офшорных зон, сформированного в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799.

5.2. В подразделе 3.2 раздела 3 Отчета приводится информация об активах и условных обязательствах кредитного характера, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 590-П на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска, и о сформированных по ним резервах на возможные потери в соответствии с Положениями Банка России N 590-П и N 283-П.

5.3. В подразделе 3.3 раздела 3 Отчета приводится информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющими критериям, установленным пунктом 1.2 Указания Банка России N 2732-У, и об объемах резервов на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 283-П и Указанием Банка России N 2732-У. Подраздел 3.3 раздела 3 Отчета заполняется с учетом требований пункта 13 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)".

5.4. В подразделе 3.4 раздела 3 Отчета приводится информация о балансовой стоимости активов предоставленных в качестве залога или обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования (далее - обремененные активы) и необремененных активов с выделением активов, предоставленных в качестве обеспечения по операциям Банка России.

В графах 3 и 5 подраздела 3.4. раздела 3 Отчета представляется информация о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов кредитной организации (банковской группы), рассчитываемая как среднее арифметическое значение соответствующих данных на конец каждого месяца отчетного квартала.

6. Раздел 4 Отчета составляется кредитными организациями (за исключением банков с базовой лицензией, небанковских кредитных организаций).

Раздел 4 Отчета составляется головными кредитными организациями банковских групп в порядке, аналогичном установленному для кредитных организаций, с учетом особенностей, установленных Положением Банка России от 11 марта 2015 года N 462-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года N 37212, 4 апреля 2017 года N 46241, и Положением Банка России N 509-П.

В строке 1 раздела 4 Отчета приводятся данные о размере основного капитала на основании отчетности кредитных организаций по форме 0409123 на соответствующую отчетную дату в соответствии с методикой определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III"), установленной Положением Банка России N 395-П; головных кредитных организаций банковских групп - на основании отчетности по форме 0409805 в соответствии с Положением Банка России N 509-П.

В строках 2 и 3 раздела 4 Отчета приводятся данные строк 21 и 22 подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)" на соответствующую отчетную дату.

7. В графе 3 раздела 1, графе 3 раздела 1.1, подразделов 2.1-2.3 раздела 2, подраздела 3.1 раздела 3, раздела 4 и в строке "Номер пояснения" раздела "Справочно" Отчета указывается номер пояснения к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или отдельной (самостоятельной) информации, раскрытой в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" на официальном сайте кредитной организации, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье Отчета, по банковской группе - номер раздела информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом, раскрываемой в качестве отдельной (самостоятельной) информации на сайте головной кредитной организации банковской группы в отдельном разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" либо в составе годовой консолидированной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности), составленной в соответствии с Указанием Банка России N 4482-У.

В случае если такая информация содержится в нескольких пояснениях, их номера указываются через запятую.

8. Раздел 5 Отчета составляется кредитными организациями (за исключением банков с базовой лицензией).

В разделе 5 Отчета приводится информация об инструментах капитала, включаемых кредитной организацией или головной кредитной организацией банковской группы в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с Положением Банка России N 395-П и Положением Банка России N 509-П.

Информация раздела 5 Отчета поддерживается в актуальном состоянии на постоянной основе. По мере выпуска новых инструментов капитала, осуществления выплат по инструментам капитала, их погашения, конвертации (списания) или других существенных изменений в характере инструментов капитала кредитной организацией вносятся необходимые изменения не позднее следующего дня после их осуществления. Актуальная информация раздела 5 Отчета подлежит раскрытию на сайте кредитной организации в отдельном разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" в соответствии с пунктом 3.2 Указания Банка России N 4368-У.

8.1. В графах раздела 5 Отчета, предназначенных для описания характеристик инструмента, приводится следующая информация.

По строке 1 - сокращенное фирменное наименование эмитента инструмента капитала:

по кредитной организации - резиденту - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

по кредитной организации - нерезиденту - участнику системы СВИФТ - в соответствии со справочником СВИФТ;

по юридическому лицу - резиденту, не являющемуся кредитной организацией, - в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц о его регистрации;

по юридическому лицу - нерезиденту, включая кредитные организации, не являющиеся участниками системы СВИФТ, - в соответствии с наименованием, приведенным в учредительных документах;

по субординированным кредитам (депозитам, займам) - сокращенное фирменное наименование юридического лица, предоставившего (разместившего) денежные средства.

