Глава 11. Документы, представляемые для оценки финансового положения физического лица - учредителя кредитной организации, физического лица, совершающего сделку, направленную на приобретение акций (долей) финансовой организации, физического лица, осуществляющего контроль в отношении учредителя кредитной организации или лица, совершающего сделку, направленную на приобретение акций (долей) кредитной организации, физического лица, совершающего сделку, направленную на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, физического лица, имеющего (приобретающего) право распоряжаться более 10 процентами акций (долей) некредитной финансовой организации

11.1. Для оценки финансового положения физического лица, указанного в абзацах третьем - восьмом, одиннадцатом - семнадцатом пункта 1.1 настоящего Положения (за исключением лиц, имеющих право прямо распоряжаться более 10 процентами акций (долей) страховой организации), учредителями создаваемой путем учреждения кредитной организации, лицами, приобретающими право прямо распоряжаться более 10 процентами акций фонда, лицами, ходатайствующими о выдаче предварительного согласия или последующего согласия (одобрения) Банка России на приобретение акций (долей) финансовой организации или на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, кредитной организацией, страховой организацией, управляющей компанией или микрофинансовой компанией должны быть представлены сведения для оценки финансового положения физического лица (приложение 2 к настоящему Положению) (далее - Сведения), и документы, подтверждающие источники происхождения собственных средств (доходов, имущества) физического лица, указанные в Сведениях.

11.2. Для подтверждения информации, указанной физическим лицом в Сведениях, в зависимости от заявленных видов доходов (имущества) должны быть представлены следующие документы:

справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, утвержденной приложением N 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 года N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 ноября 2015 года N 39848, выданная налоговым агентом;

копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, утвержденной приложением N 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 года N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 30 января 2015 года N 35796, 18 декабря 2015 года N 40163, 18 октября 2016 года N 44076, 15 декабря 2017 года N 49266 (далее - налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) (с прилагаемыми к ней подтверждающими документами или их копиями), представленной в налоговый орган лицами, на которых пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 21, ст. 2524; 2015, N 48, ст. 6693) возложена обязанность представлять указанную налоговую декларацию, и содержащей отметку налогового органа о ее получении и дату получения. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц может быть представлена без отметки налогового органа о ее получении в случае представления в составе документов для оценки финансового положения: копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения - при направлении налоговой декларации по почте; копии квитанции о приеме налоговой декларации в электронной форме, копии протокола входного контроля налоговой декларации и копии подтверждения отправки (подтверждения специализированного оператора связи) на бумажных носителях - при передаче налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случаях, когда период, за который представляются сведения о доходах, указываемые в главе 1 раздела III Сведений (далее - Сведения о доходах), включает налоговый период, за который у физического лица возникала обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган, копия этой налоговой декларации должна быть представлена в составе документов для оценки финансового положения (независимо от представления других документов, подтверждающих доходы, полученные физическим лицом). В случае если у физического лица отсутствовала указанная обязанность представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган, сведения об этом, составленные физическим лицом самостоятельно, должны быть представлены в составе документов для оценки финансового положения;

справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, выданная налоговым органом не ранее чем за 90 календарных дней до даты представления документов (даты оплаты акций (долей) кредитной организации - при проверке правомерности оплаты акций (долей);

копии договоров дарения, купли-продажи, найма, на выполнение работ или оказание услуг, других договоров (если источником собственных средств (имущества) физического лица являются доходы (имущество), полученные (полученное) по данным договорам), документов о праве собственности на имущество, документов об оплате имущества, документов о получении физическим лицом произведенных ему выплат, подтверждающих указанные им в Сведениях доходы (имущество), в случае, если физическое лицо в Сведениях о доходах указывает полученный им доход от участия в уставном капитале коммерческих корпоративных организаций, - бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, выплатившего физическому лицу дивиденды, или часть распределенной прибыли общества с ограниченной ответственностью, или иной доход от участия в коммерческих корпоративных организациях, за отчетный период (отчетные периоды), в котором (в которых) отражена сумма распределенной прибыли;

копии иных документов, подтверждающих источники происхождения собственных средств (доходов, имущества) физического лица;

документы, содержащие сведения о вложениях в акции (доли) коммерческих корпоративных организаций и об иных финансовых вложениях физического лица, предусмотренных в главе 2 раздела III Сведений, с указанием вида вложений (акции, облигации, векселя, иные ценные бумаги, доли участия в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, иное участие в коммерческих корпоративных организациях, выданные займы, оказание финансовой помощи), признаков, идентифицирующих ценные бумаги, полного фирменного наименования эмитентов ценных бумаг, обществ с ограниченной ответственностью, других коммерческих корпоративных организаций, участником которых является физическое лицо, лиц, которым предоставлены займы, их ИНН и КПП, суммы финансовых вложений;

