|
1.5.1. ОКТМО
|
Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований
|
|
1.6. Статус плательщика
|
Соответствующий код Справочника:
01 - налогоплательщик - юридическое лицо;
02 - налоговый агент;
09 - индивидуальный предприниматель;
10 - частный нотариус;
11 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13 - иное физическое лицо;
21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
|
|
1.7. КБК*(1)
|
Классификация доходов бюджетов Российской Федерации, гр. 2 раздела I карточки "Расчеты с бюджетом"
|
|
1.8. Уникальный номер карточки "РСБ"
|
|
|
1.9. Организация (гражданин, в т.ч. индивидуальный предприниматель) находится в процедуре банкротства*(2)
|
На основании определения арбитражного суда ("Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел II),
за исключением Определения суда о завершении конкурсного производства (завершения реализации имущества гражданина), указывается соответствующий код Справочника 1:
Добавить:
1 - Решение о признании должника банкротом и об открытии Конкурсного Производства;
3 - Определение о введении Наблюдения;
4 - Определение о введении Финансового Оздоровления;
5 - определение о введении Внешнего Управления
25.1. Определение арбитражного суда о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом и введении реструктуризации долгов гражданина
25.12 Решение о признании гражданина банкротом и введении процедуры реализации имущества гражданина
25.13. Решение о признании индивидуального предпринимателя банкротом и введении процедуры реализации имущества гражданина
|
|
1.10. Организация (гражданин, в т.ч. индивидуальный предприниматель) признана банкротом*(2)
|
Указывается для организаций (граждан, в т.ч. индивидуальных предпринимателей), в отношении которых вынесено Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства (завершении реализации имущества гражданина) ("Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел III, коды 7 "Завершение Конкурсного производства", 7.3 "Завершение реализации имущества гражданина" реквизита 36, при показателе гр. 42 раздела III меньше отчетной даты) Справочник 1*(6)
|
|
1.11. Организация ликвидирована*(2)
|
Код 08 - для организации. На основании решения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, а также в отношении организаций, ликвидированных в соответствии со ст. 61 ГК РФ (при заполненных графах 45, 46, при показателе гр. 46 раздела III "Журнала результатов работы по обеспечению процедур банкротства" меньше отчетной даты)
|
|
1.12. Умерший или объявленный судом умершим плательщик - физическое лицо*(2)
|
Код 09. По физическим лицам, для которых заполнена гр. 9 с показателем гр. 8 меньше отчетной даты XII раздела "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", а также при наличии копии свидетельства о смерти или копии решения судебного органа об объявлении физического лица умершим
|
|
1.13. Признак представления налоговой отчетности
|
Код 02. Для налогоплательщиков, дата последнего отчета которых в разделе VIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" более года (гр. 6 раздела VIII более года относительно отчетной даты. В графе 7 раздела VIII - признак "02")
|
|
Раздел 2. Расчеты текущего периода
|
|
|
2.7. Начислено
|
Начислено к уплате (доплате) за истекший период с начала года по декларациям, решениям, принятым по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, решениям вышестоящих налоговых органов, решениям судебных органов, копиям решений, полученных от территориальных органов ПФР и ФСС. По физическим лицам используется база данных начислений по данным налоговых органов
|
|
2.7.1.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.7.1. Налога, страхового взноса
|
Карточка "РСБ", гр. 8
|
|
2.7.2.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.7.2. Пени
|
Карточка "РСБ", гр. 17
|
|
2.7.3.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.7.3. Налоговых санкций
|
Карточка "РСБ", гр. 22
|
|
2.7.4.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.7.4. Процентов
|
Карточка "РСБ", гр. 26 ("+")
|
|
2.7.5. Сумма процентов, полученных налогоплательщиком и подлежащих возврату в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ
|
Гр. 14 "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст. 176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП"
|
|
2.7.6. Сумма процентов, начисленных налогоплательщику в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ
|
Гр. 15 "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст. 176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП"
|
|
2.8. Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)
|
По дате погашения отсрочки, в соответствии с графиком реструктуризации, рассрочки, погашения инвестиционного налогового кредита на текущий год. Указывается сумма, подлежащая уплате в истекшем периоде текущего года. "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", Справочник 1
|
|
2.8.1. Налога, страхового взноса
|
-"-, гр. 19
|
|
2.8.1.1. В том числе по графикам погашения реструктурируемой задолженности по налогу, страховому взносу
|
-"-, гр. 19, Справочник 1, пункт 5
|
|
2.8.2. Пени
|
Гр. 20
|
|
2.8.3. Налоговых санкций
|
Гр. 21
|
|
2.8.4. Процентов
|
Гр. 22
|
|
2.9. Уменьшено начислений
|
Начислено к уменьшению за истекший период с начала года по декларациям, решениям, принятым по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, решениям вышестоящих налоговых органов, решениям судебных органов, копиям решений, полученных от территориальных органов ПФР и ФСС. По физическим лицам используется база данных начислений по данным налоговых органов.
