Приложение 20. Примерная группировка счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации

Номер строки

Наименование показателя

Состав показателя

1

2

3

1

Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе:

строка 2 + строка 3

2

паевой фонд кооператива

62201 + 62202 + 62203 + 62204

3

собственные средства

сумма значения показателя по строке 32 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года

4

Поступило средств, в том числе:

строка 5 + строка 9

5

увеличение паевого фонда кооператива, в том числе:

строка 6 + строка 7 + строка 8

6

паевые взносы

обороты по кредиту счетов 62201 и 62202 в части паевых взносов

7

начисления на паевые взносы

обороты по кредиту счетов 62203 и 62204 в части начислений на паевые взносы

8

прочее увеличение паевого фонда кооператива

обороты по кредиту счетов 62201, 62202, 62203 и 62204 в части прочих операций

9

увеличение собственных средств, в том числе:

строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 26 + строка 27

10

вступительные взносы

обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001

11

членские взносы

обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001

12

дополнительные членские взносы

обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001

13

целевые взносы

обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001

14

целевые поступления и поступления от учредителей

обороты по кредиту лицевых счетов по счетам 10209, 11001

15

доходы, в том числе:

строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25

16

процентные доходы

71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316)

17

доходы за вычетом расходов по восстановлению оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам

если больше нуля: (71201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385 + 386 + 387] - 71202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485 + 486 + 487])

18

выручка от реализации жилых помещений

71701 (111)

19

доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

если больше нуля: (71501 [32412 + 32413 + 32414 + 32415 + 32416 + 32417 + 32418 + 32419 + 32420 + 32421 + 32422 + 325 + 32603 + 32604 + 32618 + 32619 + 32620 + 32621 + 32622 + 32623 + 32624 + 32625 + 32626 + 32627 + 32628 + 327] + 71503 [331 + 332 + 33501 + 33502 + 33503 + 33504 + 33505 + 33506 + 33507 + 33522 + 33523 + 33524 + 33525 + 33526 + 33527 + 33528 + 33543] + 71505 [341 + 342 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + 34809 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708] + 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358] + 71509 [361 + 362 + 363 + 364] - 71502 [41105 + 41106 + 41412 + 41413 + 41414 + 41415 + 41416 + 41417 + 41418 + 41419 + 41420 + 41421 + 41422 + 415 + 41603 + 41604 + 41618 + 41619 + 41620 + 41621 + 41622 + 41623 + 41624 + 41625 + 41626 + 41627 + 41628 + 417] - 71504 [421 + 422 + 42501 + 42502 + 42503 + 42504 + 42505 + 42506 + 42507 + 42522 + 42523 + 42524 + 42525 + 42526 + 42527 + 42528+ 42543] - 71506 [431 + 432 + 43401 + 43402 + 43403 + 43404 + 43409 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704] - 71510 [461 + 462 + 463 + 464] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458] + 71701 [52101 + 52104] - 71702 [52102])

20

доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

если больше нуля: (71501 [32103 + 32104 + 32423 + 32424 + 32425 + 32426 + 32427 + 32428 + 32429 + 32430 + 32431 + 32432 + 32433 + 32605 + 32606 + 32629 + 32630 + 32631 + 32632 + 32633 + 32634 + 32635 + 32636 + 32637 + 32638 + 32639] + 71503 [333 + 33508 + 33509 + 33510 + 33511 + 33512 + 33513 + 33514 + 33529 + 33530 + 33531 + 33532 + 33533 + 33534 + 33535 + 33544] - 71502 [41103 + 41104 + 41423 + 41424 + 41425 + 41426 + 41427 + 41428 + 41429 + 41430 + 41431 + 41432 + 41433 + 41605 + 41606 + 41629 + 41630 + 41631 + 41632 + 41633 + 41634 + 41635 + 41636 + 41637 + 41638 + 41639] - 71504 [423 + 42508 + 42509 + 42510 + 42511 + 42512 + 42513 + 42514 + 42529 + 42530 + 42531 + 42532 + 42533 + 42534 + 42535 + 42544] + 71505 [343 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + 34810 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708] - 71506 [433 + 43405 + 43406 + 43407 + 43408 + 43410 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704])

21

доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости

если больше нуля: (71501 [32101 + 32102 + 322 + 323 + 32401 + 32402 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32407 + 32408 + 32409 + 32410 + 32411 + 32601 + 32602 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32613 + 32614 + 32615 + 32616 + 32617] + 71503 [334 + 33515 + 33516 + 33517 + 33518 + 33519 + 33520 + 33521 + 33536 + 33537 + 33538 + 33539 + 33540 + 33541 + 33542 + 33545] - 71502 [41101 + 41102 + 412 + 413 + 41401 + 41402 + 41403 + 41404 + 41405 + 41406 + 41407 + 41408 + 41409 + 41410 + 41411 + 41601 + 41602 + 41607 + 41608 + 41609 + 41610 + 41611 + 41612 + 41613 + 41614 + 41615 + 41616 + 41617] - 71504 [424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542 + 42545] + 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52302 + 52303] - 71702 [53804])