копии документов, подтверждающих сумму фактических расходов физического лица, указанных в главе 2 раздела III Сведений;

сведения о полученных физическим лицом в течение последнего завершенного календарного года, предшествующего дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации - дате оплаты акций (долей), а также в текущем году кредитах (займах), содержащие данные о кредиторах (займодавцах), суммах кредитов (займов), датах получения и сроках кредитов (займов), целях их получения и направлениях их фактического использования, а также сведения о погашении (возврате) кредитов (займов) с указанием даты и суммы, составленные физическим лицом самостоятельно;

документы, подтверждающие факт совершения сделки, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, в том числе оплату (включая дату оплаты) по такой сделке, - в случае получения последующего согласия (одобрения) Банка России;

сведения о просроченной задолженности физического лица по кредитам и займам;

подтверждение отсутствия в отношении физического лица производства по делу о банкротстве и (или) факта признания его банкротом в порядке, установленном Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" или личным законом иностранного физического лица, составленные физическим лицом самостоятельно;

сведения об участии (неучастии) физического лица в судебных процессах, которые могут привести к потере им платежеспособности (следует привести подробную информацию по существу каждого судебного процесса), составленные физическим лицом самостоятельно.

Для оценки финансового положения физического лица, указанного в подпункте 1.6.2 пункта 1.6 настоящего Положения, должны быть представлены только документы, предусмотренные абзацами вторым - четвертым, шестым - девятым, двенадцатым, тринадцатым настоящего пункта, а также пунктом 11.1 настоящего Положения. При этом раздел II или раздел III Сведений таким физическим лицом могут не заполняться.

Страховая организация для оценки финансового положения физических лиц, имеющих право прямо распоряжаться более 10 процентами акций (долей) страховой организации, должна представить перечень документов и сведений, установленный Банком России на основании пункта 3.1 статьи 25 и подпункта 10 пункта 3 статьи 32 Федерального закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации", а также иные документы, предусмотренные в настоящем пункте и пункте 11.1 настоящего Положения.

Для оценки финансового положения физических лиц, указанных в подпункте 1.6.2 пункта 1.6 настоящего Положения, по которым банки, небанковские кредитные организации, фонды, страховые организации, управляющие компании вправе не осуществлять раскрытие и (или) осуществлять в ограниченном составе и объеме раскрытие информации на основании части 7 статьи 44 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", части седьмой статьи 62.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", пункта 7 статьи 35.1 и пункта 2 статьи 36.14 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", пункта 7 статьи 28 Федерального закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и пункта 11 статьи 51 Федерального закона "Об инвестиционных фондах", должны быть представлены документы и сведения, указанные в пункте 11.1, а также предусмотренные абзацами четвертым, одиннадцатым, двенадцатым и тринадцатым настоящего пункта.

11.3. Иностранное физическое лицо, которое является учредителем финансовой организации или совершает сделку, направленную на приобретение акций (долей) финансовой организации или на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, в дополнение к документам, предусмотренным пунктом 11.2 настоящего Положения, должно представить подтверждение платежеспособности этого лица иностранным банком, имеющим кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств - "Эс энд Пи Глобал Рейтингc" ("S&P Global Ratings") или "Фитч Рейтингc" ("Fitch Ratings") на уровне не ниже "ВВ+" либо "Мудис Инвесторс Сервис" ("Moody's Investors Service") на уровне не ниже "Ва2" или кредитной организацией, зарегистрированной в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющей кредитный рейтинг по национальной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из российских кредитных рейтинговых агентств.

11.4. В случае если источником собственных средств (имущества) физического лица являются доходы (имущество), полученные им по договору дарения, таким физическим лицом наряду с его Сведениями должны представляться Сведения, составленные дарителем в порядке, установленном настоящим Положением.

В случае если физическим лицом доходы (имущество) получены по договору дарения или договору на выполнение работ (оказание услуг), или иным договорам гражданско-правового характера, заключенным с другими экономическими субъектами (третьими лицами), представляемые в соответствии с настоящим Положением документы, подтверждающие источники происхождения доходов (имущества) физического лица, должны:

подтверждать факт полной уплаты физическим лицом налогов, подлежащих уплате с указанных в настоящем пункте доходов, которые отражаются им в главе 2 раздела III Сведений, срок уплаты которых, установленный пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, 2001, N 1, ст. 18; N 49, ст. 4564; 2007 N 31, ст. 4013; 2008, N 48, ст. 5519; 2009, N 29, ст. 3639; 2010, N 31, ст. 4198; 2011, N 48, ст. 6729; 2016, N 1, ст. 16; 2017, N 31, ст. 4803; N 49, ст. 7326) (личным законом иностранного физического лица), наступил (истек);

содержать информацию об источниках происхождения денежных средств (имущества) у дарителя или у указанных экономических субъектов (третьих лиц), а при невозможности установления источников происхождения денежных средств на основании этой информации - также у их контрагентов по экономической деятельности (сделкам). Такая информация предоставляется в объеме, достаточном для идентификации физических и (или) юридических лиц, которым денежные средства (имущество) принадлежали до начала движения денежных средств (имущества), полученных по указанным договорам, а также достаточном для установления источников происхождения у таких физических и (или) юридических лиц денежных средств (имущества), полученных на законных основаниях.