Корреспондируется с графами карточки "РСБ":
|
|
2.9.1.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.9.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 9
|
|
2.9.2.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.9.2. По пени
|
Гр. 17
|
|
2.9.3.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.9.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 22
|
|
2.9.4.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.9.4. По процентам
|
Гр. 26 ("-")
|
|
2.10. Поступило:
|
За период с начала года, включая исполненные органами Федерального казначейства решения налоговых органов на зачет и возврат, без учета поступлений по отсроченным (рассроченным), реструктурированным, приостановленным к взысканию платежам, платежам, поступившим от наследников в уплату задолженности умершего физического лица. Корреспондируется с графами карточки "РСБ" (выборка по основаниям платежа, указанным в расчетных документах)
|
|
2.10.1.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.10.1. Налога, страхового взноса, уплаченного в текущем году
|
Гр. 13
|
|
2.10.1.1. В уплату текущих платежей,
|
Гр. 13.1, расчетные документы с основанием платежа "ТП", "БФ"
|
|
2.10.1.2. В погашение недоимки
|
Гр. 13.1, расчетные документы с основанием платежа "ЗД", "ТР", "АП", "АР"
|
|
2.10.1.3. Уплачено НДФЛ за период до 01.01.2016
|
Гр. 13
|
|
2.10.1.3.1. Уплачено НДФЛ в текущем году за период до 01.01.2016
|
Гр. 13.1, расчетные документы с основанием платежа "ТП", "БФ","ЗД" (если в 7-10 знаках показателя налогового периода указывается период до 01.01.2016.)
|
|
2.10.1.3.2. Уплачено НДФЛ за период до 01.01.2016 в прошлые периоды и отраженные в текущем периоде
|
Гр. 13.2, расчетные документы с основанием платежа "ТП", "БФ","ЗД" (если в 7-10 знаках показателя налогового периода указывается период до 01.01.2016.)
|
|
2.10.1.4. Налога, страхового взноса, уплаченного в прошлые периоды и отраженного в текущем периоде
|
Гр. 13.2
|
|
в том числе за три предыдущих года
|
|
|
2.10.1.4.1 за первый год
|
Гр. 13.2.
|
|
2.10.1.4.2. за второй год
|
Гр. 13.2.
|
|
2.10.1.4.3. за третий год
|
Гр. 13.2.
|
|
2.10.1.5. в порядке зачета
|
Из гр. 13 КРСБ операции "зачтено"
|
|
2.10.1.6. в порядке зачета возмещенных сумм НДС, акцизов
|
Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам раздел IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов", гр. 40 с датой гр. 38 в отчетном периоде при условии КБК КРСБ совпадает с КБК в гр. 28, ОКТМО КРСБ совпадает с ОКТМО в гр. 29,
раздел V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации" гр. 33 с датой гр. 30 в отчетном периоде при условии КБК КРСБ совпадает с гр.18, ОКТМО КРСБ совпадает с ОКТМО в гр.19
|
|
2.10.2.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.10.2. Уплачено пени
|
Гр. 19,
|
|
2.10.2.1. Пени, уплаченные в текущем периоде
|
Гр. 19.1.
|
|
2.10.2.1. Пени, уплаченные в прошлые периоды и отраженные в текущем году
|
Гр. 19.2.
|
|
в том числе за три предыдущих года
|
|
|
2.10.2.1.1. за первый год
|
Гр. 19.2.
|
|
2.10.2.1.2. за второй год
|
Гр. 19.2.
|
|
2.10.2.1.3. за третий год
|
Гр. 19.2.
|
|
2.10.3.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.10.3. Уплачено налоговых санкций
|
Гр. 23,
|
|
2.10.3.1. Налоговых санкций, уплаченных в текущем периоде.
|
Гр. 23.1.
|
|
2.10.3.1. Налоговых санкций, уплаченных в прошлые периоды и отраженные в текущем году.
|
Гр. 23.2.
|
|
в том числе за три предыдущих года
|
|
|
2.10.3.1.1. за первый год
|
Гр. 23.2.
|
|
2.10.3.1.2. за второй год
|
Гр. 23.2.
|
|
2.10.3.1.3. за третий год
|
Гр. 23.2.
|
|
2.10.4.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.10.4. В уплату остатка неуплаченных процентов
|
Гр. 27
|
|
2.10.4.1. поступивших в текущем году
|
Гр. 27.1.
|
|
2.10.4.2. в предыдущие годы
|
Гр. 27.2.
|
|
2.10.5. В уплату процентов в соответствии с п. 17 ст. 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации
|
Гр. 20, "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст. 176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП"
|
|
2.10.6. В уплату процентов в соответствии с п. 10 ст. 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации
|
Гр. 21, "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел XV "Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со ст. 176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам КНП"
|
|
2.11. Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых платежей и т.д.
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам"*(3), Справочник 4, пункт 1
|
|
2.11.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 26, 33
|
|
2.11.1.1. В том числе в погашение реструктурируемой задолженности по налогу, страховому взносу
|
Гр. 26, Справочник 1, пункт 5
|
|
2.11.2. По пеням
|
Гр. 27, 34
|
|
2.11.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 28, 35
|
|
2.11.4. По процентам
|
Гр. 29, 36
|
|
2.12. Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей по:
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства", раздел III "Погашение задолженности"*(6)
|
|
2.12.1. Налогу, страховому взносу
|
Гр. 24
|
|
2.12.2. Пени
|
Гр. 25
|
|
2.12.3. Налоговым санкциям
|
Гр. 26
|
|
2.12.4. Процентам
|
Гр. 27
|
|
2.13. Возмещено
|
Излишне уплаченные (взысканные) суммы, согласно исполненным решениям налоговых органов о зачете, возврате
|
|
2.13.1.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.13.1. По налогу, страховому взносу
|
Карточка "РСБ", гр. 14
|
|
В том числе:
|
|
|
2.13.1.1. в порядке проведения зачетов всего
|
Из гр. 14 КРСБ операции "зачтено"
|
|
2.13.1.2. в порядке проведения возвратов
|
Из гр. 14 КРСБ операции "возвращено"
|
|
2.13.1.3. в текущем периоде
|
Гр. 14.1.
|
|
2.13.1.4. в предыдущие периоды
|
Гр. 14.2.
|
|
2.13.2. Процентов за несвоевременный возврат
|
Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам, раздел II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов, излишне уплаченных сумм", гр. 67; раздел III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм", гр. 63; раздел IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов", гр. 76*(5);
раздел V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса РФ, гр. 71"
|
|
2.13.3.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.13.3. По пени
|
Карточка "РСБ", гр. 20
|
|
2.13.3.1. в текущем году
|
Гр. 20.1.