По строке 2 - номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN) либо иной код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей ее в этом качестве организацией.

По строке 3 - краткое наименование страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), по законодательству которой выпущен инструмент капитала (составлен договор на привлечение денежных средств по инструменту капитала).

По строке 4 для инструментов капитала, выпущенных (привлеченных) до 1 марта 2013 года, условия которых не удовлетворяют требованиям Положения Банка России N 395-П, - уровень капитала, из которого производится поэтапное исключение инструмента, с использованием значений "базовый капитал", "добавочный капитал", "дополнительный капитал".

По строке 5 - уровень капитала, в который инструмент включается после окончания переходного периода "Базель III", с использованием значений "базовый капитал", "добавочный капитал", "дополнительный капитал", "не соответствует".

По строке 6 - уровень консолидации, на котором инструмент включается в расчет величины собственных средств (капитала), с использованием значений "на индивидуальной основе", "на уровне банковской группы", "на индивидуальной основе и уровне банковской группы". Кредитной организацией, не являющейся головной кредитной организацией или участником банковской группы, по данной строке указывается значение "не применимо".

По строке 7 - тип инструмента капитала, с использованием значений "обыкновенные акции", "доли в уставном капитале", "привилегированные акции", "субординированный кредит (депозит, заем)", "субординированный облигационный заем".

По строке 8 - стоимость инструмента (в тысячах рублей), включенного в расчет капитала согласно данным отчетности по форме 0409123 или по форме 0409805.

По строке 9 - номинальная стоимость инструмента в тысячах единиц валюты с указанием наименования валюты согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

По строке 10 - способ отражения инструмента в бухгалтерском учете кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участников банковской группы), с использованием значений "акционерный капитал", "обязательство, учитываемое по балансовой стоимости", "обязательство, учитываемое по справедливой стоимости", "обязательство, учитываемое по амортизированной стоимости", "неконтролирующее участие в дочерних организациях".

По строке 11 - дата выпуска (привлечения, размещения) инструмента в формате: "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год:

по акциям - дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций;

по долям в уставном капитале - дата принятия Банком России решения о государственной регистрации изменений величины уставного капитала;

по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) - дата согласования Банком России возможности включения денежных средств в состав источников собственных средств, но не ранее даты фактического их поступления.

По строке 12 - вид инструмента капитала, с использованием значений "срочный", "бессрочный".

По строке 13 указывается:

для срочных инструментов - дата погашения инструмента в формате: "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год;

для бессрочных инструментов - "без ограничения срока".

По строке 14 - наличие права досрочного возврата (погашения) инструмента, согласованного c Банком России (по участникам банковской группы - нерезидентам - с уполномоченным органом банковского надзора иностранного государства по месту регистрации данного участника банковской группы (далее - уполномоченный надзорный орган), с использованием значений "да", "нет".

По строке 15 при наличии у эмитента инструмента капитала права его досрочного возврата (погашения) - первоначальная дата (при наличии конкретной даты) и цена выкупа (погашения) инструмента. Дополнительно необходимо указать возможность досрочного погашения инструмента, связанную с изменением налогового законодательства или требований уполномоченного надзорного органа, существенно ухудшающим условия договора (эмиссии) для сторон договора.

По строке 16 - последующие возможные даты досрочного выкупа (погашения) инструмента, а также их периодичность.

По строке 17 - тип ставки купона (процента, дивиденда) по инструменту, с использованием значений "фиксированная ставка", "плавающая ставка". В случае если ставка по инструменту меняется в течение его срока действия, используются значения "от фиксированной к плавающей", "от плавающей к фиксированной".

По строке 18 - ставка купона (процента, дивиденда) по инструменту и любой индекс, который является базой для ее расчета. Ставка отражается с двумя знаками после запятой.

По строке 19 - наличие условия прекращения выплат дивидендов по обыкновенным акциям при прекращении выплат дивидендов (купонного дохода) по инструменту капитала, с использованием значений "да", "нет".