В случае если доходы (имущество), полученные физическим лицом по договору дарения, заключенному с лицом, не являющимся членом его семьи, превышают 20 миллионов рублей, в дополнение к указанным в настоящем пункте документам должны быть представлены документы, подтверждающие факт полной уплаты дарителем налогов с его доходов, являющихся источником происхождения средств (имущества), переданных физическому лицу по договору дарения, в том числе налога, срок уплаты которого не наступил (не истек) и обязанность по уплате которого исполнена дарителем досрочно - в соответствии с правом, предоставленным налогоплательщику пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28; 2008, N 48, ст. 5500; 2009, N 52, ст. 6450; 2010, N 31, ст. 4198; 2011, N 27, ст. 3873; N 30, ст. 4575; N 47, ст. 6611; 2013, N 26, ст. 3207; 2014, N 45, ст. 6157; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 27, ст. 4176; N 49, ст. 6844), либо письменное согласие дарителя на информирование Банком России налогового органа о факте получения дарителем соответствующей суммы дохода.

В случае если доходы (имущество) получены физическим лицом по договору дарения, заключенному с членом его семьи, документы, предусмотренные абзацем пятым настоящего пункта, должны быть представлены в случае, если указанные доходы (имущество) превышают 50 миллионов рублей.

При заполнении Сведений дарителем, передающим в дар денежные средства, в них указываются Сведения о доходах в объеме, не меньшем суммы денежных средств, подаренных лицу, совершающему сделку, направленную на приобретение акций (долей) финансовой организации и налогов, уплаченных (подлежащих уплате) с его доходов, являющихся источником происхождения указанных денежных средств. При этом сведения о расходах по главе 2 раздела III Сведений (далее - Сведения о расходах) и об имуществе по разделу IV Сведений (далее - Сведения об имуществе) дарителем не заполняются.

При заполнении Сведений лицом, совершающим сделку, направленную на приобретение акций (долей) финансовой организации, за счет доходов (денежных средств), полученных по договору дарения, Сведения заполняются в порядке, установленном настоящим Положением.

В случае получения в дар акций (долей) финансовой организации Сведения заполняются одаряемым физическим лицом в порядке, установленном настоящим Положением.

При заполнении Сведений дарителем, передающим акции (доли) финансовой организации, в них указываются источники происхождения доходов (имущества), ранее направленных им на приобретение таких акций (долей), в объеме, не меньшем суммы денежных средств, уплаченных за них, подтвержденные документами, предусмотренными пунктом 11.2 настоящего Положения. При этом Сведения о доходах (Сведения об имуществе) должны быть представлены дарителем за период, предшествующий дате приобретения им акций (долей) финансовой организации, передаваемых в дар. Сведения о расходах и Сведения об имуществе дарителем не заполняются.

Физическое лицо, получившее в дар денежные средства и указавшее их в Сведениях о доходах, в составе документов для оценки финансового положения также должно представить выписку из лицевого счета, открытого в кредитной организации (иностранном банке), на который зачислены указанные денежные средства. Данная выписка должна быть представлена за период с даты зачисления денежных средств на указанный счет до даты, предшествующей дате представления документов для получения предварительного согласия или последующего согласия (одобрения) Банка России на приобретение акций (долей) финансовой организации (дате оплаты акций (долей).

При этом денежные средства, полученные в дар, должны быть зачислены на указанный счет одаряемого лица не позднее, чем за два месяца до даты представления документов для получения предварительного согласия или последующего согласия (одобрения) Банка России на приобретение акций (долей) финансовой организации (до даты оплаты акций (долей). Остаток денежных средств на таком счете с даты зачисления на него денежных средств, полученных в дар, до даты представления документов (даты оплаты акций (долей) должен быть не меньше суммы денежных средств, полученных в дар.

11.5. Документы для оценки финансового положения физического лица, составленные на иностранном языке, должны быть легализованы, если иное не предусмотрено международными договорами, и представлены с приложением перевода указанных документов на русский язык. Верность перевода и подлинность подписи переводчика должны быть нотариально засвидетельствованы в соответствии со статьей 35, частью 1 статьи 38, статьями 46 и 81 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате.

