Приложение N 2. Методические указания по порядку составления отчета по форме N 8-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним"

Приложение N 2
к письму ФНС России
от 7 февраля 2018 г. N СД-4-3/2302@

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 8-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним"

1. Отчет по форме N 8-УС составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, и представляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ ФНС России по КН) и Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) в ФНС России в сроки, указанные на титульном листе формы.

Периодичность представления формы N 8-УС - квартальная.

В отчете по форме N 8-УС отражается информация по плательщикам утилизационного сбора, представившим Расчет суммы утилизационного сбора в отчетном периоде, либо уплатившим утилизационный сбор (далее - УС) в отчетном периоде.

Сведения о начисленных суммах УС в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним формируются на основании приказа ФНС России от 24.10.2016 N ММВ-7-3/578@ "Об утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним в электронной форме", где "Дата составления расчета" относится к отчетному периоду, с учетом представленных корректировок Расчета.

2. Стоимостные показатели сведений заполняются в тысячах рублей, с точностью до одного знака после запятой.

3. Данные по форме N 8-УС передаются УФНС России и МРИ ФНС России по КН в ФНС России в разрезе ИНН и КПП каждого плательщика УС в виде текстовых файлов установленного формата по электронной почте с использованием СКЗИ на адрес абонента mns10310kd@nalog.ru.

При отсутствии плательщиков УС МРИ ФНС России по КН и УФНС России отражают данную информацию в пояснительных записках, которые передаются на адрес электронной почты mns10310kd@nalog.ru.

Инспекции ФНС России направляют данные по форме N 8-УС в разрезе ИНН и КПП каждого плательщика УС или пояснительные записки об отсутствии плательщиков УС в УФНС России по субъекту Российской Федерации.

4. Сведения составляются МРИ ФНС России по крупнейшим плательщикам и управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по плательщикам УС - юридическим лицам либо обособленным подразделениям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

В случаях постановки плательщиков УС на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения, данные в отчет формы N 8-УС за отчетный период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент составления отчета.

5. Показатели сведений по форме N 8-УС заполняются на основании:

- Расчета;

- данных карточек расчетов с бюджетом (РСБ).

6. По строкам 1010-2030 в отчет включаются данные о плательщиках утилизационного сбора которые:

- осуществляют производство, изготовление самоходных машин и (или) прицепов к ним на территории Российской Федерации;

- приобрели самоходные машины и (или) прицепы к ним на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 статьи 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора.

Особенности заполнения строк 1010-2030

По производителям, отнесенным к категории крупнейших, в отчет включаются данные о самоходных машинах и (или) прицепах к ним на основании представленных Расчетов.

Отнесение плательщика к категории крупнейших производителей самоходных машин и (или) прицепов к ним осуществляется на основании Справочника, утвержденного приказом ФНС России от 01.03.2016 N ММВ-7-3/107@ "О ведении справочника плательщиков утилизационного сбора, признаваемых организациями - крупнейшими производителями самоходных машин и (или) прицепов к ним" (далее - Справочник).

По производителям, не относящимся к категории крупнейших, включаются данные о самоходных машинах и (или) прицепах к ним на основании представленных Расчетов о самоходных машинах и (или) прицепах к ним, в отношении которых проставлена отметка об уплате УС в паспорте самоходной машины налоговыми органами.

7. По строке 101 указывается ИНН и КПП плательщика УС - юридического лица либо обособленного подразделения или индивидуального предпринимателя, или ИНН физического лица, плательщика УС.

По строке 108 указывается наименование юридического лица либо обособленного подразделения или фамилия, имя, отчество физического лица, индивидуального предпринимателя - плательщика УС.

В графе 1 указывается количество самоходных машин и (или) прицепов к ним (в штуках) - всего, в соответствии с видами и категориями.

В графе 2 указывается сумма начисленного сбора (в тыс. руб.) - всего (строка 140 раздела 2 Расчета).

В графе 3 указывается количество самоходных машин и (или) прицепов к ним (в штуках) без надстройки, в соответствии с видами и категориями.

В графе 4 указывается сумма начисленного сбора (в тыс. руб.) без надстройки, в соответствии с видами и категориями самоходных машин и (или) прицепов к ним (строка 140 раздела 2 Расчета больше или равно "0" и строка 100 раздела 2 Расчета равно "0").