22

доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

если больше нуля: (71701 [525 + часть 52301 + часть 52304] - 71702 [535 + часть 53805])

23

доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте

если больше нуля: (71511 [371 + 372] - 71512 [471 + 472])

24

доходы за вычетом расходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

если больше нуля: (71701 [526] - 71702 [536])

25

прочие доходы

если больше нуля: (71701 [522] - 71702 [533] - 71802 [55606]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504 + 55505]) + если больше нуля: (71801 [54401 + 54403] + 71701 [524] - 71802 [55601 + 55603] - 71702 [534]) + если больше нуля: (71505 [34505 + 34506 + 34507 + 34508 + 34509 + 34605 + 34606 + 34607 + 34608] - 71506 [435 + 436]) + если больше нуля: (71513 [374 + 373] - 71514 [473 + 474]) + если больше нуля: (71801 (542) - 71802 [551 + 55610]) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 528) + 71505 (344 + 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704) + 71801 (54402 + 54404 + 54405 + 54406 + 54407 + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + 71602 (513)

26

прочий совокупный доход

если больше нуля (обороты по кредиту счетов: 10601 + 10603 + 10609 + 10611 + 10612 + 10619 + 10622 + 10624 + 10605 + 10610 + 10613 + 10620 + 10623 + 10625 + 10626 + 10627 + 10628 + 10629 + 10630 + 10631 - обороты по дебету счетов: 10601 + 10603 + 10609 + 10611 + 10612 + 10619 + 10622 + 10624 + 10605 + 10610 + 10613 + 10620 + 10623 + 10625 + 10626 + 10627 + 10628 + 10629 + 10630 + 10631)

27

прочее

28

Использовано средств, в том числе:

строка 29 + строка 33

29

уменьшение паевого фонда кооператива, в том числе:

строка 30 + строка 31 + строка 32

30

выплаты паенакоплений

обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части выплаты паенакоплений

31

уменьшение паевого фонда кооператива на сумму задолженности пайщика по оплате стоимости жилого помещения

обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в результате взаимозачета задолженности пайщика по оплате стоимости жилого помещения и задолженности жилищного накопительного кооператива по паенакоплениям

32

прочее

обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части прочих операций

33

уменьшение собственных средств, в том числе:

строка 34 + строка 35 + строка 66 + строка 67

34

начисления на паевые взносы

обороты по кредиту счетов 62203 и 62204

35

расходы, в том числе:

строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 65

36

процентные расходы

71101 (441) + 71102 (442) + 71103 (444) + 71104 (443 + 445) + 71802 (55502)

37

расходы за вычетом доходов по восстановлению оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам

если больше нуля: (71202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485 + 486 + 487] - 71201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385 + 386 + 387])

38

прямые операционные расходы

71702 (211)

39

расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

если больше нуля: (- 71501 [32412 + 32413 + 32414 + 32415 + 32416 + 32417 + 32418 + 32419 + 32420 + 32421 + 32422 + 325 + 32603 + 32604 + 32618 + 32619 + 32620 + 32621 + 32622 + 32623 + 32624 + 32625 + 32626 + 32627 + 32628 + 327] - 71503 [331 + 332 + 33501 + 33502 + 33503 + 33504 + 33505 + 33506 + 33507 + 33522 + 33523 + 33524 + 33525 + 33526 + 33527 + 33528 + 33543] - 71505 [341 + 342 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + 34809 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358] - 71509 [361 + 362 + 363 + 364] + 71502 [41105 + 41106 + 41412 + 41413 + 41414 + 41415 + 41416 + 41417 + 41418 + 41419 + 41420 + 41421 + 41422 + 415 + 41603 + 41604 + 41618 + 41619 + 41620 + 41621 + 41622 + 41623 + 41624 + 41625 + 41626 + 41627 + 41628 + 417] + 71504 [421 + 422 + 42501 + 42502 + 42503 + 42504 + 42505 + 42506 + 42507 + 42522 + 42523 + 42524 + 42525 + 42526 + 42527 + 42528 + 42543] + 71506 [431 + 432 + 43401 + 43402 + 43403 + 43404 + 43409 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704] + 71510 [461 + 462 + 463 + 464] + 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458] - 71701 [52101 + 52104] + 71702 [52102])