11.6. В случае если источником происхождения собственных средств (имущества) физического лица для приобретения акций (долей) финансовой организации и (или) для совершения сделки, направленной на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, являются полученные им доходы от осуществления предпринимательской деятельности, в отношении такого физического лица (далее - индивидуальный предприниматель) должны быть представлены следующие документы:

копия документа, подтверждающая государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, налоговой декларации налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренные статьей 18 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2004, N 31, ст. 3231; 2012, N 26, ст. 3447), представленной индивидуальным предпринимателем в налоговый орган в отношении доходов, которые указываются в Сведениях о доходах, содержащей отметку налогового органа о ее получении и дату получения. Налоговая декларация может быть представлена без отметки налогового органа о ее получении в случае представления в составе документов для оценки финансового положения: копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения - при направлении налоговой декларации по почте; копии квитанции о приеме налоговой декларации в электронной форме, копии протокола входного контроля налоговой декларации и копии подтверждения отправки (подтверждения специализированного оператора связи) на бумажных носителях - при передаче налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика;

справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, выданная налоговым органом не ранее чем за 90 календарных дней до даты представления документов (даты оплаты акций (долей) кредитной организации - при проверке правомерности оплаты акций (долей);

копия книги учета доходов и расходов (при ее наличии);

копии иных документов, подтверждающих источники происхождения собственных средств (доходов, имущества) индивидуального предпринимателя, указанных в Сведениях;

сведения о расходах индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце девятом пункта 12.7 настоящего Положения, подтвержденные документами;

сведения и документы, предусмотренные абзацами пятым - тринадцатым пункта 11.2 настоящего Положения.

11.7. Вместе с документами, предусмотренными пунктами 11.2 и 11.6 настоящего Положения, физическим лицом (в том числе его супругом или дарителем - в случае представления документов, подтверждающих источники происхождения доходов у этих лиц) должно быть представлено подтверждение факта представления в налоговый орган юридическим лицом согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.

11.8. Период времени, за который представляются Сведения о доходах физического лица, и документы, подтверждающие источники происхождения собственных средств (доходов, имущества) физического лица, определяются им самостоятельно.

11.9. В случае представления документов для получения последующего согласия (одобрения) Банка России Сведения о доходах физического лица должны указываться за период, предшествующий дате оплаты по сделке, направленной на приобретение акций (долей) и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации.

В целях подтверждения правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации Сведения о доходах физического лица должны указываться за период, предшествующий дате оплаты акций (долей) кредитной организации.

11.10. Объем и перечень доходов (имущества) физического лица определяются им самостоятельно. Физическое лицо самостоятельно определяет перечень доходов (имущества), данные о которых заявляются, с учетом соблюдения требования к достаточности собственных средств (имущества), установленного настоящим Положением.

11.11. В случае если оплата акций (долей) финансовой организации предполагается имуществом в неденежной форме, в составе документов для получения согласия (одобрения) Банка России наряду с документами, предусмотренными настоящей главой, должен быть представлен документ, подтверждающий право собственности физического лица на имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал финансовой организации.

11.12. В случае если физическим лицом в результате осуществления мены или конвертации требований кредиторов по субординированным инструментам получено более 10 процентов обыкновенных акций (долей) кредитной организации в случаях, предусмотренных частью четвертой статьи 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", такое физическое лицо не позднее 90 календарных дней с даты государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации, связанных с увеличением ее уставного капитала, должно представить в кредитную организацию для оценки его финансового положения:

Сведения с приложением документов, подтверждающих источники происхождения собственных средств (доходов) физического лица;

справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, выданную налоговым органом не ранее чем за 90 дней до даты представления указанных Сведений и документов.

В Сведениях, представляемых таким физическим лицом, отражаются Сведения о доходах и сведения об обязательствах по главе 3 раздела III Сведений. При этом раздел II, глава 2 раздела III, раздел IV Сведений не заполняются.

Период времени, за который должны быть представлены Сведения о доходах, и документы, подтверждающие источники происхождения собственных средств (доходов) указанного физического лица, определяются им самостоятельно с учетом того, что данный период должен предшествовать дате фактического получения денежных средств кредитной организацией - заемщиком по субординированному инструменту от физического лица - кредитора или дате совершения сделки по приобретению прав требования по субординированному инструменту новым кредитором - физическим лицом, получившим указанное право от первоначального кредитора или третьего лица при уступке (переуступке). Сведения об обязательствах такого физического лица указываются на дату, предшествующую дате представления Сведений.

Документы, предусмотренные абзацем первым настоящего пункта, должны быть представлены кредитной организацией в Уполномоченное структурное подразделение Банка России не позднее 10 рабочих дней со дня их поступления в кредитную организацию.