Глава 12. Оценка финансового положения физического лица

12.1. Доходами физического лица, которые могут приниматься в качестве источника его собственных средств (имущества) в целях оценки удовлетворительности его финансового положения, признаются фактически полученные физическим лицом денежные средства (имущество) от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, перечисленные в статьях 208 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; 2004, N 27, ст. 2715; N 34, ст. 3518; 2005, N 1, ст. 30, ст. 38; N 27, ст. 2710, ст. 2717; N 30, ст. 3104; 2006, N 31, ст. 3452; N 50, ст. 5279; 2007, N 1, ст. 20; N 13, ст. 1465; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5416; N 49, ст. 6045; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3614; 2009, N 23, ст. 2772; N 29, ст. 3598, ст. 3639; N 30, ст. 3739; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5726; N 52, ст. 6444; 2010, N 15, ст. 1737; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 48, ст. 6247; 2011, N 1, ст. 7; N 26, ст. 3652; N 30, ст. 4575, ст. 4583; N 45, ст. 6335; N 48, ст. 6729, ст. 6731; N 49, ст. 7014, ст. 7037; 2012, N 10, ст. 1164; N 19, ст. 2281; N 26, ст. 3447; N 41, ст. 5526; N 49, ст. 6750; N 53, ст. 7604; 2013, N 23, ст. 2866; N 27, ст. 3444; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6985; 2014, N 26, ст. 3373; N 40, ст. 5316; N 48, ст. 6657, ст. 6663; 2015, N 1, ст. 18; N 24, ст. 3373, ст. 3377; N 27, ст. 3968; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6686, ст. 6688; 2016, N 1, ст. 16; N 7, ст. 920; N 27, ст. 4175, ст. 4180, ст. 4184; N 49, ст. 6841, ст. 6843, ст. 6844; ст. 6849; 2017, N 15, ст. 2133; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6578; N 49, ст. 7307, ст. 7314, ст. 7318, ст. 7324, ст. 7326), а также денежные средства (имущество), фактически полученные физическим лицом на иных законных основаниях, имеющие документальное подтверждение.

В состав доходов физического лица может быть включена сумма превышения рыночной стоимости недвижимого имущества, отражаемого в подразделе I раздела IV Сведений, над стоимостью приобретения этого имущества, указанной в документах, являющихся основанием для его приобретения (далее - доход от увеличения рыночной стоимости недвижимого имущества). Указанная рыночная стоимость недвижимого имущества, заявленная в подразделе I раздела IV Сведений, отражается в Сведениях о доходах и должна быть подтверждена отчетом об оценке объекта недвижимости, составленным оценщиком в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3813; 2002, N 4, ст. 251; N 12, ст. 1093; N 46, ст. 4537; 2003, N 2, ст. 167; N 9, ст. 805; 2004, N 35, ст. 3607; 2006, N 31, ст. 3456; 2007, N 7, ст. 834; N 29, ст. 3482; N 31, ст. 4016; 2008, N 27, ст. 3126; 2009, N 19, ст. 2281; N 29, ст. 3582; N 52, ст. 6419, ст. 6450; 2010, N 30, ст. 3998; 2011, N 1, ст. 43; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7024, ст. 7061; 2013, N 23, ст. 2871; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4082; 2014, N 11, ст. 1098; N 23, ст. 2928; N 26, ст. 3377; N 30, ст. 4226; 2015, N 1, ст. 52; N 10, ст. 1418; N 24, ст. 3372; N 29, ст. 4342, ст. 4350; 2016, N 1, ст. 11; N 18, ст. 2487; N 23, ст. 3296; N 26, ст. 3890; N 27, ст. 4293, ст. 4294; 2017, N 31, ст. 4823) (далее - Федеральный закон "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"). Доход от увеличения рыночной стоимости недвижимого имущества отражается в Сведениях за период, в течение которого оно произошло. Датой окончания этого периода признается дата проведения оценки рыночной стоимости недвижимого имущества.

При этом разница между рыночной стоимостью недвижимого имущества, указываемой в Сведениях о доходах, и расходами на его приобретение, указываемыми в Сведениях о расходах, принимается в расчет величины превышения доходов над расходами (графа 3 строки 18 раздела III Сведений), на основе которой определяется достаточность собственных средств (имущества) физического лица в соответствии с пунктом 12.9 настоящего Положения, в сумме, не превышающей величину, определяемую по формуле:

ДРС = (РСдоц х 1,2) - (РСдп х 0,8),

где:

ДРС - разница между рыночной стоимостью недвижимого имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности, на дату его оценки (определения рыночной стоимости, указанной в подразделе I раздела IV Сведений) и рыночной стоимостью этого недвижимого имущества на дату его приобретения;

РСдоц - рыночная стоимость недвижимого имущества на дату его оценки;

РСдп - рыночная стоимость недвижимого имущества на дату его приобретения.

