Приложение N 1. Порядок формирования и ведения Журнала исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 29 декабря 2017 г. N ММВ-7-11/1122@

Порядок
формирования и ведения Журнала исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Общие положения

1. Настоящий Порядок формирования и ведения Журнала исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - Порядок) разработан в целях организации и выполнения работ по формированию и ведению "Журнала исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" (далее - "Журнал СВ") - индивидуальным предпринимателям (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств), адвокатам, медиаторам, нотариусам, занимающимся частной практикой, арбитражным управляющим, оценщикам, патентным поверенным и иным лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики) для последующей передачи в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФР) сведений об исчисленных страховых взносах (далее - СВ), необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за периоды, начиная с 01.01.2017.

Формирование "Журнала СВ" осуществляется в рамках технологического процесса 103.06.00.00.0070 "Исчисление страховых взносов по плательщикам, не осуществляющим выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц".

2. "Журнал СВ" ведется с использованием программного обеспечения из состава централизованных компонентов автоматизированной информационной системы ФНС России (далее - АИС "Налог-3") и программного комплекса система электронной обработки данных (ПК СЭОД) и содержит сведения об исчисленных СВ за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 по кодам бюджетной классификации (далее - КБК) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - СВ на ОПС) - 182 102 02140 06 1110 160 и КБК страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее - СВ на ОМС) - 182 102 02103 08 1013 160.

3. Источниками данных для формирования "Журнала СВ" служат сведения, находящиеся в информационных ресурсах налоговых органов:

Единый государственный реестр налогоплательщиков (далее - ЕГРН);

информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки" (далее - ИР "КНП");

информационный ресурс "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения и порядка учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения" (далее - ИР "Журнал Патент"), утвержденный приказом ФНС России от 01.04.2013 N ММВ-7-3/137@ "Об утверждении информационного ресурса "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения" и порядка учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения".

4. Расписание запуска автоматических заданий по формированию списков плательщиков, проведению исчислений/перерасчетов, определению наличия актуальных сведений о доходах плательщиков в ИР "КНП" и в ИР "Журнал Патент", утверждается структурным подразделением центрального аппарата ФНС России, координирующим методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления страховых взносов, и доводится до ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.

5. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России осуществляет настройку расписания запуска автоматических заданий и контроль за запуском и завершением автоматических заданий в централизованных компонентах АИС "Налог-3".

Порядок формирования и ведения Журнала СВ

6. Наполнение "Журнала СВ" осуществляется на основании сведений о плательщиках СВ в ЕГРН с использованием подсистемы "Централизованный учет налогоплательщиков" (далее - ЦУН) АИС "Налог-3".

7. "Журнал СВ" формируется инспекциями Федеральной налоговой службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекциями межрайонного уровня, управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, перешедшими на двухуровневую систему управления, путем:

7.1. Формирования списков плательщиков по данным ЕГРН.

Формирование списков плательщиков осуществляется в автоматическом режиме по расписанию не позднее чем за 3 (три) рабочих дня, предшествующих срокам уплаты СВ, при условии, что на даты проведения исчислений соответствующего расчетного периода (пункты 3.1 и 3.3 настоящего Порядка), индивидуальные предприниматели (за исключение глав крестьянских (фермерских) хозяйств), адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой состояли на учете в налоговых органах.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо "пункты 3.1 и 3.3" имеется в виду "пункты 8.1 и 8.3"

В списки для осуществления исчислений включаются также плательщики СВ, снятые с учета в налоговых органах за расчетный период:

индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) с кодом причины снятия с учета (далее - КПС) 01;

адвокаты с КПС 17 и 28;

нотариусы, занимающиеся частной практикой с КПС 29;

арбитражные управляющие с КПС 40;

оценщики, занимающиеся частной практикой с КПС 42;

патентные поверенные, занимающиеся частной практикой с КПС 43;

медиаторы с КПС 41.

7.2. Исчисления СВ и заполнения "Журнала СВ" для дальнейшего отражения в карточках "Расчеты с бюджетом" (далее - карточки "РСБ"), порядок ведения которых утвержден приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня".

8. Исчисления СВ в автоматическом режиме по расписанию выполняются:

8.1. В фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года по сроку уплаты СВ на ОПС и СВ на ОМС 31 декабря текущего календарного года.

8.2. При снятии плательщиков СВ с учета в налоговых органах - не позднее 3 рабочих дней с даты снятия с учета.

Для плательщиков СВ, снятых с учета в налоговых органах, срок уплаты СВ на ОПС и СВ на ОМС составляет 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Плательщикам, снятым с учета в налоговых органах с КПС 04 по причине смерти на дату исчисления СВ, исчисления СВ не производятся.

8.3. По сроку уплаты СВ на ОПС 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Начиная с 10 мая каждого расчетного периода один раз в 10 дней осуществляется проверка на наличие актуальных сведений о доходах плательщиков СВ свыше 300 000 рублей за соответствующий предыдущий расчетный период по данным ИР "КНП" и ИР "Журнал Патент".

9. В случае изменения места жительства плательщиков СВ в течение соответствующего расчетного периода, исчисление (перерасчет) СВ на ОПС и СВ на ОМС в автоматическом режиме по расписанию производится налоговым органом, на учете в котором плательщик состоит на момент проведения исчисления (перерасчета).