|
|
2.13.3.2 в предыдущие периоды
|
Гр. 20.2.
|
|
2.13.4.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.13.4. По налоговым санкциям
|
Карточка "РСБ", гр. 24
|
|
2.13.4.1. в текущем году
|
Гр. 24.1.
|
|
2.13.4.2. в предыдущие периоды
|
Гр. 24.2.
|
|
2.13.5.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.13.5. Процентов
|
Карточка "РСБ", гр. 28
|
|
2.13.5.1. в текущем году
|
Гр. 28.1.
|
|
2.13.5.2. в предыдущие периоды
|
Гр. 28.2.
|
|
2.13.6. Суммы НДС, акцизов, по которым налоговыми органами принято решение о проведении возмещения путем зачета, возврата
|
Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам, раздел IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов", раздел V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
|
|
2.13.6.1. Проведение зачета в пределах одного КБК
|
В разделе IV гр. 26 с датой гр. 21 в отчетном периоде при условии КБК КРСБ совпадает с гр. 23, ОКТМО КРСБ совпадает с ОКТМО в гр. 24.
В разделе V гр. 16 с датой гр. 10 в отчетном периоде при условии КБК КРСБ совпадает с гр. 13, ОКТМО КРСБ совпадает с ОКТМО в гр. 14
|
|
2.13.6.2. Проведение зачета через финансовый орган
|
В разделе IV гр. 40 с датой гр. 38 в отчетном периоде при условии КБК КРСБ совпадает с гр. 28, ОКТМО КРСБ совпадает с ОКТМО в гр. 29.
В разделе V гр. 33 с датой гр. 30 в отчетном периоде при условии КБК КРСБ совпадает с гр. 18, ОКТМО КРСБ совпадает с ОКТМО в гр. 19
|
|
2.13.6.3. Проведение возмещения путем возврата
|
В разделе IV гр. 63 с датой гр. 61 в отчетном периоде при условии КБК КРСБ совпадает с гр. 11, ОКТМО КРСБ совпадает с ОКТМО в гр. 12.
Гр. 53 с датой гр. 50 в отчетном периоде при условии КБК КРСБ совпадает с гр. 6, ОКТМО КРСБ совпадает с ОКТМО в гр. 7
|
|
2.14. Поступило от наследников в уплату задолженности умершего физического лица
|
Раздел XII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"
|
|
2.14.1 Налога, страхового взноса
|
Гр. 18
|
|
2.14.2 Пени
|
Гр. 18.1
|
|
2.14.3 Налоговых санкций
|
Гр. 18.2
|
|
2.14.4 Процентов
|
Гр. 18.3
|
|
2.15. Сумма списанной задолженности ликвидированных организаций и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, признанных банкротами
|
Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ), и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, признанных банкротами (подпункт 2 пункта 1 статьи 59 НК РФ).
Журнал "Результаты работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства", раздел III "Погашение задолженности" по Решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам с 1 января текущего года (гр. 49) до отчетной даты
|
|
2.15.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 50
|
|
2.15.2. По пени
|
Гр. 51
|
|
2.15.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 52
|
|
2.15.4. По процентам
|
Гр. 53
|
|
2.16. Сумма задолженности, списанной в соответствии с условиями реструктуризации
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам"*(3)
|
|
2.16.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 39.1
|
|
2.16.2. По пени
|
Гр. 40
|
|
2.16.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 41
|
|
Справочно информация для ведения бюджетного учета по методу начислений
|
Применяется с момента включения в бухгалтерский баланс начислений по задолженности
|
|
2.17. Операции по корректировке сальдо, связанные с принятием решения о предоставлении права на отсрочку, рассрочку, реструктуризацию, а также о приостановлении взыскания по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов (за исключением приостановленных в связи с процедурой банкротства)
|
Операции "сторно" (без уменьшения начислений) при предоставлении отсрочек, рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности или при приостановлении взыскания задолженности, возникшей в предшествующие отчетному году периоды и т.п., не отраженные в разделе 2.9.
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек, рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", раздел IX "Учет приостановленной задолженности по решениям судов и вышестоящих налоговых органов", на сумму задолженности, возникшей в периоды, предшествующие отчетному году*(3)
|
|
2.17.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 раздел VI + гр. 9 раздел IX + гр. 19 раздел IX
|
|
2.17.2. По пени
|
Гр. 13 раздел VI + гр. 10 раздел IX + гр. 20 раздел IX
|
|
2.17.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 раздел VI + гр. 11 раздел IX + гр. 21 раздел IX
|
|
2.17.4. По процентам
|
Гр. 22 раздел VI
|
|
2.18. Операции по корректировке сальдо, связанные с приостановлением взыскания задолженности в связи с процедурой банкротства
|
Операции "сторно" (без уменьшения начислений) при приостановлении взыскания задолженности, возникшей в предшествующие отчетному году периоды, не отраженные в разделе 2.9 при включении в "Журнал результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства", раздел II "Сумма задолженности должников в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве"*(6)
|
|
2.18.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12
|
|
2.18.2. По пени
|
Гр. 13
|
|
2.18.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14
|
|
2.18.4. По процентам
|
Гр. 15
|
|
2.19. Прочие операции по изменению сальдо расчетов, связанные с закрытием карточек РСБ
|
Операции, связанные с закрытием КРСБ Результат расчета отражается со знаком "-", если сальдо расчетов отрицательное (недоимка), со знаком "+", если сальдо расчетов положительное (переплата).
