Приложение 14. Примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива

Номер строки

Наименование показателя

Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам

1

Процентные доходы

72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316)

2

Процентные расходы

- 72101 (441) - 72102 (442) - 72103 (444) + 72104 (445) - 72802 (55505)

3

Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)

строка 1 + строка 2

4

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

72201 (381 + 382 + 383 + 384 + 385) - 72202 (481 +482 + 483 + 484 +485)

5

Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам

строка 3 + строка 4

Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов

6

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами

72501 (321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) + 72503 (331 + 332 + 333 + 334) + 72505 (341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393) + 72507 (351 + 352 + 353 + 354) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364) + 72511 (371 + 372) + 72201 (382 + 383 + 384 + 385) - 72502 (411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) - 72504 (421 + 422 + 423 + 424) - 72506 (431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493) - 72508 (451 + 452 + 453) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464) - 72512 (471 + 472) + 72701 (52101 + 52104) - 72702 (53201 + 53203)+ 72701 (52302) - 72702 (53804)

7

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

72701 (525) - 72702 (535) + 72701 (часть 52301 + часть 52304) - 72702 (часть 53805)

8

Общие и административные расходы

- если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) - если больше нуля: (72802 [552] - 72801 [541]) - если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403]) - 72702 (531 + 53601) - 72802 (553 + 554 + 55602) - 72702 (53901 + 53902 + 53903 + 53904)

9

Прочие доходы

если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) + если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72602 (528) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407)

10

Прочие расходы

- если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) - 72702 (53602 + 53603) - 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 72702 (часть 53805) - 72702 (53701 + 53702 + 53703) - 72702 (53806)

11

Итого операционные доходы (расходы)

строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

12

Прибыль (убыток) до налогообложения

строка 5 + строка 11

13

Доход (расход) по налогу на прибыль

- 72901 (611) + 72903 (61202) - 72902 (61201)

14

Прибыль (убыток) после налогообложения

строка 12 + строка 13

Раздел III. Прочий совокупный доход

15

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

строка 16 + строка 20 + строка 21

16

чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:

строка 17 + строка 18 + строка 19

17

изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов

- 10601 (82302)

18

изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов

10601 (81301 - 82301)

19

налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

10609 (81501 - 82501)

20

прочий совокупный доход (убыток) от других операций

21

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций

22

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

23

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций

24

Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период

строка 15 + строка 22

25

Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

строка 14 + строка 24