В случае если право собственности на объект указанного недвижимого имущества получено физическим лицом безвозмездно (в том числе в результате приватизации), такое физическое лицо в случае представления им в составе документов для оценки финансового положения отчета об оценке объекта недвижимости, составленного оценщиком в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" и содержащего сведения о рыночной стоимости недвижимого имущества, может указать в Сведениях о доходах и подразделе I раздела IV Сведений такую рыночную стоимость.

Разница между доходом от реализации имущества, указываемым в Сведениях о доходах, над величиной расходов на приобретение этого имущества принимается в расчет величины превышения доходов над расходами (графа 3 строки 18 раздела III Сведений) в сумме, не превышающей величину, определяемую по формуле:

ДР = (РСдр х 1,2) - (РСдп х 0,8),

где:

ДР - разница между рыночной стоимостью имущества на дату реализации и рыночной стоимостью этого имущества на дату его приобретения;

РСдр - рыночная стоимость имущества на дату его реализации;

РСдп - рыночная стоимость имущества на дату его приобретения.

В случае если физическим лицом, заявившим в Сведениях о доходах доход от реализации имущества, в составе документов для оценки финансового положения представлена копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой указан доход, полученный от продажи указанного имущества, а также представлены документы, подтверждающие уплату налога на этот доход, разница между доходом от реализации имущества (фактической ценой реализации имущества), указанным (указанной) в Сведениях о доходах, над величиной расходов на приобретение этого имущества принимается в расчет величины превышения доходов над расходами (графа 3 строки 18 раздела III Сведений) в сумме, не превышающей величину, определяемую по формуле:

ДР = ФСдр - (РСдп х 0,8),

где:

ДР - разница между фактической ценой реализации имущества и рыночной стоимостью этого имущества на дату его приобретения;

ФСдр - фактическая цена реализации имущества.

При этом указанная в настоящем пункте рыночная стоимость имущества должна соответствовать понятию рыночной стоимости, приведенному в статье 3 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".

12.2. Доходом физического лица могут являться доходы, соответствующие величине начисленных и полученных (причисленных к вкладу) процентов по вкладу (депозиту), открытому на его имя, и не могут являться денежные средства на банковских счетах или во вкладах (депозитах) физического лица, за исключением указанных процентов.

12.3. Полученный доход (имущество) физического лица не может рассматриваться в качестве собственных средств (имущества) физического лица, если право распоряжения указанным доходом (имуществом) ограничено (обременено) в соответствии с законодательством Российской Федерации или договором, заключенным этим физическим лицом (за исключением случая, указанного в пункте 12.11 настоящего Положения).

В случае если в соответствии со статьей 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 2012, N 53, ст. 7627) и статьей 1 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4344; 2016, N 1, ст. 51; N 18, ст. 2484, ст. 2495; N 23, ст. 3296; N 26, ст. 3890; N 27, ст. 4198, ст. 4237, ст. 4248, ст. 4284, ст. 4287, ст. 4294; 2017, N 27, ст. 3938; N 31, ст. 4767, ст. 4771, ст. 4796, ст. 4829; N 48, ст. 7052) не предусмотрена регистрация ограничений, закрепляющих принадлежность объекта гражданских прав определенному лицу, и обременений имущества (права на имущество), возникающих в том числе на основании договора, либо акта органа государственной власти, либо акта органа местного самоуправления, то физическое лицо, подписывая Сведения, подтверждает достоверность информации о том, что ограничение (обременение) прав на заявленное им имущество отсутствует. В иных случаях должна быть представлена выписка из соответствующего реестра.

12.4. Не подлежат включению в состав имущества физического лица, указываемого в подразделе IV раздела IV Сведений, ценные бумаги, не погашенные их эмитентом в установленный срок в связи с возникновением у него финансовых трудностей, ценные бумаги, эмитент которых находится в процессе ликвидации, или в отношении эмитента которых введено внешнее управление, либо эмитент которых признан банкротом в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

12.5. В случае если доходов (имущества) физического лица недостаточно, оно может использовать являющиеся в соответствии со статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16) совместной собственностью супругов доходы своего супруга от трудовой деятельности или от деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а также указать нажитое во время брака имущество, правоустанавливающие документы на которое оформлены на его супруга, как источник собственных средств (имущества), полученных этим физическим лицом на законных основаниях и имеющих документальное подтверждение.