Карточка РСБ
|
|
2.19.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 15 ("-") или гр. 16 ("+")
|
|
2.19.2. По пени
|
Гр. 21
|
|
2.19.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 25
|
|
2.19.4. По процентам
|
Гр. 29
|
|
2.20. Прочие операции по изменению сальдо расчетов, связанные с открытием карточек РСБ
|
Операции, связанные с открытием КРСБ Результат расчета отражается со знаком "-", если сальдо расчетов отрицательное (недоимка), со знаком "+", если сальдо расчетов положительное (переплата).
Карточка РСБ
|
|
2.20.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 15 ("-") или гр. 16 ("+")
|
|
2.20.2. По пени
|
Гр. 21
|
|
2.20.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 25
|
|
2.20.4. По процентам
|
Гр. 26
|
|
2.21. Прочие операции по изменению сумм непогашенной отсрочки, непогашенной рассрочки, непогашенного налогового кредита, непогашенного инвестиционного кредита, непогашенной реструктурированной задолженности, непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию, связанные со сменой места учета.
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", раздел IX "Учет приостановленной задолженности по решениям судов и вышестоящих налоговых органов" (Журнал 1).
Журнал "Результаты работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства", раздел III "Погашение задолженности" (Журнал 2).
(В налоговом органе по прежнему месту учета - сумма со знаком "минус", в налоговом органе по новому месту учета - со знаком "плюс")
|
|
2.21.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 - гр. 26 - гр. 33 Журнала 1, раздел VI + гр. 9 + гр. 19 Журнала 1, раздел IX + гр. 11 - гр. 24 Журнала 2
|
|
2.21.2. По пени
|
Гр. 13 - гр. 27 - гр. 34 Журнала 1, раздел VI + гр. 10 + гр. 20 Журнала 1, раздел IX + гр. 12 - гр. 25 Журнала 2
|
|
2.21.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 - гр. 28 Журнала 1, раздел VI + гр. 11 + гр. 21 Журнала 1, раздел IX + гр. 13 - гр. 26 Журнала 2 - гр. 35 Журнала 1, раздел VI
|
|
2.21.4. По процентам
|
Гр. 22 - гр. 29 - гр. 36 Журнала 1, раздел VI + гр. 14 - гр. 27 Журнала 2
|
|
2.22. Сумма списанной задолженности умерших или объявленных умершими физических лиц (подпункт 3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)
|
Раздел XII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по налогоплательщикам - физическим лицам на основании решения налогового органа о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности (при заполненных графах 13, 14 раздела XII и с датой в графе 14 с 1 января текущего года до отчетной даты)
|
|
2.22.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 15
|
|
2.22.2. По пени
|
Гр. 15.1
|
|
2.22.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 15.2
|
|
2.22.4. По процентам
|
Гр. 15.3
|
|
2.23. Сумма списанной задолженности, невозможной к взысканию по решениям суда, вышестоящего налогового органа (налогового органа)
|
Раздел XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам (с кодом справочника в графе 10 раздела XIII "1" - "8" и с датой в графе 15 с 1 января текущего года до отчетной даты)
|
|
2.23.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 17
|
|
2.23.2. По пени
|
Гр. 18
|
|
2.23.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 19
|
|
2.23.4. По процентам
|
Гр. 20
|
|
2.24. Сумма списанной задолженности по "зависшим" платежам (пункт 4 статьи 59 НК РФ)
|
Раздел XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам (с кодом справочника в графе 10 раздела XIII "9" и с датой в графе 15 с 1 января текущего года до отчетной даты)
|
|
2.24.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 17
|
|
2.24.2. По пени
|
Гр. 18
|
|
2.24.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 19
|
|
2.24.4. По процентам
|
Гр. 20
|
|
2.25. Сумма списанной задолженности организаций, отвечающих признакам недействующего юридического лица (в соответствии с Приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/392@)
|
Раздел VIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по Решениям налогового органа о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящимся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, безнадежными к взысканию и об их списании с датой в графе 14 раздела VIII с 1 января текущего года до отчетной даты
|
|
2.25.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 15
|
|
2.25.2. По пени
|
Гр. 16
|
|
2.25.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 17
|
|
2.26. Сумма списанной задолженности по решениям налогового органа
|
Раздел XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам (с кодом справочника в графе 16.1 раздела XIII "10" - "12" и с датой в графе 15 с 1 января текущего года до отчетной даты).
|
|
2.26.1 По налогу, страховому взносу
|
гр. 17
|
|
2.26.2 По пени
|
гр. 18
|
|
2.26.3 По налоговым санкциям
|
гр. 19
|
|
2.26.4 По процентам
|
гр. 20
|
|
2.27. Сумма задолженности, списанной на основании законов и нормативных правовых актов, принятых субъектами РФ и представительными органами муниципальных образований (п. 6 Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденного приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@)
|
Отражается сумма задолженности, списанной на основании законов и нормативных правовых актов, принятых субъектами РФ и представительными органами муниципальных образований в отношении региональных и местных налогов
Раздел XIII "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" по решениям налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам (с кодом справочника в графе 7.1 раздела XIII "6" и с датой в графе 15 с 1 января текущего года до отчетной даты).
