Приложение N 2. Методические указания по порядку составления отчета по форме N 7-УС "Отчет о начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним"

Приложение N 2
к письму ФНС России
от 7 февраля 2018 г. N СД-4-3/2301@

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 7-УС "Отчет о начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним"

1. Отчет по форме N 7-УС составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, и представляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ ФНС России по КН) и Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) в ФНС России в сроки, указанные на титульном листе формы.

Периодичность представления формы N 7-УС - квартальная.

В отчете по форме N 7-УС отражается информация по плательщикам утилизационного сбора (далее - УС), представившим Расчет суммы УС в отчетном периоде, либо уплатившим УС в отчетном периоде.

Сведения о начисленных суммах УС в отношении колесных транспортных средств (шасси) формируются на основании данных Расчета суммы УС, утвержденного приказом ФНС России от 24.10.2016 N ММВ-7-3/577@ "Об утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним в электронной форме" (далее - Расчет), где "Дата составления расчета" относится к отчетному периоду, с учетом представленных корректировок Расчета.

2. Стоимостные показатели сведений заполняются в тысячах рублей, с точностью до одного знака после запятой.

3. Данные по форме N 7-УС передаются УФНС России и МРИ ФНС России по КН в ФНС России в разрезе ИНН и КПП каждого плательщика УС в виде текстовых файлов установленного формата по электронной почте с использованием СКЗИ на адрес абонента mns10310kd@nalog.ru.

При отсутствии плательщиков УС МРИ ФНС России по КН и УФНС России отражают данную информацию в пояснительных записках, которые передаются на адрес электронной почты mns10310kd@nalog.ru.

Инспекции ФНС России направляют данные по форме N 7-УС в разрезе ИНН и КПП каждого плательщика УС или пояснительные записки об отсутствии плательщиков УС в УФНС России по субъекту Российской Федерации.

4. Сведения составляются МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по плательщикам УС - юридическим лицам либо обособленным подразделениям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения, данные в отчет формы N  7-УС за отчетный (налоговый) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент составления отчета.

5. Показатели сведений по форме N 7-УС заполняются на основании:

- Расчета;

- данных карточек расчетов с бюджетом (РСБ).

6. По строкам 1010-1390 в отчет включаются данные о плательщиках утилизационного сбора которые:

- осуществляют производство, изготовление транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним на территории Российской Федерации;

- приобрели транспортные средства (шасси) и (или) прицепы к ним на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 статьи 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора.

Особенности заполнения строк 1010-1390

По производителям, отнесенным к категории крупнейших, в отчет включаются данные о произведенных транспортных средствах (шасси) и прицепах на основании представленных Расчетов.

Отнесение плательщика к категории крупнейших производителей транспортных средств (шасси) и прицепов осуществляется на основании Справочника, утвержденного приказом ФНС России от 09.01.2014 N ММВ-7-3/1@ "О ведении справочника плательщиков утилизационного сбора, признаваемых организациями - крупнейшими производителями транспортных средств (шасси)" (далее - Справочник).

По производителям, не относящимся к категории крупнейших, включаются данные о произведенных транспортных средствах (шасси) и прицепах на основании представленных Расчетов о произведенных транспортных средствах (шасси) и прицепах к ним, в отношении которых проставлена отметка об уплате УС в паспорте транспортного средства налоговыми органами.

7. По строке 101 указывается ИНН и КПП плательщика УС - юридического лица либо обособленного подразделения или индивидуального предпринимателя, или ИНН физического лица, плательщика УС.

По строке 108 указывается наименование юридического лица либо обособленного подразделения или фамилия, имя, отчество физического лица, индивидуального предпринимателя - плательщика УС.

В графе 1 указывается количество транспортных средств, шасси и (или) прицепов к ним (в штуках) - всего, в соответствии с видами и категориями.

В графе 2 указывается сумма начисленного сбора (в тыс. руб.) - всего (строка 170 раздела 2 Расчета).

В графе 3 указывается количество транспортных средств, шасси и (или) прицепов к ним (в штуках) без надстройки, в соответствии с видами и категориями.

В графе 4 указывается сумма начисленного сбора (в тыс. руб.) без надстройки, в соответствии с видами и категориями транспортных средств, шасси и (или) прицепов к ним (строка 130 раздела 2 Расчета равна "0" и строка 170 раздела 2 Расчета больше "0").

В графе 5 указывается количество по надстройке всего (сведения по транспортным средствам, изготовленным (достроенным) данным производителем на базе транспортных средств, по которым ранее был уплачен УС, в случае если показатель по строке 130 раздела 2 Расчета больше "0".

В графе 6 указывается количество по надстройке, по которой утилизационный сбор не уплачивается (сведения по транспортным средствам, изготовленным (достроенным) данным производителем на базе транспортных средств, по которым ранее был уплачен УС, в случае если показатель по строке 130 раздела 2 Расчета больше "0", а показатель по строке 170 раздела 2 Расчета равен "0".

В графе 7 указывается сумма начисленного сбора по облагаемой надстройке (в тыс. руб.) - всего (строка 170 раздела 2 Расчета), по надстройке (сведения по транспортным средствам, изготовленным (достроенным) данным производителем на базе транспортных средств, по которым ранее был уплачен УС, в случае если показатель по строке 130 раздела 2 Расчета больше "0".

8. Расчет показателей отчета по строкам 1010-1380 осуществляется на основании значений показателей Расчета суммы УС в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов согласно приложению N 1 к письму ФНС России.

9. Строка 3000: Указывается сумма уплаченного УС в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов (КБК = 182 1 12 08000 01 2000 120): сумма гр. 12 за минусом суммы гр. 13 карточки РСБ с датой записи операции в отчетном периоде, для которых "Дата составления Расчета" соответствует отчетному периоду.

10. Строка 3100 (кроме того): Указывается сумма уплаченного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов за 4 квартал предыдущего года (КБК = 182 1 12 08000 01 2000 120): сумма гр. 12 за минусом суммы гр. 13 карточки РСБ с датой записи операции в отчетном периоде по плательщикам УС, для которых "Дата составления Расчета" меньше 01.01 отчетного года.

11. Контрольные соотношения по форме 7-УС

Стр. 1010 = 1020 + 1030 + 1040 + 1050 + 1060 + 1070;

Стр. 1080 = 1090 + 1100 + 1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150;

Стр. 1160 = 1170 + 1180;

Стр. 1190 = 1200 + 1210 + 1220 + 1230 + 1240;

Стр. 1290 = 1300 + 1310 + 1320 + 1330 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370 (за исключением гр. 5, 6, 7);

Стр. 1390 = 1010 + 1080 + 1160 + 1190 + 1290 + 1380

Стр. 2000 = сумма строк 1010-1390.

Контактные телефоны:

по вопросам приема файлов (формирования отчета в электронном виде, пояснительные записки), отправки протоколов:

Лобанов Юрий Алексеевич, тел. (99) 33-45,

Григорьева Елена Михайловна, тел. (99) 33-73,

Кравченко Владимир Николаевич, тел. (99) 33-70;

по вопросам методологии заполнения показателей Отчета:

Крюков Андрей Юрьевич (99) 18-26.