В этом случае в составе документов для оценки финансового положения физического лица должна быть представлена копия свидетельства о браке или копия иного документа, выданного уполномоченным органом и подтверждающего заключение брака. Документ, подтверждающий согласие супруга на приобретение акций (долей) финансовой организации в результате заключения сделок, в составе документов не представляется.

При оценке финансового положения физического лица его доходы, полученные за определенный период времени, и (или) имущество суммируются с доходами его супруга (имуществом, правоустанавливающие документы на которое оформлены на его супруга).

В случае если приобретение акций (долей) финансовой организации осуществляется обоими супругами и на приобретение этих акций (долей) направляются доходы, полученные одним из супругов (направляется имущество, правоустанавливающие документы на которое оформлены на одного из супругов), в Сведениях, представляемых каждым из супругов, указывается сумма доходов (имущества), на которые (которое) супругом, получившим доходы (владеющим имуществом), представлены подтверждающие документы. При этом:

в Сведениях обоих супругов указываются доходы, полученные супругом (указывается имущество, правоустанавливающие документы на которое оформлены на одного из супругов), без разделения на доли, принадлежащие каждому из супругов;

доход, полученный супругом и указанный им в Сведениях о доходах, уменьшается на сумму дохода, который указан в Сведениях, представляемых его супругом;

величина имущества, правоустанавливающие документы на которое оформлены на супруга, указанного им в разделе IV Сведений, уменьшается на сумму имущества, указанного в Сведениях, представляемых его супругом.

12.6. Расчет собственных средств (имущества) физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей), финансовое положение которых оценивается в соответствии с настоящим Положением, проводится в соответствии с разделами III и IV Сведений.

12.7. В целях определения достаточности собственных средств (имущества) физического лица (включая индивидуального предпринимателя), источники которых определены в пунктах 12.1 и 12.2 настоящего Положения и в разделах III и IV Сведений, величина доходов физического лица (включая индивидуального предпринимателя) подлежит уменьшению:

на сумму налогов (независимо от их вида), уплаченных физическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (в соответствии с личным законом - для физических лиц, которые в период времени, за который представляются Сведения о доходах, не признавались налоговыми резидентами Российской Федерации), а также на сумму налогов, обязанность по уплате которых возложена на физическое лицо, но не прекращена в связи с тем, что установленный срок уплаты этих налогов на дату представления документов (в случае получения последующего согласия (одобрения) Банка России - дату оплаты по сделке, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации - дату оплаты акций (долей), не наступил;

на сумму, подлежащую взысканию на основании исполнительных документов;

на величину вложений физического лица в акции (доли) (фактических расходов на приобретение акций (долей) корпоративных коммерческих организаций, в том числе финансовых организаций, а также на величину иных финансовых вложений физического лица, включая иное участие в коммерческих корпоративных организациях, облигации, векселя, другие ценные бумаги, выданные займы, оказание финансовой помощи;

на сумму собственных средств (имущества) физического лица, указанную в полученном предварительном согласии Банка России на приобретение акций (долей) финансовых организаций, не реализованном на дату представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации - дату оплаты акций (долей), или на неиспользованную часть этой суммы, если указанное согласие Банка России было реализовано частично. Сведения о стоимости приобретенных на основании такого согласия Банка России акций (долей) финансовой организации с приложением подтверждающих документов должны быть представлены в составе документов для оценки финансового положения;

на сумму расходов по приобретению имущества, указанного физическим лицом в разделе IV Сведений (независимо от даты (периода) его приобретения), а также на сумму расходов по приобретению имущества (недвижимого имущества), доход от реализации которого указан в Сведениях о доходах (независимо от даты (периода) приобретения физическим лицом этого имущества, даты возникновения права собственности на него и от того, что фактические расходы на приобретение этого имущества были произведены физическим лицом ранее заявленного им периода, за который указываются источники происхождения собственных средств);

на сумму документально подтвержденных фактических расходов физического лица по приобретению на территории Российской Федерации имущества в случае, если в связи с получением доходов от продажи этого имущества физическое лицо согласно данным представленной им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц получило имущественный налоговый вычет, а также на сумму указанных в этой налоговой декларации документально подтвержденных фактических расходов физического лица, связанных с получением доходов от продажи имущества;

на сумму расходов на погашение обязательств (включая основную сумму долга и проценты) по кредитным договорам, договорам займа;

на сумму фактических расходов физического лица, связанных с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, а также налогов, уплаченных в связи с осуществлением этой деятельности, - в случае если физическим лицом по главе 1 раздела III Сведений указываются такие доходы;

на сумму указанных в настоящем пункте расходов супруга, если физическое лицо в целях приобретения им акций (долей) финансовой организации заявляет доходы своего супруга.