В графе 5 указывается количество (в штуках) по надстройке всего (сведения по самоходным машинам и (или) прицепам к ним, изготовленным (достроенным) данным производителем на базе самоходных машин и (или) прицепов к ним, по которым ранее был уплачен УС, в случае если показатель по строке 100 раздела 2 Расчета больше "0").

В графе 6 указывается количество (в штуках) по надстройке, по которой утилизационный сбор не уплачивается (сведения по самоходным машинам и (или) прицепам к ним, изготовленным (достроенным) данным производителем на базе самоходных машин и (или) прицепов к ним, по которым ранее был уплачен УС, в случае если показатель по строке 100 раздела 2 Расчета больше "0" и показатель по строке 140 раздела 2 Расчета равен "0" или меньше "0".

В графе 7 указывается сумма начисленного сбора (в тыс. руб.) - всего (строка 140 раздела 2 Расчета), по надстройке (сведения по самоходным машинам и (или) прицепам к ним, изготовленным (достроенным) данным производителем на базе самоходных машин и (или) прицепов к ним, по которым ранее был уплачен УС, в случае если показатель по строке 100 раздела 2 Расчета больше "0".

8. Расчет показателей отчета по строкам 1010-2030 осуществляется на основании значений показателей Расчета суммы УС в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним согласно приложению N 1 к письму ФНС России.

9. Строка 3000: Указывается сумма уплаченного УС в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним (КБК = 182 1 12 08000 01 6000 120): сумма гр. 12 за минусом суммы гр. 13 карточки РСБ с датой записи операции в отчетном периоде, для которых "Дата составления Расчета" соответствует отчетному периоду.

10. Строка 3001 (кроме того): Указывается сумма уплаченного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним за 4 квартал предыдущего года (КБК = 182 1 12 08000 01 6000 120): сумма гр. 12 за минусом суммы гр. 13 карточки РСБ с датой записи операции в отчетном периоде по плательщикам УС, для которых "Дата составления Расчета" меньше 01.01 отчетного года.

11. Контрольные соотношения по форме 8-УС

Стр. 1010 = 1020 + 1030 + 1040 + 1050;

Стр. 1060 = 1070 + 1080 + 1090 + 1100 + 1110;

Стр. 1120 = 1130 + 1140 + 1150;

Стр. 1160 = 1170 + 1180 + 1190 + 1200;

Стр. 1210 = 1220 + 1230 + 1240;

Стр. 1250 = 1260 + 1270 + 1280 + 1290 + 1300 + 1310 + 1320;

Стр. 1330 = 1340 + 1350 + 1360;

Стр. 1370 = 1380 + 1390 + 1400 + 1410;

Стр. 1460 = 1470 + 1480 + 1490;

Стр. 1500 = 1510 + 1520 + 1530;

Стр. 1540 = 1550 + 1560 + 1570;

Стр. 1580 = 1590 + 1600 + 1610;

Стр. 1620 = 1630 + 1640;

Стр. 1650 = 1660 + 1670;

Стр. 1680 = 1690 + 1700 + 1710 + 1720 + 1730 + 1740 + 1750 + 1760 + 1770 + 1780;

Стр. 1790 = 1800 + 1810 + 1820;

Стр. 1830 = 1840 + 1850 + 1860 + 1870 + 1880 + 1890;

Стр. 1900 = 1910 + 1920 + 1930;

Стр. 1940 = 1950 + 1960 + 1970 + 1980;

Стр. 1990 = 2000 + 2010 + 2020;

Стр. 2030 = 1010 + 1060 + 1120 + 1160 + 1210 + 1250 + 1330 + 1370 + 1420 + 1460 + 1500 + 1540 + 1580 + 1620 + 1650 + 1680 + 1790 + 1830 + 1900 + 1940 + 1990;

Стр. 2040 = сумма строк 1010-2030.

Контактные телефоны:

по вопросам приема файлов (формирования отчета в электронном виде, пояснительные записки), отправки протоколов:

Лобанов Юрий Алексеевич, тел. (99) 33-45,

Григорьева Елена Михайловна, тел. (99) 33-73,

Кравченко Владимир Николаевич, тел. (99) 33-70;

по вопросам методологии заполнения показателей Отчета:

Крюков Андрей Юрьевич (99) 18-26.