10. Исчисление СВ осуществляется в зависимости от периода начала (прекращения) предпринимательской деятельности или иной профессиональной деятельности и наличия (отсутствия) документов о периодах освобождения плательщиков от уплаты СВ в течение расчетного периода.

11. При представлении плательщиками СВ документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты СВ (далее - подтверждающие документы), ввод информации из представленных подтверждающих документов и ввод кодов освобождения в графы 12 и 12.1 приложения N 2 и приложения N 3 к настоящему Приказу производится не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации в налоговом органе подтверждающих документов в ручном режиме сотрудниками отделов налоговых органов, в функциональные обязанности которых входит администрирование СВ.

Сведения о подтверждающих документах, на основании которых введена информация о периодах освобождения от уплаты СВ, до реализации возможности учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" учитываются налоговым органом в "Журнале СВ" (в электронном виде в формате электронных таблиц).

Подтверждающие документы хранятся в налоговом органе в порядке общего делопроизводства. Передача подтверждающих документов при изменении места жительства плательщиков СВ осуществляется в общем порядке.

Исчисленные суммы СВ отражаются в графах 13 и 15 приложения N 2 и графе 13 приложения N 3 к настоящему Приказу, сведения из которых автоматически (на следующий рабочий день после проведения исчислений) переносятся в графу 7 карточки "РСБ".

После реализации учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" информация о переносе исчислений в карточки "РСБ" отражается в "Журнале СВ".

12. Если после исчисления СВ и переноса данных в карточки "РСБ" по сроку уплаты 31 декабря текущего календарного года плательщиками СВ представлены подтверждающие документы, производится перерасчет (с новой записью в "Журнале СВ") СВ на ОПС и СВ на ОМС в автоматическом режиме с сохранением изменений в "Журнале СВ" не позднее дня, следующего за днем ввода сведений из подтверждающих документов.

Перерасчет по соответствующим срокам уплаты осуществляется по КБК, указанным в пункте 2 настоящего Порядка (с новой записью в "Журнале СВ") и отражением сумм СВ в графах 7 или 8 карточек "РСБ".

После реализации учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" информация о переносе перерасчетов в карточки "РСБ" отражается в "Журнале СВ".

13. Если после исчисления СВ исходя из дохода и переноса данных в карточки "РСБ" по сроку уплаты 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом, плательщиками СВ представлены подтверждающие документы, уточненные документы (КНД 1151020 - налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц; КНД 1152017 - налоговая декларация при применении упрощенной системы налогообложения; КНД 1151059 - налоговая декларация при применении системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога; КНД 1152016 - налоговая декларация при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; КНД 1121021 - патент на право применения патентной системы налогообложения), то в автоматическом режиме с сохранением изменений в "Журнале СВ" не позднее дня, следующего за днем ввода сведений из подтверждающих документов, или появления актуальных сведений о доходах плательщиков СВ свыше 300 000 рублей за соответствующий предыдущий расчетный период по данным ИР "КНП" и ИР "Журнал Патент", производится перерасчет (включая плательщиков, изменивших место жительства) СВ на ОПС по КБК - 182 102 02140 06 1110 160 (с новой записью в "Журнале СВ").

Суммы СВ отражаются в графах 7 или 8 карточек "РСБ".

После реализации учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" информация о переносе перерасчетов в карточки "РСБ" отражается в "Журнале СВ".

14. В случае выявления ошибок, приводящих к некорректному исчислению СВ, на следующий рабочий день после выявления ошибок сотрудниками отделов налоговых органов, в функциональные обязанности которых входит администрирование страховых взносов, осуществляется устранение ошибок и автоматически по расписанию осуществляется запуск перерасчета СВ и проведение операции "сторно" в "Журнале СВ".

Сторнирование ошибочной записи и ввод корректных данных производятся автоматически по дате обнаружения ошибки и ввода соответствующих исправлений. Не допускается нарушение хронологии ввода информации.

Сторнированные суммы СВ (начислено (уменьшено)) переносятся в карточки "РСБ" с соответствующей датой уплаты СВ.

После реализации учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" информация о переносе сторнированных сумм в карточки "РСБ" отражается в "Журнале СВ".

15. Контроль соблюдения хронологии ввода информации в "Журнал СВ" и переноса в карточки "РСБ" во всех случаях перерасчета СВ осуществляется автоматически.

При выявлении несоответствий в хронологии сведения об исчисленных (уменьшенных) суммах в карточки "РСБ" до устранения несоответствий не передаются.

16. Перед переносом исчисленных (уменьшенных) сумм СВ в карточки "РСБ" в ЦУН АИС "Налог-3" проводится автоматическая проверка на соответствие налогового органа - получателя сведений о начислениях СВ плательщикам СВ налоговому органу по месту учета физических лиц - плательщиков СВ.

17. Формирование сведений об исчисленных суммах СВ на ОПС и СВ на ОМС для передачи в ПФР сведений за периоды, начиная с 01.01.2017 и необходимых для ведения персонифицированного учета, включая сведения о периодах освобождения от уплаты СВ осуществляется с использованием показателей граф 13 и 15 приложения N 2 и графы 13 приложения N 3 к настоящему Приказу, а также граф 12 и 12.1 приложений N 2 и N 3 к настоящему Приказу.