Расходы физического лица, предусмотренные абзацами вторым - четвертым и восьмым - десятым настоящего пункта, указываются по главе 2 раздела III Сведений с начала периода, за который представляются Сведения о доходах, до даты представления документов (в случае получения последующего согласия (одобрения) Банка России - даты оплаты по сделке, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации - даты оплаты акций (долей).

12.8. В случае если оплата по сделке, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акций (долей) финансовой организации, осуществлялась физическим лицом в несколько этапов, в целях оценки его финансового положения при решении вопроса о выдаче последующего согласия (одобрения) Банка России датой оплаты признается дата последней оплаты по такой сделке.

12.9. Величина собственных средств (имущества) физического лица (включая индивидуального предпринимателя) признается достаточной при условии, что в случаях, указанных в главе 4 настоящего Положения, стоимость приобретаемых им акций (долей) финансовой организации или величина (часть) собственных средств (капитала) финансовой организации меньше (или равна) меньшей из следующих двух величин:

величины денежной оценки заявленного необремененного имущества, которым располагает физическое лицо (строка "ИТОГО по разделу IV "Сведения об имуществе (тыс. руб.)" раздела IV Сведений), за вычетом текущих (срочных, просроченных) обязательств (графа 3 строки 21 раздела III Сведений);

величины превышения доходов над расходами (графа 3 строки 18 раздела III Сведений).

12.10. Рыночная стоимость финансовых вложений физического лица, осуществленных в акции (доли) юридического лица (юридических лиц), находящегося (находящихся) в прямом распоряжении такого физического лица и обеспечивающих распоряжение (прямое или косвенное) акциями (долями) юридического лица (юридических лиц), приобретающего акции (доли) финансовой организации, учредителя кредитной организации, лица, приобретающего право прямо распоряжаться более 10 процентами акций фонда, лица, имеющего право прямо распоряжаться акциями (долями) некредитной финансовой организации, должна быть не менее величины определенной в порядке, установленном главой 4 настоящего Положения.

12.11. Иные требования к финансовому положению физического лица:

отсутствие у физического лица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами;

отсутствие у физического лица просроченной задолженности по кредитам и займам;

отсутствие в отношении физического лица производства по делу о банкротстве и (или) факта признания его банкротом в порядке, установленном Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" или личным законом иностранного юридического лица;

отсутствие факта участия физического лица в судебных процессах, которые могут привести к потере им платежеспособности.

12.12. В случае, когда имущество, принадлежащее физическому лицу на праве собственности (о чем представлены подтверждающие документы) и указанное в разделе IV Сведений, передано в залог в качестве обеспечения исполнения обязательства по возврату полученных этим физическим лицом кредитов, сумма которых отражена как обязательство в графе 3 строки 20 раздела III Сведений, залог этого имущества не рассматривается в качестве ограничения (обременения) прав на это имущество, и само имущество, находящееся в залоге, учитывается при расчете общей величины заявленного физическим лицом имущества (строка "ИТОГО по разделу IV "Сведения об имуществе" (тыс. руб.)" раздела IV Сведений).

12.13. Сумма заявленных физическим лицом, указанным в абзаце первом пункта 11.12, и подтвержденных документами доходов должна быть равна сумме его требований по субординированным инструментам, в результате мены или конвертации которых получены акции (доли) кредитной организации, или превышать сумму этих требований.

12.14. Основаниями для признания финансового положения физического лица неудовлетворительным являются:

недостаточность собственных средств (имущества);

несоответствие требованиям, установленным пунктом 12.11 настоящего Положения, а если оценка проводится в отношении физического лица, указанного в подпункте 1.6.2 пункта 1.6 настоящего Положения, - также требованиям пункта 12.10 настоящего Положения;

недостаточность суммы заявленных физическим лицом в Сведениях о доходах и подтвержденных документами доходов - в случае, если оценка финансового положения проводилась в отношении физического лица, указанного в абзаце первом пункта 11.12 настоящего Положения;

несоблюдение требований, предъявляемых к составу или оформлению документов, предусмотренных главой 11 настоящего Положения;

иные основания, предусмотренные федеральными законами.

12.15. В случае если финансовое положение физического лица, указанного в абзаце первом пункта 11.12 настоящего Положения, признается неудовлетворительным на основании, предусмотренном пунктом 12.13 настоящего Положения, Уполномоченное структурное подразделение Банка России использует эту информацию в целях осуществления текущего контроля за таким акционером (участником), а также за деятельностью кредитной организации.