Приложение 16. Порядок составления отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива

Номер строки

Наименование показателя

Алгоритм формирования показателя

1

2

3

1

Остаток на ____20__ года

В графах 4-12 Отчета об изменении собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, переносятся в имеющие аналогичное название графы Отчета

2

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4-12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

3

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4-12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

4

Остаток на ____20__ года, пересмотренный

В графах 4-12 Отчета указываются данные статей раздела III "Собственные средства", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного периода. В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 1-3

5

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 14 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4-10 Отчета не заполняются

6

Прочий совокупный доход (расход), в том числе:

В графах 8-10 указываются суммы значений показателей по строкам 7 и 8 Отчета. Графы 4-7, 11 не заполняются

7

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 16 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма по строкам 20 и 21 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 указывается сумма значений показателей по графам 8 и 9

8

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 указывается значение показателя по графе 9

9

Вклады учредителей

Графы 5-11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения вклада учредителей за счет вкладов учредителей за предыдущий отчетный период

10

Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)

Графы 4, 6-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания, в составе собственных средств

11

Дополнительные взносы (целевые взносы)

Графы 7-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов

12

Прочие движения резервов

Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

В строке отражается доначисление резервного фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 Отчета со знаком "плюс".

В строке отражается доначисление неделимого фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс"

12.1

Остаток на _______20___ года

В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений по графам строк 4-6, 9-12 Отчета

13

Остаток на ____20__ года

Графы 4-12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года

14

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4-11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

15

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4-11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

16

Остаток на ____20__ года, пересмотренный

В графах 4-11 Отчета указываются суммы значений строк 13-15. Суммы, указанные в графах 4-11 Отчета, должны соответствовать данным статей раздела III "Собственные средства", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало отчетного периода

17

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 14 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4-10 Отчета не заполняются

18

Прочий совокупный доход (расход), в том числе:

В графах 8-10 указываются суммы показателей по строкам 19 и 20 Отчета.

Графы 4-7 и 11 не заполняются

19

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 16 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 20 и 21 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 указывается сумма значений показателей по графам 8 и 9

20

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 22 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 указывается сумма значения показателя по графе 9

21

Вклады учредителей

Графы 5-11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за отчетный период

22

Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)

Графы 4, 6-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющих критериям признания в составе собственных средств

23

Дополнительные взносы (целевые взносы)

Графы 7-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов

24

Прочие движения резервов

Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в отчетном периоде.

В строке Отчета отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

В строке Отчета отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 Отчета со знаком "плюс".

В строке Отчета отражается доначисление неделимого фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс"

25

Остаток на ____20__ года

В графах 4-11 Отчета указываются суммы значений строк 16-18, 21-24.

Суммы в графах 4-11 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода