Приложение 16. Порядок составления отчета об изменениях капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда

Номер строки

Наименование показателя

Алгоритм формирования показателя

1

2

3

1

Остаток на __ ___20__года

В графах 4-18 отчета об изменениях капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

2

Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок

В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

3

Изменения вследствие ретроспективного изменения в учетной политике

В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике

4

Остаток на

__ ____20___года,

пересмотренный

В графах 4-17 по строке 4 отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 1-3 в графах 4-17 отчета

4 ¹

Изменения вследствие прочих изменений учетной политики

В графах 4-17 по строке 4 ¹ отчета некредитной финансовой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 3 отчета

4 ²

Остаток на __ _____20_г.

В графах 4-17 по строке 4 ² отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 4 и 4 ¹ в графах 4-17 отчета

5

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4-16 Отчета не заполняются

6

Прочий совокупный доход (расход), в том числе:

Графы 4-7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8-16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 7 и 8 Отчета

7

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 29 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение показателя по строке 37 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 40 и 41 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и 15 Отчета

8

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 указывается значение показателя по строке 43 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 48 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 53 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 58 и 59 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и 15 Отчета

9

Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей)

Графы 6-16 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма дохода в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, за предыдущий отчетный период, если применимо

10

Выкуп (продажа, погашение) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей)

Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года со знаком "минус".

При продаже собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается со знаком "плюс" в графе 7 Отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, выше стоимости их приобретения, то разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения отражается в графе 5 Отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается некредитной финансовой организацией в графе 17 Отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года в графе 7 Отчета указывается стоимость приобретения этих акций (долей) у акционеров (участников) со знаком "плюс". В графе 5 Отчета указывается сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус". В графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком "минус", остаток разницы отражается в графе 17 Отчета

11

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)

Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за предыдущий отчетный период

12

Прочие взносы (вклады) акционеров (участников, товарищей)

Графы 4, 6-17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарду акционерами (участниками, товарищами) в предыдущем отчетном периоде

13

Прочее

Строка предназначена для отражения прочих изменений капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.

В строке отражается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов.

В строке отражается сумма доначисления резервного капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс".

В строке отражается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшее в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.

При распределении в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года долей, принадлежащих некредитной финансовой организации, в графе 7 по строке 27 некредитной финансовой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком "плюс", в графах 5, 6, 17 - со знаком "минус"

14

Остаток на ________ 20__ года

В графах 4-18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 4 ²-6, 9-13 Отчета.

Суммы в графах 4-18 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода

15

Остаток на ________ 20__ года

В графах 4-18 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

16

Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок

В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

17

Изменения вследствие ретроспективного изменения в учетной политике

В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применений изменений в учетной политике

18

Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный

В графах 4-18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 15-17 Отчета

18 ¹

Изменения вследствие прочих изменений учетной политики

В графах 4-17 по строке 18 ¹ отчета некредитной финансовой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 17 отчета.

18 ²

Остаток на ____20__ г.

В графах 4-17 по строке 18 ² отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 18 и 18 ¹ в графах 4-17 отчета

19

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4-16 Отчета не заполняются

20

Прочий совокупный доход (расход), в том числе:

Графы 4-7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8-16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 21 и 22 Отчета

21

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 29 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 40 и 41 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и 15 Отчета

22

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4-8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 43 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 48 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 53 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 58 и 59 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и 15 Отчета

23

Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей)

Графы 6-16 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма дохода, в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, за отчетный период, если применимо

24

Выкуп (продажа, погашение) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей)

Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) в отчетном периоде.

При продаже в отчетном периоде собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается со знаком "плюс" в графе 7 Отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, больше стоимости их приобретения, то разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения отражается в графе 5 Отчета.

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, меньше стоимости их приобретения, то разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается некредитной финансовой организацией в графе 17 Отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, в отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается стоимость приобретения этих акций (долей) со знаком "плюс". В графе 5 Отчета указывается сумма дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус". В графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком "минус", остаток разницы отражается в графе 17 Отчета

25

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)

Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за отчетный период

26

Прочие взносы (вклады) акционеров (участников, товарищей)

Графы 4, 6-17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного микрофинансовой организации, ломбарду акционерами (участниками, товарищами) в отчетном периоде

27

Прочее

Строка предназначена для отражения прочих изменений капитала внутри капитала в отчетном периоде.

В строке отражается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов.

В строке отражается сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления отражается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс".

В строке отражается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшего в отчетном периоде.

При распределении в отчетном периоде долей, принадлежащих некредитной финансовой организации, в графе 7 по строке 27 некредитной финансовой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком "плюс", в графах 5, 6, 17 - со знаком "минус"

28

Остаток на ________ 20__ года, в том числе:

В графах 4-18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 18 ²-20, 23-27 Отчета. Суммы в графах 4-18 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

29

капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи

В графах 8-16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи