Глава 3. Расчет величины скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) юридического лица

3.1. Расчет величины скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) юридического лица и оценка ее достаточности (за исключением лица, имеющего право прямо распоряжаться более 10 процентами акций (долей) страховой организации, в случае, предусмотренном абзацем тринадцатым пункта 1.1 настоящего Положения) проводятся в случаях, предусмотренных:

3.2. При оценке достаточности величины скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) юридического лица учитывается ее изменение, произошедшее с последней отчетной даты до даты представления документов (даты оплаты акций (долей), в том числе в связи с влиянием на нее фактов хозяйственной жизни. В случае если будет установлено снижение за указанный период скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) до величины, не соответствующей требованиям главы 4 настоящего Положения, финансовое положение юридического лица признается неудовлетворительным на основании подпункта 6.1.1 пункта 6.1 настоящего Положения.

3.3. В случае если оплата акций (долей) финансовой организации осуществлялась юридическим лицом в несколько этапов, расчет величины скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) и оценка ее достаточности проводятся на последнюю отчетную дату, предшествующую последней дате оплаты (дате совершения последнего платежа) по сделке, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, - в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения, на последнюю дату оплаты акций (долей) (на дату совершения последнего платежа) - в случае, предусмотренном подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения.

3.4. В целях настоящего Положения стоимость чистых активов организаций, перечень которых установлен пунктами 1 и 2 Порядка определения стоимости чистых активов, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2014 года N 84н "Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 октября 2014 года N 34299 (далее - приказ Минфина России N 84н), рассчитывается в соответствии с порядком, установленным приказом Минфина России N 84н.

Величина капитала страховой организации определяется на основе формы отчетности 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2016 года N 40869, 15 декабря 2016 года N 44748, 27 июля 2017 года N 47550, 7 сентября 2017 года N 48108.

Величина капитала фонда определяется на основе формы отчетности 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747, 27 июля 2017 года N 47540, 7 сентября 2017 года N 48108.

Величина капитала управляющей компании определяется на основе формы отчетности 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", установленной приложением 1.1 к Положению Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350.

Величина собственных средств (капитала) микрофинансовой компании определяется на основе формы отчетности 0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49202 (далее - Положение Банка России N 614-П), и формы отчетности 0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации", установленной приложением 5 к Положению Банка России N 614-П.

Величина собственных средств (капитала) кредитной организации определяется на основе формы отчетности 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III"), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 4212-У.

3.5. Величина чистых активов (собственных средств) иностранного юридического лица рассчитывается в соответствии с методикой, установленной уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, или в соответствии с абзацами первым - пятым пункта 3.4 настоящего Положения.

Экономическое содержание показателя чистых активов (собственных средств) иностранного юридического лица должно соответствовать стоимости чистых активов, определяемых в пункте 4 Порядка определения стоимости чистых активов, утверждённого приказом Минфина России N 84н.

3.6. Стоимость чистых активов (величина капитала (собственного капитала) юридического лица, указанная в абзацах первом - пятом пункта 3.4 и пункте 3.5 настоящего Положения, в целях определения величины скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) для установления их достаточности уменьшается:

на сумму просроченной более 90 календарных дней дебиторской задолженности, составляющей более пяти процентов активов юридического лица (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам);

на сумму дебиторской задолженности хозяйственных обществ (за вычетом сформированных по ней резервов по сомнительным долгам) и финансовых вложений в хозяйственные общества (за вычетом сформированных по ним резервов под обесценение финансовых вложений), которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами);

на сумму финансовых вложений в акции (доли), находящиеся в перекрестном владении с другим учредителем (участником) финансовой организации (юридическим лицом, приобретающим акции (доли) финансовой организации), а также на сумму финансовых вложений в акции (доли), находящиеся в перекрестном владении учредителя (участника) финансовой организации (юридического лица, приобретающего акции (доли) финансовой организации) и финансовой организации. Уменьшение стоимости чистых активов на сумму финансовых вложений в акции (доли) (рассчитанную исходя из номинальной стоимости акций (долей), находящихся в перекрестном владении), осуществляется в отношении юридического лица - учредителя кредитной организации, а также лица, совершающего сделку, направленную на приобретение акций (долей) финансовой организации, в случаях, когда перекрестное владение составляет более пяти процентов акций (долей);

на сумму финансовых вложений в акции (доли) финансовых организаций за исключением акций финансовых организаций, допущенных к организованным торгам;

на сумму скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) юридического лица, указанную в полученном предварительном согласии Банка России на приобретение акций (долей) финансовых организаций, не реализованном на дату представления документов (на дату оплаты акций (долей) или на неиспользованную часть этой суммы, если указанное согласие Банка России было реализовано частично;

на сумму уставного капитала, которая оплачена, но соответствующие изменения, внесенные в устав юридического лица, связанные с увеличением уставного капитала, не зарегистрированы в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3431; 2003, N 26, ст. 2565; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5037; 2004, N 45, ст. 4377; 2005, N 27, ст. 2722; 2007, N 7, ст. 834; N 30, ст. 3754; N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 1, ст. 19, ст. 20, ст. 23; N 29, ст. 3642; N 52, ст. 6428; 2010, N 21, ст. 2526; N 31, ст. 4196; N 49, ст. 6409; N 52, ст. 7002; 2011, N 27, ст. 3880; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7061; 2012, N 14, ст. 1553; N 31, ст. 4322; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5633; N 51, ст. 6699; 2014, N 14, ст. 1551; N 19, ст. 2312; N 30, ст. 4217, ст. 4242; 2015, N 1, ст. 10, ст. 42; N 13, ст. 1811; N 27, ст. 4000, ст. 4001; N 29, ст. 4363; 2016, N 1, ст. 11, ст. 29; N 5, ст. 559; N 23, ст. 3296; N 27, ст. 4248, ст. 4293, ст. 4294; 2017, N 1, ст. 12, ст. 29; N 31, ст. 4775; N 45, ст. 6586; 2018, N 1, ст. 65).

3.7. В случае если акции (доли) финансовой организации приобретаются доверительным управляющим (за исключением управляющей компании) при осуществлении доверительного управления имуществом, расчет скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом в порядке, установленном настоящим Положением.