Глава 4. Оценка обязательств и построение прогноза денежных потоков по обязательствам

4.1. Величина обязательств (в том числе распределение результата размещения средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов, величина гарантийных взносов и гарантийных восполнений, размер выплат за счёт средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов) в каждом анализируемом квартале и прогноз денежных потоков по обязательствам определяются с учётом требований законодательства Российской Федерации, положений заключённых фондом договоров, оценки активов, проведённой в соответствии с главой 3 настоящего приложения, оценки остатков на аналитических счетах, проведённой в соответствии с главой 5 настоящего приложения, условий сценария и требований настоящей главы.

Прогноз денежных потоков по обязательствам строится на срок анализируемого периода.

4.2. Величина обязательств по отчислению в РОПС определяется как минимально возможный размер таких отчислений с соблюдением требований, предусмотренных статьёй 20.1 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" и внутренними документами фонда.

В случае если в течение 12 анализируемых кварталов подряд размер РОПС составляет величину меньше установленной пунктом 4 статьи 20.1 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", то величина обязательств по восполнению РОПС в 13 анализируемом квартале рассчитывается как превышение нормативного размера РОПС над прогнозным размером РОПС в этом квартале.

В случае если размер страхового резерва составляет величину меньше нормативного размера страхового резерва, включаемого в состав пенсионного резерва, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 18 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", то величина обязательств по восполнению страхового резерва в следующем анализируемом квартале рассчитывается как превышение нормативного размера страхового резерва над прогнозным размером страхового резерва в этом квартале.

4.3. Величина обязательств определяется с учётом распределения результата инвестирования средств пенсионных накоплений по пенсионным счетам застрахованных лиц в конце каждого года пропорционально остаткам на их пенсионных счетах на начало каждого года.

4.4. Величина обязательств по выплатам за счёт средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов определяется исходя из величин назначенных накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат и негосударственных пенсий по состоянию на расчётную дату.

4.5. Величина обязательств по выплате правопреемникам за счёт средств пенсионных накоплений или пенсионных резервов определяется по следующей формуле:

,

где:

- размер выплат правопреемникам в анализируемом квартале k;

i - пол застрахованного лица или участника: 1 - мужской, 2 - женский;

х - возраст застрахованного лица или участника на расчётную дату;

n - число полных лет между расчётной датой и первым днём анализируемого квартала k;

- вероятность смерти застрахованного лица или участника пола i, возраст которого на расчётную дату составлял х лет, в возрастном интервале от х+n до х+n+1 лет, определяемая в соответствии с условиями сценария;

- сумма остатков на счетах застрахованных лиц или участников пола i и возраста х на расчётную дату, условиями договоров об обязательном пенсионном страховании или пенсионных договоров которых предусмотрена выплата правопреемникам в случае смерти застрахованного лица или участника.

4.6. Величина обязательств по выплате годовых расходов, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений (размещением пенсионных резервов), определяется на конец года как произведение средней доли среднегодовой стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления (пенсионные резервы), направленной на возмещение таких расходов, за последние 5 лет или с даты создания фонда, если фонд существует менее 5 лет, и среднегодовой стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления (пенсионные резервы), за соответствующий год.

4.7. Величина обязательств по выплате вознаграждения управляющим компаниям и специализированному депозитарию за счёт средств пенсионных накоплений определяется на конец года исходя из предельного размера вознаграждения управляющей компании и специализированного депозитария, определяемого в соответствии со статьёй 36.23 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" и заключёнными фондами договорами.

4.8. Величина отчислений в собственные средства за счёт дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений определяется на конец года как максимально возможный размер таких отчислений с соблюдением требований пунктов 2 и 3 статьи 27 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" и в соответствии с внутренними документами фонда.

4.9. Вознаграждения, связанные с размещением средств пенсионных резервов, и отчисления за счёт пенсионных резервов определяются как максимально возможный размер таких вознаграждений и отчислений с соблюдением требований пункта 1 статьи 27 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" и в соответствии с внутренними документами фонда и заключёнными фондом договорами.

4.10. Величина обязательств по передаче средств пенсионных накоплений в связи с переходом застрахованных лиц из фонда к другому страховщику рассчитывается как произведение стоимости пенсионных накоплений на конец анализируемого квартала и доли переходящих из фонда застрахованных лиц, определяемой в соответствии с условиями сценария.

Величина обязательств по выплате выкупных сумм, за исключением выплат правопреемникам, рассчитывается как произведение стоимости пенсионных резервов на конец анализируемого квартала и коэффициента, определяемого в соответствии с условиями сценария.