40

расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми активами,

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

если больше нуля: (- 71501 [32103 + 32104 + 32423 + 32424 + 32425 + 32426 + 32427 + 32428 + 32429 + 32430 + 32431 + 32432 + 32433 + 32605 + 32606 + 32629 + 32630 + 32631 + 32632 + 32633 + 32634 + 32635 + 32636 + 32637 + 32638 + 32639] - 71503 [333 + 33508 + 33509 + 33510 + 33511 + 33512 + 33513 + 33514 + 33529 + 33530 + 33531 + 33532 + 33533 + 33534 + 33535 + 33544] + 71502 [41103 + 41104 + 41423 + 41424 + 41425 + 41426 + 41427 + 41428 + 41429 + 41430 + 41431 + 41432 + 41433 + 41605 + 41606 + 41629 + 41630 + 41631 + 41632 + 41633 + 41634 + 41635 + 41636 + 41637 + 41638 + 41639] + 71504 [423 + 42508 + 42509 + 42510 + 42511 + 42512 + 42513 + 42514 + 42529 + 42530 + 42531 + 42532 + 42533 + 42534 + 42535 + 42544] - 71505 [343 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + 34810 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708] + 71506 [433 + 43405 + 43406 + 43407 + 43408 + 43410 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704])

41

расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости

если больше нуля: (- 71501 [32101 + 32102 + 322 + 323 + 32401 + 32402 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32407 + 32408 + 32409 + 32410 + 32411 + 32601 + 32602 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32613 + 32614 + 32615 + 32616 + 32617] - 71503 [334 + 33515 + 33516 + 33517 + 33518 + 33519 + 33520 + 33521 + 33536 + 33537 + 33538 + 33539 + 33540 + 33541 + 33542] + 71502 [41101 + 41102 + 412 + 413 + 41401 + 41402 + 41403 + 41404 + 41405 + 41406 + 41407 + 41408 + 41409 + 41410 + 41411 + 41601 + 41602 + 41607 + 41608 + 41609 + 41610 + 41611 + 41612 + 41613 + 41614 + 41615 + 41616 + 41617] + 71504 [424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542 + 42545] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] + 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + 71702 [53804] - 71701 [52302 + 52303]

42

расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

если больше нуля: (- 71701 [525 + часть 52301 + часть 52304] + 71702 [535 + часть 53805])

43

расходы за вычетом доходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте

если больше нуля: (- 71511 [371 + 372] + 71512 [471 + 472])

44

расходы за вычетом доходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

если больше нуля: (- 71701 [526] + 71702 [536])

45

общие и административные расходы, в том числе:

строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 + строка 60 + строка 61 + строка 62 + строка 63 + строка 64

46

членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня

71802 (55417)

47

взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации

71802 (55418)

48

расходы на персонал

если больше нуля: (71802 [551 + 55610] - 71801 [542])

49

представительские расходы

71802 (55408)

50

расходы по амортизации основных средств

71802 (55301 + 55302)

51

расходы по амортизации программного обеспечения и прочих нематериальных активов

71802 (55303)

52

расходы по аренде

71802 (55401)

53

расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов

если больше нуля: (71802 [552] - 71801 [541])

54

расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)

71802 (55409 + 55406 + 55415 + 55419)

55

расходы по страхованию

71802 (55412)

56

расходы на рекламу и маркетинг

71802 (55407)

57

расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль

71802 (55413)

58

судебные и арбитражные расходы

71802 (55602)

59

расходы на создание резервов - оценочных обязательств

если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504 + 55505] - 71801 [54301 + 54303 + 54304])

60

командировочные расходы

71802 (55405)

61

расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов

71802 (часть 55416 + 53101 + 53102 + 53103 + 53104 + часть 53106)

62

расходы на проведение аудита и публикацию отчетности

71802 (55410 + 55411)

63

расходы на неустойки, штрафы, пени

если больше нуля: (71802 [55601 + 55603] + 71702 [534] - 71701 [524] - 71801 [54401])

64

прочее

71802 (55414 + часть 55416 + 55402 + 55403 + 55404) + 71702 (часть 53106 + 53801)

65

прочие расходы

если больше нуля: (71802 [55606] + 71702 [533] + 71701 [522]) + если больше нуля: (71506 [435 + 436] - 71505 [34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34509]) + если больше нуля: (71514 [473 + 474] - 71513 [374 + 373]) + если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527]) - 71802 [55604 + 55605 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611] + 71702 (53802 + 53803 + 53806) + часть 53805

66

прочий совокупный расход

если больше нуля: (обороты по дебету счетов: 10601 + 10603 + 10609 + 10611 + 10612 + 10619 + 10622 + 10624 + 10605 + 10610 + 10613 + 10620 + 10623 + 10625 + 10626 + 10627 + 10628 + 10629 + 10630 + 10631 - обороты по кредиту счетов: 10601 + 10603 + 10609 + 10611 + 10612 + 10619 + 10622 + 10624 + 10605 + 10610 + 10613 + 10620 + 10623 + 10625 + 10626 + 10627 + 10628 + 10629 + 10630 + 10631)

67

прочее

обороты по дебету счетов 10209, 11001, 10701, 10703

68

Остаток средств на конец отчетного года, в том числе:

строка 69 + строка 70

69

паевой фонд кооператива

строка 2 + строка 5 - строка 29

70

собственные средства

строка 3 + строка 9 - строка 33