|
|
2.27.1 По налогу, страховому взносу
|
из гр. 17
|
|
2.27.2 По пени
|
из гр. 18
|
|
2.27.3 По налоговым санкциям
|
из гр. 19
|
|
2.27.4 По процентам
|
из гр. 20
|
|
2.28. Сумма списанной переплаты
|
Карточка "РСБ"
|
|
2.28.1.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.28.1. По налогу, страховому взносу
|
гр. 13
|
|
2.28.2.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.28.2. По пени
|
гр. 19
|
|
2.28.3.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.28.3. По налоговым санкциям
|
гр. 23
|
|
2.28.4.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
2.28.4. По процентам
|
гр. 27
|
|
Раздел 3. Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца
|
|
|
3.7. Отрицательное сальдо
|
Корреспондируется с карточками "РСБ":
|
|
3.7.1.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
3.7.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 15
|
|
3.7.1.1 По налогу, страховому взносу
|
Гр. 15 сальдо по операциям предыдущих лет
|
|
3.7.2.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
3.7.2. По пени
|
Гр. 21
|
|
3.7.2.1 По пени
|
Гр. 21 сальдо по операциям предыдущих лет
|
|
3.7.3.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
3.7.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 25
|
|
3.7.3.1 По налоговым санкциям
|
Гр. 25 сальдо по операциям предыдущих лет
|
|
3.7.4.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
3.7.4. По процентам
|
Гр. 29
|
|
3.8. Положительное сальдо
|
Корреспондируется с карточками "РСБ":
|
|
3.8.1.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
3.8.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 16
|
|
3.8.2.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
3.8.2. По пени
|
Гр. 21
|
|
3.8.3.0 КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
3.8.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 25
|
|
3.8.4.0. КБК
|
Гр. 2 раздела II карточки "РСБ"
|
|
3.8.4. По процентам
|
Гр. 29
|
|
3.12. Сумма непогашенной отсрочки
|
Раздел VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3) (значение гр. 7 равно "1" - "отсрочка", гр. 15 меньше отчетной даты, гр. 16 больше отчетной даты и гр. гр. 50, 51, 52 не заполнены)
|
|
3.12.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 - гр. 33
|
|
3.12.2. По пени
|
Гр. 13 - гр. 34
|
|
3.12.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 - гр. 35
|
|
3.12.4. Проценты
|
Гр. 22 - гр. 36
|
|
3.13. Остаток непогашенной рассрочки
|
Раздел VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3) (значение гр. 7 равно "2" - "рассрочка", гр. 15 меньше отчетной, гр. 16 больше отчетной даты и гр.гр. 50, 51, 52 не заполнены)
|
|
3.13.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 - гр. 26
|
|
3.13.2. По пени
|
Гр. 13 - гр. 27
|
|
3.13.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 - гр. 28
|
|
3.13.4. Проценты
|
Гр. 22 - гр. 29
|
|
3.14. Сумма непогашенного налогового кредита
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", Справочник 1, код "3", гр. 12 - гр. 26
|
|
3.14.1. Проценты
|
-"-, гр. 22 - гр. 29
|
|
3.15. Сумма непогашенного инвестиционного налогового кредита
|
Гр. 12 - гр. 26 раздела VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3) (значение гр. 7 равно "4" - "инвестиционный налоговый кредит", гр. 15 меньше отчетной даты, гр. 16 больше отчетной даты и гр. гр. 50, 51, 52 не заполнены)
|
|
3.15.1. Проценты
|
-"-, гр. 22 - гр. 29
|
|
3.16. Остаток непогашенной реструктурированной суммы задолженности
|
Раздел VI "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3) (значение гр. 7 равно "5" - "реструктуризация" и гр. гр. 50, 51, 52 не заполнены либо гр. 51 меньше отчетной даты и гр. 65 меньше отчетной даты)
|
|
3.16.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 - гр. 26-39.1
|
|
3.16.2. По пени
|
Гр. 13 - гр. 27 - гр. 40
|
|
3.16.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 - гр. 28 - гр. 41
|
|
3.16.4. Проценты
|
Гр. 22 - гр. 29
|
|
3.17. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением наблюдения
|
Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"*(6) (гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, код "3" гр. 9 раздела II, гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр. гр. 34, 35 раздела III не заполнены)
|
|
3.17.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 раздела II - гр. 24 раздела III
|
|
3.17.2. По пени
|
Гр. 13 раздела II - гр. 25 раздела III
|
|
3.17.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 раздела II - гр. 26 раздела III
|
|
3.17.4. По процентам
|
Гр. 15 раздела II - гр. 27 раздела III
|
|
3.18. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением финансового оздоровления
|
Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"*(6) (гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, код "4" гр. 9 раздела II, гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр. гр. 34, 35 раздела III не заполнены)
|
|
3.18.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 раздела II - гр. 24 раздела III
|
|
3.18.2. По пени
|
Гр. 13 раздела II - гр. 25 раздела III
|
|
3.18.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 раздела II - гр. 26 раздела III
|
|
3.18.4. По процентам
|
Гр. 15 раздела II - гр. 27 раздела III
|
|
3.19. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением внешнего управления
|
Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"*(6)
(гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, код "5" гр. 9 раздела II, гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр. гр. 34, 35 раздела III не заполнены)
|
|
3.19.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 раздела II - гр. 24 раздела III
|
|
3.19.2. По пени
|
Гр. 13 раздела II - гр. 25 раздела III
|
|
3.19.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 раздела II - гр. 26 раздела III
|
|
3.19.4. По процентам
|
Гр. 15 раздела II - гр. 27 раздела III
|
|
3.20. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с открытием конкурсного производства
|
Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"*(6)
(гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, код "1" гр. 9 раздела II, гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр. гр. 34, 35, 41, 42 раздела III не заполнены)
|
|
3.20.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 раздела II - гр. 24 раздела III
|
|
3.20.2. По пени
|
Гр. 13 раздела II - гр. 25 раздела III
|
|
3.20.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 раздела II - гр. 26 раздела III
|
|
3.20.4. По процентам
|
Гр. 15 раздела II - гр. 27 раздела III
|
|
3.21. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию после возбуждения исполнительного производства по взысканию задолженности по налоговым платежам и наложения ареста на имущество налогоплательщика судебными приставами (в соответствии со статьей 47 НК РФ)
|
По организациям и индивидуальным предпринимателям.