По строке 20 - обязательность выплаты процентов (дивидендов, купонного дохода), с использованием значений "полностью по усмотрению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)", "частично по усмотрению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)" либо "выплата осуществляется обязательно". В случае если кредитная организация (головная кредитная организация и (или) участник банковской группы) вправе в любой момент прекратить выплату дивидендов (купонного дохода), следует указать "полностью по усмотрению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)", включая случаи, когда условие, предусматривающее прекращение выплат дивидендов владельцам обыкновенных акций, не препятствует остановке выплат по инструменту капитала. При наличии условий для возможности (необходимости) остановки платежа указывается "частично по усмотрению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)". В случае если эмитент не вправе отказаться от выплат в рамках осуществления непрерывной деятельности, следует указать "выплата осуществляется обязательно".

По строке 21 - наличие условий, предусматривающих увеличение платежей или иных стимулов к досрочному выкупу (погашению) инструмента, с использованием значений "да", "нет".

По строке 22 - характер выплат по инструменту капитала с использованием значений "кумулятивный", "некумулятивный".

По строке 23 - вид инструмента капитала с использованием значений "конвертируемый", "неконвертируемый".

По строке 24 - условия, при которых производится мена (конвертация) инструмента капитала. Указываются уполномоченные органы, которые вправе потребовать мены (конвертации) инструмента. Для каждого уполномоченного органа указывается, предусмотрена ли конвертация условиями договора или законодательно.

По строке 25 - для каждого из условий конвертации объем осуществления мены (конвертации) инструмента, с использованием значений "всегда полностью", "полностью или частично", "всегда частично".

По строке 26 - ставка конвертации с точностью до двух знаков после запятой.

По строке 27 - вид конвертации, с использованием значений "обязательная", "по усмотрению".

По строке 28 - уровень капитала, в инструмент которого конвертируется (переоформляется) инструмент капитала, с использованием значений "базовый капитал", "добавочный капитал", "дополнительный капитал", "другое" .

По строке 29 - сокращенное фирменное наименование эмитента инструмента, в который конвертируется инструмент, в порядке, предусмотренном для строки 1 раздела 5 Отчета.

По строке 30 - возможность списания инструмента капитала на покрытие убытков с использованием значений "да", "нет" .

По строке 31 - условия, при которых осуществляется списание инструмента. Указываются уполномоченные органы, которые вправе потребовать списания инструмента. Для каждого уполномоченного органа указывается, предусмотрено ли списание условиями договора или законодательно.

По строке 32 - объем списания инструмента, с использованием значений "всегда полностью", "полностью или частично", "всегда частично".

По строке 33 - характер списания, с использованием значений "постоянный", "временный".

По строке 34 - описание механизма восстановления временно списанного инструмента.

По строке 35 - инструмент, требования по которому удовлетворяются непосредственно перед требованиями по рассматриваемому инструменту. В случае если применимо, указывается номер графы раздела 5 Отчета, в которой приведено описание характеристик данного инструмента.

По строке 36 - соответствие инструмента требованиям Положения Банка России N 395-П и (или) Положения Банка России N 509-П, с использованием значений "да", "нет".

По строке 37 - описание несоответствия.

8.2. Для каждого инструмента капитала должны быть заполнены все строки, предусмотренные разделом 5 Отчета. В случае отсутствия у кредитной организации, головной кредитной организации информации по инструментам капитала, предусмотренной разделом 5 Отчета (например, ввиду отсутствия у инструмента какой-либо из характеристик), по соответствующей строке раздела 5 Отчета указывается значение "не применимо".

8.3. По строкам 15, 16, 24, 31, 34, 35 и 37 раздела 5 Отчета информация приводится в свободной текстовой форме.

8.4. Ссылка на сайт кредитной организации в специальном поле строки "Примечание" раздела 5 Отчета приводится в случае, если отчетность опубликована только в средствах массовой информации и на сайте кредитной организации не раскрывалась.

Открыть документ в системе ГАРАНТ

Открыть в бесплатной Интернет-версии Открыть в Интернет-версии (только для пользователей системы ГАРАНТ)

<< Приложение 27 Приложение 27		Приложение 29 >> Приложение 29
	Содержание Указание Банка России от 6 декабря 2017 г. N 4637-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 24 ноября 2016 года...