Журнал "Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), раздел IV "Учет работы по постановлениям о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ"
|
|
3.21.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 8 или гр. 25 - гр. 30 - гр. 38 раздела IV
|
|
3.21.2. По пени
|
Гр. 9 или гр. 26 - гр. 31 - гр. 39 раздела IV
|
|
3.21.3. По налоговым санкциям
|
гр. 9.1 или гр.27 - гр. 32 - гр. 40 раздела IV
|
|
3.21.4 По процентам
|
Гр. (9.2 + 9.3 + 9.5) или гр. (27.1 + 27.2 + 27.3) - гр. (32.1 + 32.2 + 32.3) - гр. (40.1 + 40.2 + 40.3) раздела IV
|
|
3.22. Остаток задолженности, приостановленной к взысканию в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности
|
Раздел IX "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3)
(гр. 7 меньше отчетной даты, гр. 12 больше отчетной даты)
|
|
3.22.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 9 раздела IX
|
|
3.22.2. По пени
|
Гр. 10 раздела IX
|
|
3.22.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 11 раздела IX
|
|
3.23. Остаток задолженности, приостановленной к взысканию в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа
|
Раздел IX "Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), гр. 14 (дата приостановления) меньше отчетной даты, гр. 22 (дата окончания приостановления) больше отчетной даты
|
|
3.23.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 19 раздела IX
|
|
3.23.2. По пени
|
Гр. 20 раздела IX
|
|
3.23.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 21 раздела IX
|
|
3.24. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию после возбуждения исполнительного производства по взысканию задолженности по налоговым платежам и наложения ареста на имущество налогоплательщика судебными приставами (в соответствии со статьей 48 НК РФ)
|
По физическим лицам. "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации", раздел V "Учет работы по взысканию налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствии со статьей 48 НК РФ"
|
|
3.24.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 11 (или гр. 18.1) - гр. 26 - гр. 36 раздела V
|
|
3.24.2. По пени
|
Гр. 12 (или гр. 18.2) - гр. 27 - гр. 37 раздела V
|
|
3.24.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 13 (или гр. 18.3) - гр. 28 - гр. 38 раздела V
|
|
3.25. Остаток непогашенной задолженности по завершению конкурсного производства
|
Раздел III Журнала "Результаты работы по обеспечению процедур банкротства". Сумма остатка задолженности налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей) на основании решения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, при заполненных графах 41, 42 раздела III, при показателе графы 42 меньше отчетной даты и гр. гр. 43-46 не заполнены
|
|
3.25.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 37 - 50
|
|
3.25.2. По пени
|
Гр. 38 - 51
|
|
3.25.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 39 - 52
|
|
3.25.4. По процентам
|
Гр. 40 - гр. 53
|
|
3.26. Остаток непогашенной задолженности по ликвидированным организациям и индивидуальным предпринимателям по завершению конкурсного производства
|
Раздел III Журнала "Результаты работы по обеспечению процедур банкротства". Сумма остатка задолженности налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей) на основании решения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, а также в отношении организаций, ликвидированных в соответствии со ст. 61 ГК РФ, при заполненных графах 41-46 раздела III, при показателе графы 46 меньше отчетной даты
|
|
3.26.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 37-50
|
|
3.26.2. По пени
|
Гр. 38-51
|
|
3.26.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 39-52
|
|
3.26.4. По процентам
|
Гр. 40 - гр. 53
|
|
3.27. Справочно (из 3.12, 3.13). Остаток непогашенной задолженности при заключении мирового соглашения
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам" по налогоплательщикам, для которых значение Справочника 1 раздела II Журнала ОПБ соответствует коду "8"
|
|
3.27.1. В том числе по налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 - гр. 33
|
|
3.27.2. По пени
|
Гр. 13 - гр. 34
|
|
3.27.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 - гр. 35
|
|
3.27.4. Проценты
|
Гр. 22 - гр. 36
|
|
3.28. Остаток непогашенной задолженности умершего налогоплательщика
|
Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, раздел XII "Учет задолженности умерших налогоплательщиков"
|
|
3.28.1. По налогу, страховому взносу
|
-"- гр. 10 - гр. 15 раздела XII или гр. 10 - гр. 18 раздела XII
|
|
3.28.2. По пени
|
-"- гр. 11 - гр. 15.1 раздела XII или гр. 11 - гр. 18.1 раздела XII
|
|
3.28.3. По налоговым санкциям
|
-"- гр. 12 - гр. 15.2 раздела XII или гр. 12 - гр. 18.2 раздела XII
|
|
3.28.4. По процентам
|
гр. 12.1 - гр. 15.3 раздела XII или гр. 12.1 - гр. 18.3 раздела XII
|
|
3.29. Остаток непогашенной задолженности, невозможной к взысканию по решению судов и ВНО
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел XIII "Учет задолженности, невозможной к взысканию","Журнал работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел XIII "Учет задолженности, невозможной к взысканию"
|
|
3.29.1. По налогу, страховому взносу
|
гр. 11 - гр. 17
|
|
3.29.2. По пени
|
гр. 12 - гр. 18
|
|
3.29.3. По налоговым санкциям
|
гр. 13 - гр. 19
|
|
3.29.4. По процентам
|
гр. 14 - гр. 20
|
|
3.30. Задолженность, доначисленная/уменьшенная по результатам камеральных и выездных налоговых проверок
|
Указывается задолженность по начисленным суммам по результатам налоговых проверок, срок уплаты которых наступил.
|
|
3.30.1. По налогу, страховому взносу
|
Приводятся суммы начисленных налогов (сборов), страховых взносов с учетом:
- основанием для проведения соответствующих операций, указанных в графе 3 карточки "РСБ" является решение по результатам налоговой проверки;
- уменьшения начисленных сумм на основании декларации (расчета), уточненной декларации (расчета), расчета авансовых платежей, решения по результатам налоговой проверки, решения судебных органов, решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющее) решение нижестоящих налоговых органов и других документов, служащих основанием для отражения в карточке "РСБ" начисленных сумм;
- уменьшения начисленных сумм в случае принятия решений о реструктуризации, отсрочке (рассрочке), инвестиционном налоговом кредите, платежей по налогам, сборам, пеням и штрафам, и отраженным в Журнале ПВН (раздел VI);
- за минусом уплаченной суммы (из базы данных поступлений выбираются платежные документы, у которых дата "Списано со счета плательщика" меньше отчетной даты).
|
|
3.30.2. По пени
|
Приводятся суммы начисленных пеней с учетом:
- основанием для проведения соответствующих операций, указанных в графе 3 карточки "РСБ" является решение по результатам налоговой проверки;
- уменьшения начисленных сумм на основании декларации (расчета), уточненной декларации (расчета), расчета авансовых платежей, решения по результатам налоговой проверки, решения судебных органов, решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющее) решение нижестоящих налоговых органов и других документов, служащих основанием для отражения в карточке "РСБ" начисленных сумм;
- уменьшения начисленных сумм в случае принятия решений о реструктуризации, отсрочке (рассрочке), инвестиционном налоговом кредите, платежей по налогам, сборам, пеням и штрафам, и отраженным в Журнале ПВН (раздел VI);
- за минусом уплаченной суммы (из базы данных поступлений выбираются платежные документы, у которых дата "Списано со счета плательщика" меньше отчетной даты);
- сальдированный результат начисленных/уменьшенных пени за несвоевременную или неполную уплату налогов, взносов и сборов.
|
|
3.30.3. По налоговым санкциям
|
Приводятся суммы начисленных штрафов с учетом:
- основанием для проведения соответствующих операций, указанных в графе 3 карточки "РСБ" является решение по результатам налоговой проверки;
- уменьшения начисленных сумм на основании декларации (расчета), уточненной декларации (расчета), расчета авансовых платежей, решения по результатам налоговой проверки, решения судебных органов, решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющее) решение нижестоящих налоговых органов и других документов, служащих основанием для отражения в карточке "РСБ" начисленных сумм;
- уменьшения начисленных сумм в случае принятия решений о реструктуризации, отсрочке (рассрочке), инвестиционном налоговом кредите, платежей по налогам, сборам, страховым взносам пеням и штрафам, и отраженным в Журнале ПВН (раздел VI);
- за минусом уплаченной суммы (из базы данных поступлений выбираются платежные документы, у которых дата "Списано со счета плательщика" меньше отчетной даты).
|
|
3.30.3.1. в том числе, задолженность по операциям прошлых лет
|
Остаток не погашенной на отчетную дату задолженности по налоговым санкциям по выездным налоговым проверкам, камеральным налоговым проверкам, а также по нарушениям, выявленным в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ прошлых лет
|
|
3.31. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением реструктуризации долгов гражданина
|
Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"*(6) (гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, код "25.1" гр. 9 раздела II, гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр. гр. 34, 35 раздела III не заполнены)
|
|
3.31.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 раздела II - гр. 24 раздела III
|
|
3.31.2. По пени
|
Гр. 13 раздела II - гр. 25 раздела III
|
|
3.31.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 раздела II - гр. 26 раздела III
|
|
3.31.4. По процентам
|
Гр. 15 раздела II - гр. 27 раздела III
|
|
3.32. Остаток непогашенной задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением реализации имущества гражданина
|
Раздел II "Журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства"*(6) (гр. 8 раздела II меньше отчетной даты, коды "25.12", "25.13" гр. 9 раздела II, гр. 22 раздела III меньше отчетной даты, гр. гр. 34, 35 раздела III не заполнены)
|
|
3.32.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 12 раздела II - гр. 24 раздела III
|
|
3.32.2. По пени
|
Гр. 13 раздела II - гр. 25 раздела III
|
|
3.32.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 14 раздела II - гр. 26 раздела III
|
|
3.32.4. По процентам
|
Гр. 15 раздела II - гр. 27 раздела III
|
|
4. Остаток непогашенной суммы "зависших платежей"
|
Графа 43 действующей части "Журнала учета сумм обязательных платежей налогоплательщиков, не перечисленных банками в бюджетную систему Российской Федерации", утвержденного Приказом ФНС России от 11.10.2005 N САЭ-3-24/503*(4), и заполненной графы 22 части 3 Журнала, и гр. 22 меньше отчетной даты
|
|
4.1. Остаток непогашенной суммы "зависших платежей", не перечисленный ликвидированными банками
|
Графа 43 (непогашенный остаток) действующей части "Журнала учета сумм обязательных платежей налогоплательщиков, не перечисленных банками в бюджетную систему Российской Федерации", по которым в графе 11 действующей части Журнала указано состояние банка - ликвидирован, и заполненных графах 22, 23 части 3 Журнала, и гр. 22 "Дата решения" меньше отчетной даты
|
|
6. Остаток непогашенной суммы реструктурированной задолженности в связи с принятием решения о приостановлении права на реструктуризацию в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам"
|
|
6.1. По налогу, страховому взносу
|
Гр. 47
|
|
6.2. По пеням
|
Гр. 48
|
|
6.3. По налоговым санкциям
|
Гр. 49
|
|
7. Из строки 2.7 суммы начислений, восстановленные в связи с отменой ранее принятого решения уполномоченного органа о предоставлении:
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", Справочник 1
|
|
7.1. Отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации
|
|
|
7.1.1. Налог, страховой взнос
|
-"-, гр. 53
|
|
7.1.2. Пени
|
-"-, гр. 54
|
|
7.1.3. Налоговые санкции
|
-"-, гр. 55
|
|
7.1.1.1. В том числе реструктуризации
|
|
|
7.1.1.1.1. Налог, страховой взнос
|
-"-, гр. 53, Справочник 1, п. 5
|
|
7.1.1.1.2. Пени
|
-"-, гр. 54, Справочник 1, п. 5
|
|
7.1.1.1.3. Налоговые санкции
|
-"-, гр. 55, Справочник 1, п. 5
|
|
8. Из строки 2.7 суммы начислений, восстановленные в результате отмены приостановления взыскания по решениям:
|
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"*(3), раздел IX "Учет приостановленной задолженности по решениям судов и вышестоящих налоговых органов" (графы 12, 22 раздела IX Журнала ПВН меньше отчетной даты)*(6)
|
|
8.1. Судов
|
|
|
8.1.1. Налог, страховой взнос
|
-"-, гр. 9 раздела IX
|
|
8.1.2. Пени
|
-"-, гр. 10 раздела IX
|
|
8.1.3. Налоговые санкции
|
-"-, гр. 11 раздела IX
|
|
8.2. Вышестоящих налоговых органов
|
|
|
8.2.1. Налог, страховой взнос
|
-"-, гр. 19 раздела IX
|
|
8.2.2. Пени
|
-"-, гр. 20 раздела IX
|
|
8.2.3. Налоговые санкции
|
-"-, гр. 21 раздела IX
|
|
8.3. В связи с прекращением производства по делу о банкротстве или исключении задолженности из реестра требований кредиторов:
|
Операции начислений, восстановленные в результате прекращения производства по делу о банкротстве либо в связи с исключением задолженности из реестра требований кредиторов по решению арбитражного суда.
"Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел II "Сумма задолженности должников в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве"*(6)
|
|
8.3.1. Налог, страховой взнос
|
-"- гр. 12 раздел II - гр. 24 раздел III
|
|
8.3.2. Пени
|
-"- гр. 13 раздел II - гр. 25 раздел III
|
|
8.3.3. Налоговые санкции
|
-"- гр. 14 раздел II - гр. 26 раздел III
|
|
8.3.4. Проценты
|
-"- гр. 15 раздел II - гр. 27 раздел III
|
|
9. Из строки 2.9 суммы уменьшений начисленных сумм текущего года, в связи с принятием решения о предоставлении права на отсрочку, рассрочку, реструктуризацию, предоставлением инвестиционного налогового кредита, а также о приостановлении взыскания по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов (за исключением приостановленных в связи с процедурой банкротства)
|
Операции уменьшения начислений при предоставлении отсрочек, рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности или при приостановлении взыскания задолженности, возникшей в отчетному году.
"Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек, рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам", раздел IX "Учет приостановленной задолженности по решениям судов и вышестоящих налоговых органов"*(3)
|
|
9.1. По налогу, страховому взносу
|
|#-"- гр. 12 раздел VI + гр. 9 раздел IX + гр. 19 раздел IX
|
|
9.2. По пени
|
-"- гр. 13 раздел VI + гр. 10 раздел IX + гр. 20 раздел IX
|
|
9.3. По налоговым санкциям
|
-"- гр. 14 раздел VI + гр. 11 раздел IX + гр. 21 раздел IX
|
|
10. Из строки 2.9 суммы начислений по текущим платежам, уменьшенные при приостановлении взыскания задолженности в связи с процедурой банкротства
|
Операции уменьшения начисленных сумм в случае приостановления взыскания задолженности, возникшей в текущем году, для отражения в "Журнале результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел II "Сумма задолженности должников в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве"*(6)
|
|
10.1. По налогу, страховому взносу
|
-"- гр. 12 раздел II
|
|
10.2. По пени
|
-"- гр. 13 раздел II
|
|
10.3. По налоговым санкциям
|
-"- гр. 14 раздел II
|
|
10.4. По процентам
|
-"- гр. 15 раздел II
|
|
11. Из строки 2.9 суммы начислений по текущим платежам, уменьшенные после вынесения определения арбитражного суда о введении конкурсного производства
|
Операции уменьшения начисленных сумм текущего года для отражения в "Журнале результатов работы по обеспечению процедур банкротства", раздел III "Погашение задолженности"*(6)
|
|
11.1. По налогу, страховому взносу
|
-"- гр. 37 раздел III
|
|
11.2. По пени
|
-"- гр. 38 раздел III
|
|
11.3. По налоговым санкциям
|
-"- гр. 39 раздел III
|
|
|
|
*(1) Учет данных о начисленных, уплаченных и возвращенных суммах государственной пошлины, администрируемой налоговыми органами, осуществляется в программных комплексах местного уровня из информационных ресурсов, утвержденных приказами ФНС России от 03.05.2005 N ШС-3-04/189@ и от 27.01.2006 N САЭ-3-04/56@. Учет данных о начисленных и уплаченных суммах сбора за пользование объектами животного мира по физическим лицам осуществляется в программных комплексах местного уровня из информационных ресурсов, утвержденных приказом ФНС России от 06.09.2006 N САЭ-3-21/576@. Учет поступивших и возвращенных сумм платежей, по которым не представляется налоговая отчетность и не осуществляются мероприятия налогового контроля, осуществляется в Реестре по учету поступлений и возвратов.
Данные по суммам госпошлины, сбора за пользование объектами животного мира по физическим лицам, а также данные Реестра по учету поступлений и возвратов должны содержать итоговые сведения об уплаченных (возмещенных) суммах, сгруппированные по КБК и ОКТМО.
*(2) Передается при возникновении оснований.
*(3) Приказ ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@.
*(5) Приказ ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@.
*(6) Приказ ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@.
